- •Глава 1. Основные правила ведения кассовых операций в Российской Федерации
- •Глава 2. Документальное оформление кассовых операций
- •2.1. Поступление наличных денег в кассу
- •2.2. Выдача наличных денег из кассы.
- •2.3. Кассовая книга и отчетность кассира
- •Глава 3. Синтетический учет денежных средств в кассе
- •Глава 4. Приемка, проверка и бухгалтерская обработка кассовых отчетов. Аналитический учет денежных средств в кассе.
- •Глава 5. Контроль за ведением кассовых операций
- •1. Линейный способ.
- •2. Способ списания стоимости пропорционально объему продукции.
- •3. Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.
- •4. Способ уменьшаемого остатка.
4. Способ уменьшаемого остатка.
При данном способе годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из остаточной стоимости объекта основных средств на начало отчетного года и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта и коэффициента ускорения, установленного в соответствии с законодательством РФ. Ai=(Sn-сумма Аj)*N*K, где
Ai – сумма амортизационных отчисления i-ого года
Sn – первоначальная стоимость
Сумма Aj – величина накопленной амортизации на начало i-ого периода
N – годовая норма амортизации, исчисленная исходя из срока плезного использования объекта
К – коэффициент ускорения
Ам=Аi/12 – месячная сумма амортизационных отчислений
1) Срок полезного использования-3 года
Годовая норма амортизации 33,33% (100%/3)
К=2 руб.
Период эксплуата ции |
Первоначальная стоимость |
Норма амортизации, % |
К |
Годовая сумма амортизации |
Ежемесячная сумма амортизации |
Накопленная амортизация |
Остаточная стоимость |
1 год |
500000 |
33,33 |
2 |
333333 |
27778 |
333333 |
166667 |
2 год |
500000 |
33,33 |
2 |
111111 |
9259 |
444444 |
55556 |
3 год |
500000 |
33,33 |
2 |
37037 |
3086 |
481481 |
18519 |
Итого |
|
|
|
481481 |
|
|
|
2) Срок полезного использования-2 года
Годовая норма амортизации 50% (100%/2)
К=2 руб.
Период эксплуата ции |
Первоначальная стоимость |
Норма амортизации, % |
К |
Годовая сумма амортизации |
Ежемесячная сумма амортизации |
Накопленная амортизация |
Остаточная стоимость |
1 год |
500000 |
50 |
2 |
250000 |
20833 |
250000 |
250000 |
2 год |
500000 |
50 |
2 |
125000 |
10417 |
375000 |
125000 |
Итого |
|
|
|
375000 |
|
|
|
3) При досрочном выбытии объекта по истечении 28 месяцев его использования.
Годовая норма амортизации 33,33 %(100%/3)
К=2 руб.
Период эксплуата ции |
Первоначальная стоимость |
Норма амортизации, % |
К |
Годовая сумма амортизации |
Ежемесячная сумма амортизации |
Накопленная амортизация |
Остаточная стоимость |
1 год |
500000 |
33,33 |
2 |
333333 |
27778 |
333333 |
166667 |
2 год |
500000 |
33,33 |
2 |
111111 |
9259 |
444444 |
55556 |
3год(4 мес.) |
500000 |
33,33 |
2 |
12346 |
3086 |
456790 |
43210 |
Итого |
|
|
|
456790 |
|
|
|
Определение величины себестоимости, валовой налогооблагаемой прибыли.
Валовая прибыль=Чистый доход от продаж-себестоимость реализованной продукции.
Налогооблагаемая прибыль=Валовая прибыль+сумма операционных доходов-сумма операционных расходов-сумма налогов и пений.
1.Линейный способ амортизации.
1) при использовании объекта основных средств в течении всего срока полезного использования (3 года)
Период |
Выручка от продажи |
НДС с реализации |
Затраты без аморти зации |
Сумма амортизации |
Итого затрат |
Валовая прибыль |
Прочие расходы(списание О.С.) |
Налогооблагаемая при- быль |
1 год |
600000 |
91525 |
100000 |
166667 |
266667 |
241808 |
- |
241808 |
2 год |
650000 |
99153 |
120000 |
166666 |
286666 |
264181 |
- |
264181 |
3 год |
620000 |
94576 |
80000 |
166667 |
246667 |
278757 |
- |
278757 |
Итого |
1870000 |
285254 |
300000 |
500000 |
800000 |
784746 |
- |
784746 |
2) при досрочном выбытии объекта основных средств по истечении 28 месяцев его использования
Период |
Выручка от продажи |
НДС с реализации |
Затраты без аморти зации |
Сумма амортизации |
Итого затрат |
Валовая прибыль |
Прочие расходы(списание О.С.) |
Налогооблагаемая при- быль |
1 год |
600000 |
91525 |
100000 |
166667 |
266667 |
241808 |
- |
241808 |
2 год |
650000 |
99153 |
120000 |
166666 |
286666 |
264181 |
- |
264181 |
3 год |
620000 |
94576 |
80000 |
55555 |
135555 |
389869 |
111112 |
278757 |
Итого |
1870000 |
285254 |
300000 |
388888 |
688888 |
895858 |
111112 |
784746 |
2. Способ списания стоимости пропорционально объему продукции.
1) при использовании объекта основных средств в течении всего срока полезного использования (3 года)
Период |
Выручка от продажи |
НДС с реализации |
Затраты без аморти зации |
Сумма амортизации |
Итого затрат |
Валовая прибыль |
Прочие расходы(списание О.С.) |
Налогооблагаемая при- быль |
1 год |
600000 |
91525 |
100000 |
166667 |
266667 |
241808 |
- |
241808 |
2 год |
650000 |
99153 |
120000 |
166666 |
286666 |
264181 |
- |
264181 |
3 год |
620000 |
94576 |
80000 |
166667 |
246667 |
278757 |
- |
278757 |
Итого |
1870000 |
285254 |
300000 |
500000 |
800000 |
784746 |
- |
784746 |
2) при досрочном выбытии объекта основных средств по истечении 28 месяцев его использования
Период |
Выручка от продажи |
НДС с реализации |
Затраты без аморти зации |
Сумма амортизации |
Итого затрат |
Валовая прибыль |
Прочие расходы(списание О.С.) |
Налогооблагаемая при- быль |
1 год |
600000 |
91525 |
100000 |
166667 |
266667 |
241808 |
- |
241808 |
2 год |
650000 |
99153 |
120000 |
166666 |
286666 |
264181 |
- |
264181 |
3 год |
620000 |
94576 |
80000 |
55555 |
135555 |
389869 |
111112 |
278757 |
Итого |
1870000 |
285254 |
300000 |
388888 |
688888 |
895858 |
111112 |
784746 |
3. Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.
1) при использовании объекта основных средств в течении всего срока полезного использования (3 года)
Период |
Выручка от продажи |
НДС с реализации |
Затраты без аморти зации |
Сумма амортизации |
Итого затрат |
Валовая прибыль |
Прочие расходы(списание О.С.) |
Налогооблагаемая при- быль |
1 год |
600000 |
91525 |
100000 |
250000 |
350000 |
158475 |
- |
158475 |
2 год |
650000 |
99153 |
120000 |
166667 |
286667 |
264180 |
- |
264180 |
3 год |
620000 |
94576 |
80000 |
83333 |
163333 |
362091 |
- |
362091 |
Итого |
1870000 |
285254 |
300000 |
500000 |
800000 |
784746 |
- |
784746 |
2) при досрочном выбытии объекта основных средств по истечении 28 месяцев его использования
Период |
Выручка от продажи |
НДС с реализации |
Затраты без аморти зации |
Сумма амортизации |
Итого затрат |
Валовая прибыль |
Прочие расходы(списание О.С.) |
Налогооблагаемая при- быль |
1 год |
600000 |
91525 |
100000 |
250000 |
350000 |
158475 |
- |
158475 |
2 год |
650000 |
99153 |
120000 |
166667 |
286667 |
264180 |
- |
264180 |
3 год |
620000 |
94576 |
80000 |
27776 |
107776 |
417648 |
55557 |
362091 |
Итого |
1870000 |
285254 |
300000 |
444443 |
774443 |
840303 |
55557 |
784746 |
4. Способ уменьшаемого остатка.
1) при использовании объекта основных средств в течении всего срока полезного использования (3 года)
Период |
Выручка от продажи |
НДС с реализации |
Затраты без аморти зации |
Сумма амортизации |
Итого затрат |
Валовая прибыль |
Прочие расходы(списание О.С.) |
Налогооблагаемая при- быль |
1 год |
600000 |
91525 |
100000 |
333333 |
433333 |
75142 |
- |
75142 |
2 год |
650000 |
99153 |
120000 |
111111 |
231111 |
319736 |
- |
319736 |
3 год |
620000 |
94576 |
80000 |
37037 |
117037 |
408387 |
- |
408387 |
Итого |
1870000 |
285254 |
300000 |
481481 |
781481 |
803265 |
- |
803265 |
2) при досрочном выбытии объекта основных средств по истечении 28 месяцев его использования
Период |
Выручка от продажи |
НДС с реализации |
Затраты без аморти зации |
Сумма амортизации |
Итого затрат |
Валовая прибыль |
Прочие расходы(списание О.С.) |
Налогооблагаемая при- быль |
1 год |
600000 |
91525 |
100000 |
333333 |
433333 |
75142 |
- |
75142 |
2 год |
650000 |
99153 |
120000 |
111111 |
231111 |
319736 |
- |
319736 |
3 год |
620000 |
94576 |
80000 |
12346 |
92346 |
433078 |
43210 |
389868 |
Итого |
1870000 |
285254 |
300000 |
456790 |
756790 |
827956 |
43210 |
784746 |
Сравнение четырех способов амортизации
Даже визуальное сравнение представленных способов поможет понять их значения и стиль.
Из таблиц видно, что ежегодно амортизационные отчисления в соответствии с методом линейного списания в течении 3 лет находятся на одном уровне – 166667 руб., накопленный износ увеличивается равномерно, остаточная стоимость равномерно уменьшается. В основе этого метода лежит срок полезного использования объекта. Его целесообразно применять по тем видам основных средств, по которым степень износа определяется сроком полезного использования или по которым невозможно функционально связать процесс перенесения стоимости объектов на продукцию через амортизацию с интенсивностью их эксплуатации.
Метод начисления износа пропорционально объему продукции (работ) не дает представления о четкой тенденции изменения амортизации из-за резких колебаний величины амортизации из года в год. Резкое ежегодное изменение амортизации отражается и на остаточной стоимости. Положительными качествами этого метода являются предоставляемые им возможности увязать степень эксплуатации основных средств с процессом перенесения их стоимости на продукцию и включить амортизацию основных средств прямым путем в себестоимость тех видов продукции, с производством которых связано использование этих основных средств.
При обоих ускоренных методах (метод суммы чисел и метод уменьшаемого остатка) начисленные амортизационные суммы за первый год значительно больше (250000 и 333333 руб. соответственно) и уменьшение ежегодной суммы меньше, чем при прямолинейном методе (8333 и 37037 руб. соответственно).
2) Обобщающая задача по учету хозяйственных операций промышленного предприятия ООО «Ученик»
1.Ведомость остатков по счетам синтетического учета ООО «Ученик» на 1 декабря 2010 года.
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
|
|
Актив |
Пассив |
01 |
Основные средства |
100000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
10000 |
10 |
Материалы |
122720 |
|
10/12 |
Транспортно-заготовительные расходы |
7280 |
|
50 |
Касса |
10000 |
|
51 |
Расчетные счета |
420000 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
190000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
100000 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
2200 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
250000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
102200 |
99 |
Прибыли и убытки |
|
210000 |
Итого |
|
762200 |
762200 |
2. Хозяйственные операции за декабрь 2010 года.
№ операции |
Документ и краткое содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб.
|
|||
|
|
Дебет |
Кредит |
Частная |
Общая |
|
А. Принципы учета формирования уставного капитала
|
||||||
1 |
Устав. Протокол собрания учредителей |
|
|
|
|
|
|
По решению учредителей увеличен уставный капитал организации
|
75 |
80 |
|
50000 |
|
2 |
Приходный кассовый ордер № 20 |
|
|
|
|
|
|
Учредителем Петровым А.С. внесен вклад в уставный капитал
|
50
|
75
|
|
20000 |
|
3 |
Выписка из расчетного счета
|
|
|
|
|
|
|
Учредителем ЗАО «Альбион» перечислен вклад в уставный капитал |
51 |
75 |
|
30000 |
|
Б. Принципы учета процесса приобретения средств предприятия. |
||||||
4 |
Счет ООО «Станкостроитель» |
|
|
|
|
|
|
Принят к оплате счет поставщика за оборудование, требующего монтажа: |
|
|
|
|
|
|
- стоимость оборудования без НДС |
07 |
60 |
350000 |
|
|
|
- НДС |
19.1
|
60
|
63000
|
413000 |
|
5 |
Счет транспортной организации ОАО «Автотранс»
|
|
|
|
|
|
|
Принят к оплате счет транспортной организации за доставку оборудования: |
|
|
|
|
|
|
- стоимость доставки без НДС |
07 |
60 |
24000 |
|
|
|
- НДС |
19.1 |
60 |
4320 |
28320 |
|
6 |
Счет ООО «Монтаж» |
|
|
|
|
|
|
Принят к оплате счет за монтаж оборудования |
08.4 |
60 |
35000 |
|
|
|
- НДС |
19.1 |
60 |
6300 |
41300 |
|
7 |
Акт приемки передачи основных средств |
|
|
|
|
|
|
Оборудование введено в эксплуатацию в оценке по первоначальной стоимости (бух. справка № 1) |
08.4 01
|
07 08.4
|
|
374000 409000 |
|
8 |
Счет-фактура ООО «Инвойс» № 1245 от 20 декабря 2010 г.
« |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поступили в организацию: - Цифровой многофункциональный полноцветный копировальный аппара |
08.4
|
60 |
1954228,81 |
|
|
|
- НДС |
19.1
|
60 |
351761,19 |
2305990 |
|
В. Принципы учета процесса заготовления материалов
|
||||||
9 |
Расчетно-платежные документы ООО «Машиностроитель» и приходный ордер склада |
|
|
|
|
|
|
Оприходованы на склад: |
|
|
|
|
|
|
- комплектующие изделия «А» в количестве 100 шт. |
10.1 |
60 |
10000 |
|
|
|
- комплектующие изделия «Б» в количестве 20 шт. |
10.1 |
60 |
5000 |
|
|
|
- НДС - НДС |
19.3 19.3 |
60 60 |
1800 900 |
17700
|
|
10 |
Счет ОАО «Снабженец» |
|
|
|
|
|
|
Принят к оплате счет за доставку комплектующих изделий: |
|
|
|
|
|
|
- стоимость доставки без НДС |
10.12 |
60 |
1000 |
|
|
|
- НДС |
19.3 |
60 |
180 |
1180 |
|
11 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
|
|
Оплачены счета поставщиков: |
|
|
|
|
|
|
- ООО «Машиностроитель» |
60 |
51 |
17700 |
|
|
|
- ООО «Снабженец» |
60 |
51 |
1180 |
|
|
|
- ООО «Станкостроитель» |
60 |
51 |
413000 |
|
|
|
- ЗАО «Автотранс»
|
60 |
51 |
28320 |
460200 |
|
Г. Принципы учета процесса производсва |
||||||
12 |
Требования № 1-10 |
|
|
|
|
|
|
Отпущены в производство: |
|
|
|
|
|
|
- комплектующие изделия «А» в количестве 100 шт. |
20 |
10 |
10000 |
|
|
|
- комплектующие изделия «Б» в количестве 80 шт. |
20 |
10 |
20000 |
30000 |
|
13 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Списывается доля ТЗР, относящаяся к переданным в производство комплектующим изделиям (бух. справка 2) |
20 |
10тзр |
|
1803 |
|
14 |
Ведомость распределения заработной платы |
|
|
|
|
|
|
Начислена заработная плата за текущий месяц: |
|
|
|
|
|
|
- рабочим основного производства за изготовление продукции |
20 |
70 |
40000 |
|
|
|
- специалистам и служащим основного цеха |
25 |
70 |
20000 |
|
|
|
- специалистам и служащим общехозяйственных служб (бух. справка № 3)
|
26 |
70 |
25000 |
85000
|
|
15 |
Приказ по предприятию. |
|
|
|
|
|
|
Начислена к выдаче материальная помощь рабочему Сергееву Е.Н. за счет прибыли отчетного года |
91.2 |
70 |
|
5000
|
|
16 |
Ведомость распределения заработной платы |
|
|
|
|
|
|
- Начислены страховые взносы, в части ФСС от заработной платы: - основных рабочих, - общепроизводственного персонала - управленческого персонала |
20 25 26 |
69.1.1 69.1.1 69.1.1 |
1160 580 725 |
2465 |
|
|
- Начислены страховые взносы, в части ФФМС от заработной платы:
- основных рабочих - общепроизводственного персонала - управленческого персонала |
20 25 26 |
69.3.1 69.3.1 69.3.1 |
1240 620 775 |
2635 |
|
|
- Начислены страховые взносы в части ТФОМС от заработной платы:
- основных рабочих - общепроизводственного персонала - управленческого персонала |
20 25 26 |
69.3.2 69.3.2 69.3.2 |
800 400 500 |
1700
|
|
|
- Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд от заработной платы:
- основных рабочих - общепроизводственного персонала - управленческого персонала
|
20 25 26 |
69.2 69.2 69.2 |
10400 5200 6500 |
22100 |
|
|
- Начислены страховые взносы в ФСС в части страхования от несчастных случаев на производстве от заработной платы:
- основных рабочих - общепроизводственного персонала - управленческого персонала (бух. справка № 3)
|
20 25 26 |
69.1.2 69.1.2 69.1.2 |
80 40 50
|
170 |
|
17 |
Расчетно-платежная ведомость |
|
|
|
|
|
|
Произведены удержания из заработной платы за текущий месяц: |
|
|
|
|
|
|
- налог на доходы физических лиц |
70 |
68.1 |
9600 |
|
|
|
- по исполнительным листам |
70 |
76 |
800 |
10400 |
|
18 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
|
|
Перечислены суммы по назначению: |
|
|
|
|
|
|
- ФСС |
69.1.1 |
51 |
2465 |
|
|
|
- страховые взносы от несчастных случаев на производстве |
69.1.2 |
51 |
170 |
|
|
|
- ФФОМС |
69.3.1 |
51 |
2635 |
|
|
|
- ТФОМС |
69.3.2 |
51 |
1700 |
|
|
|
- налог на доходы физических лиц |
68.1 |
51 |
9600 |
|
|
|
- по исполнительным листам |
76 |
51 |
800 |
17370
|
|
19 |
Приходный кассовый ордер № 10, выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
|
|
Получены наличные в кассу для выдачи заработной платы |
50 |
51 |
|
79600
|
|
20 |
Расходный кассовый ордер № 5, Платежная ведомость № 12 |
|
|
|
|
|
|
Выдана заработная плата |
70 |
50 |
|
60500 |
|
21 |
Реестр депонированной зарплаты |
|
|
|
|
|
|
Депонирована не выданная заработанная плата за декабрь |
70 |
76.4 |
|
19100 |
|
22 |
Расходный кассовый ордер № 6 |
|
|
|
|
|
|
Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата |
51 |
50 |
|
19100 |
|
23 |
Ведомость начисления амортизации |
|
|
|
|
|
|
Начислена амортизация основных средств: |
|
|
|
|
|
|
- основного производства |
25 |
02 |
700 |
|
|
|
- общехозяйственного назначения |
26 |
02 |
300 |
1000 |
|
24 |
Ведомость распределения общепроизводственных расходов |
|
|
|
|
|
|
Списываются по назначению вся сумма общепроизводственных расходов (бух.спр. № 4)
|
20 |
25 |
|
27540 |
|
25 |
Ведомость распределения общехозяйственных расходов |
|
|
|
|
|
|
Списываются по назначению вся сумма общехозяйственных расходов (бух. спр. № 5) |
20 |
26 |
|
33850 |
|
26 |
Накладные № 25-28 |
|
|
|
|
|
|
Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция (остатка незавершенного производства нет) (бух. спр. № 6)
|
43 |
20 |
|
146873 |
|
Д. Принципы учета продаж |
||||||
27 |
Расчетно-платежные документы |
|
|
|
|
|
|
Отражена выручка от продажи готовой продукции покупателям, в т.ч. НДС - 36000 |
62 |
90.1 |
|
536000 |
|
28 |
Книга продаж, Счет-фактура |
|
|
|
|
|
|
Начислен НДС с оборотом по реализации |
90.3 |
68.2 |
|
36000 |
|
29 |
Счет № 115 ЗАО «Автотранс» |
|
|
|
|
|
|
Принят к оплате счет транспортной организации за доставку продукции на станцию отправления: |
|
|
|
|
|
|
- стоимость доставки (без НДС) |
44 |
60 |
5000 |
|
|
|
- НДС |
19.4 |
60 |
900 |
5900 |
|
30 |
Счет ООО «Реклама Инфо» |
|
|
|
|
|
|
Принят к оплате счет за услуги по рекламе продукции |
|
|
|
|
|
|
Стоимость услуг (без НДС) |
44 |
60 |
5000 |
|
|
|
НДС отдельно не выделен |
__ |
__ |
|
5000 |
|
31 |
Расчет бухгалтерии, Книга покупок |
|
|
|
|
|
|
Списывается в уменьшение задолженности бюджету НДС - по кап. вложениям - по материалам -по услугам (бух. спр. № 7) |
68.2 68.2 68.2 |
19.1 19.3 19.4 |
67320 2700 180 |
70200 |
|
32 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Списываются полностью расходы по продаже продукции (бух. спр. № 8) |
90.2 |
44 |
|
10000
|
|
33 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (бух. спр. № 9) |
90.2 |
43 |
|
146873
|
|
34 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции (бух. спр. № 10) |
90.9 |
99 |
|
343127
|
|
35 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
|
|
Поступила на расчетный счет часть выручки от покупателя |
51 |
62 |
|
240000 |
|
Е. Принципы учета финансовых результатов |
||||||
36 |
Справка бухгалтерии с резолюцией руководителя |
|
|
|
|
|
|
Признается и включается в состав расходов дебиторская задолженность, не подлежащая взысканию истечения срока исковой давности |
91.2 |
62 |
|
2000 |
|
37 |
Решение арбитражного суда, Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
|
|
Признаются и включаются в состав доходов зачисленные на расчетный счет штрафы, полученные от поставщиков за невыполнение договорных обязательств
|
51 |
91.1 |
|
2400 |
|
38 |
Выписка банка из расчетного счета |
|
|
|
|
|
|
Списаны с расчетного счета сумма за расчетно- кассовое обслуживание банком |
91.2 |
51 |
|
2000 |
|
39 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Выявляется и списывается финансовый результат от прочих доходов и расходов (бух. спр. № 11) |
99 |
91.9 |
|
6600
|
|
40 |
Расчет бухгалтерии, налоговые регистры |
|
|
|
|
|
|
- отражено постоянное налоговое обязательство |
99 |
68.3 |
1400 |
|
|
|
- отражен постоянный налоговый актив |
68.3 |
99 |
480 |
|
|
|
- начислен условный расхож (доход) по налогу на прибыль ( бух. спр. № 12) |
99 |
68.3 |
67305 |
69185 |
|
41 |
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
|
|
Выявляется и списывается конечный финансовый результат финансово-хозяйственной деятельности |
90.1 90.9 90.9 91.1 91.9 99 |
90.9 90.2 90.3 91.9 91.2 84 |
536000 156873 36000 2400 9000 478302 |
1218575 |
|
42 |
Выписка из расчетного счета |
|
|
|
|
|
|
Перечислены по назначению: |
|
|
|
|
|
|
налог на прибыль
|
68.3 |
51 |
|
68225 |
|
Итого 7513981 |
Бухгалтерская справка № 1.
Оборудование при вводе в эксплуатацию принимается по фактической себестоимости приобретения, складывающейся из стоимости по ценам приобретения и расходов по приобретению и доставке.
Первоначальная стоимость:
- стоимость оборудования 350000
- доставка оборудования 24000
- монтаж оборудования 35000
Итого: 409000
Бухгалтерская справка № 2.
Списывается доля ТЗР, относящаяся к переданным в производство комплектующим изделиям
% ТЗР=7280+1000/122720+10000+5000*100%=6,01%
ТЗР по материалам отпущенным в производство
(10000+20000)*6,01%=1803
Бухгалтерская справка № 3.
Ведомость распределения заработной платы
Дебетуемые счета |
Начислена заработная плата |
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды |
|||||
ФСС 2,9% |
ФФМС 3,1% |
ТФОМС 2% |
ПФ 26% |
ФСС Страхование от несчастных случаев 0,2% |
Итого |
||
20 |
40000 |
1160 |
1240 |
800 |
10400 |
80 |
13680 |
25 |
20000 |
580 |
620 |
400 |
5200 |
40 |
6840 |
26 |
25000 |
725 |
775 |
500 |
6500 |
50 |
8550 |
Итого |
85000 |
2465 |
2635 |
1700 |
22100 |
170 |
29070 |
Бухгалтерская справка №4.
Распределение общепроизводственных расходов.
Дебет счета 25:
14) 20000
16) 580
620
400
5200
40
23) 700
∑ Дебет 25=27540
Бухгалтерская справка №5.
Распределение общехозяйственных расходов.
Дебет счета 26:
14) 25000
16) 725
775
500
6500
50
23) 300
∑ Дебет 26=33850
Бухгалтерская справка №6.
Оприходование на склад готовой продукции по фактической себестоимости
Дебет счета 20:
12) 10000
20000
13) 1803
14) 40000
16) 1160
1240
800
10400
80
24) 27540
25) 33850
∑ Дебет 20=146873
Бухгалтерская справка №7.
Расчет предъявленного НДС к возмещению:
Счет 19
по материалам : 1800+900=2700
по капитальным вложениям : 63000+4320=67320
по услугам : 180
Итого: 70200
Бухгалтерская справка №8.
Расходы по продаже продукции:
- доставка продукции на станцию отправления 5000
- реклама продукции 5000
Итого 10000
Бухгалтерская справка №9.
Расчет фактической производственной себестоимости реализованной продукции.
Дебет счета 43
26) 146873
Бухгалтерская справка №10.
Расчет финансового результата от реализации готовой продукции.
Дебет 90 Кредит |
|||
28) 36000 |
|
27) 536000 |
|
|
|
|
|
32) 10000 |
|
|
|
33) 146873 |
|
|
|
192873 |
|
536000 |
|
Оборот по Дебету сч. 90 –Оборот по Кредиту сч. 90 = 192873-536000=343127
Кредит > Дебет 90.9/99
Бухгалтерская справка №11.
Расчет финансового результата от прочих операций.
Дебит 91 Кредит |
|
15) 5000 |
37) 2400 |
36) 2000 |
|
38) 2000 |
|
9000 |
2400 |
Оборот по Дебету сч. 91 –Оборот по Кредиту сч. 91= 9 000-2400=6600
Дебет > Кредит 99/91.9
Бухгалтерская справка №12.
Расчет текущего налога на прибыль.
Дебет 99 "Прибыли и убытки" Кредит |
|||
39) 6600 |
|
34) 343127 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за отчетный период |
6600 |
Оборот за отчетный период |
343127 |
|
|
Сальдо конечное |
336527 |
Условный расход по налогу на прибыль:
336527*20%=67305
Постоянная разница:
Постоянное налоговое обязательство (ПНО)
- материальная помощь за счет прибыли отчетного года 5000
- дебиторская задолженность, не подлежащая взысканию вследствие истечения срока исковой давности 2000
Итого 7000
ПНО=7000*20%=1400
Постоянный налоговый актив (ПНА):
- штрафы, полученные от поставщиков за невыполнение договорных обязательств 2400
ПНА=2400*20%=480
Текущий налог=67305+1400-480=68225
Бухгалтерская справка №13.
Заключительные бухгалтерские записи в конце года.
Дебет |
Кредит |
Сумма |
90.1 |
90.9 |
536000 |
90.9 |
90.2 |
156873 |
90.9 |
90.3 |
36000 |
91.1 |
91.9 |
2400 |
91.9 |
91.2 |
9000 |
99 |
84 |
478302 |
Счета бухгалтерского учета
Дебет 01 "Основные средства" Кредит |
|||
Сальдо начальное |
100000 |
|
|
7) 409000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за отчетный период |
409000 |
Оборот за отчетный период |
- |
Сальдо конечное |
509000 |
|
|
Дебет 02 "Амортизация основные средства" Кредит |
|||||
|
|
|
Сальдо начальное |
|
10000 |
|
|
|
23) 700 |
|
|
|
|
|
300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за отчетный период
|
|
Оборот за отчетный период
|
1000 |
||
|
|
|
Сальдо конечное |
|
11000 |
Дебет 07 "Оборудование к установке" Кредит |
|||||
Сальдоначальное |
|
- |
|
|
|
4) 350000 5) 24000 |
|
|
7) 374000 |
|
|
6) 35000 |
|
|
|
|
|
Оборот за отчетный период
|
374000 |
Оборот за отчетный период
|
409000 |
||
Сальдоконечное |
|
- |
|
|
|
Дебет 08.4 "Приобретение объектов основных средств" Кредит |
|||||
Сальдо начальное
|
- |
|
|
|
|
6)35000 7) 374000 |
|
|
7) 409000 |
|
|
8) 1954228,81 |
|
|
|
|
|
Оборот за отчетный период
|
2363228,81 |
Оборот за отчетный период
|
409000 |
||
Сальдо конечное 1954228,81 |
|
Дебет 10 "Материалы" Кредит |
|||||
Сальдо начальное
|
122720
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9) 10000 |
|
|
12) 10000 |
|
|
5000 |
|
|
20000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за отчетный период
|
15000 |
Оборот за отчетный период
|
30000 |
||
Сальдо конечное
|
107720 |
|
|
|
Дебет 10 "ТЗР" Кредит |
|||||
Сальдо начальное
|
7280 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10) 1000 |
|
|
13)1803 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
за отчетный период
|
1000 |
Оборот за отчетный период
|
1803 |
||
Сальдо конечное
|
6477 |
|
|
|
Дебет 19.1 "НДС при приобретении основных средств" Кредит |
|||||
Сальдо начальное
|
|
|
|
|
|
4) 63000 |
|
|
31) 67320 |
|
|
5) 4320 |
|
|
|
|
|
6) 6300 |
|
|
|
|
|
8) 351761,19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за отчетный период
|
425381,19 |
Оборот за отчетный период
|
67320 |
||
Сальдо конечное 358061,19 |
|
Дебет 19.3 "НДС по приобретённым материально-производственным запасам" Кредит |
|||||
Сальдо начальное
|
|
|
|
|
|
9) 1800 |
|
|
31) 2700 |
|
|
900 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за отчетный период
|
2700 |
Оборот за отчетный период
|
2700 |
||
Сальдо конечное - |
|
Дебет 19.4 "НДС по услугам" Кредит |
|||||
Сальдо начальное
|
- |
|
|
|
|
9) 180 |
|
|
31) 180 |
|
|
29) 900 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за отчетный период
|
2700 |
Оборот за отчетный период
|
180 |
||
Сальдо конечное 900 |
|
Дебет 20 "Основное производство" Кредит |
|||||
Сальдо начальное
|
- |
|
|
|
|
12) 10000 |
|
|
26) 146873 |
|
|
20000 |
|
|
|
|
|
13) 1803 |
|
|
|
|
|
14) 40000 |
|
|
|
|
|
16) 1160 |
|
|
|
|
|
1240 |
|
|
|
|
|
800 |
|
|
|
|
|
10400 80 24) 27540 25) 33850 |
|
|
|
|
|
Оборот за отчетный период
|
146873 |
Оборот за отчетный период
|
146873 |
||
Сальдо конечное - |
|
Дебет 25 "Общепроизводственные расходы" Кредит |
|||
Сальдо начальное - |
|||
14) 20000 16) 580 620 400 5200 40 23) 700 |
24) 27540
|
||
Оборот за отчетный период
|
27540 |
Оборот за отчетный период
|
27540 |
Сальдо конечное |
- |
|
- |
Дебет 26 "Общехозяйственные расходы" Кредит |
|||||
Сальдо начальное |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14) 25000 |
|
|
25) 33850 |
|
|
16) 725 |
|
|
|
|
|
775 |
|
|
|
|
|
500 |
|
|
|
|
|
6500 |
|
|
|
|
|
50 |
|
|
|
|
|
23) 300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за отчетный период
|
33850 |
Оборот за отчетный период
|
33850 |
||
Сальдо конечное |
- |
|
- |
Дебет 43 "Готовая продукция" Кредит |
|||||
Сальдо начальное
|
- |
|
|
|
|
26) 146873 |
|
|
33) 146873 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за отчетный период
|
146873 |
Оборот за отчетный период
|
146873 |
||
Сальдо конечное - |
|
Дебет 44 "Расходы на продажу" Кредит |
|||||
Сальдо начальное |
- |
|
|
|
|
29) 5000 |
|
|
32) 10000 |
|
|
30) 5000 |
|
|
|
|
|
Оборот за отчетный период
|
10000 |
Оборот за отчетный период
|
10000 |
||
Сальдо конечное |
- |
|
|
Дебет 50 "Касса" Кредит |
|||||
Сальдо начальное
|
10000 |
|
|
|
|
2) 20000 |
|
|
20) 60500 |
|
|
19)79600 |
|
|
22) 19100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за отчетный период
|
99600 |
Оборот за отчетный период
|
79600 |
||
Сальдо конечное 30000 |
|
Дебет 51 "Расчетный счет" Кредит |
|||||
Сальдо начальное
|
420000 |
|
|
|
|
3) 30000 |
|
|
11) 17700 |
|
|
22) 19100 |
|
|
1180 |
|
|
35) 240000 |
|
|
413000 |
|
|
37) 2400 |
|
|
28320 |
|
|
|
|
|
18) 2465 |
|
|
|
|
|
170 |
|
|
|
|
|
2635 |
|
|
|
|
|
1700 |
|
|
|
|
|
9600 |
|
|
|
|
|
800 |
|
|
|
|
|
19) 79600 |
|
|
|
|
|
38) 2000 |
|
|
|
|
|
42)68225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за отчетный период
|
291500 |
Оборот за отчетный период
|
627395 |
||
Сальдо конечное 84105 |
|
Дебет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" Кредит |
|||||
|
|
Сальдо начальное
|
|
190000 |
|
11) 17700 |
|
|
4) 350000 |
|
|
1180 |
|
|
63000 |
|
|
413000 |
|
|
5) 24000 |
|
|
28320 |
|
|
4320 |
|
|
|
|
|
6) 35000 |
|
|
|
|
|
6300 |
|
|
|
|
|
8) 1954228,81 |
|
|
|
|
|
351761,19 |
|
|
|
|
|
9) 10000 |
|
|
|
|
|
5000 |
|
|
|
|
|
1800 |
|
|
|
|
|
900 |
|
|
|
|
|
10) 1000 |
|
|
|
|
|
180 |
|
|
|
|
|
29) 5000 |
|
|
|
|
|
900 30) 5000 |
|
|
Оборот за отчетный период
|
460200 |
Оборот за отчетный период
|
2818390 |
||
|
2548190 |
Дебет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" Кредит |
|||||
Сальдо начальное
|
100000 |
|
|
|
|
27) 536000 |
|
|
35) 240000 |
|
|
|
|
|
36) 2000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за отчетный период
|
536000 |
Оборот за отчетный период
|
242000 |
||
Сальдо конечное 394000 |
|
Дебет 68.1 "Расчеты по НДФЛ" Кредит |
|||||
|
|
Сальдо начальное
|
|
- |
|
18) 9600 |
|
|
17) 9600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за отчетный период
|
9600 |
Оборот за отчетный период
|
9600 |
||
|
|
Сальдо конечное |
- |
Дебет 68.2 "Расчеты по НДС" Кредит |
|||||
|
|
Сальдо начальное
|
|
- |
|
31) 67320 |
|
|
28) 36000 |
|
|
2700 |
|
|
|
|
|
180 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за отчетный период
|
70200 |
Оборот за отчетный период
|
36000 |
||
Сальдо конечное |
34200 |
|
|
Дебет 68.3 "Расчеты по налогу на прибыль" Кредит |
|||||
|
|
Сальдо начальное
|
|
- |
|
40) 480 |
|
|
40) 67305 |
|
|
42) 68225 |
|
|
1400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за отчетный период
|
68705 |
Оборот за отчетный период
|
68705 |
||
|
- |
Сальдо конечное |
- |
Дебет 69.1.1 "Расчеты по социальному страхованию в части ФСС" Кредит |
|||||
|
|
Сальдо начальное
|
|
- |
|
18) 2465 |
|
|
16) 1160 |
|
|
|
|
|
580 725 |
|
|
Оборот за отчетный период
|
2465 |
Оборот за отчетный период
|
2465 |
||
|
|
Сальдо конечное |
- |
Дебет 69.1.2 "Расчеты по социальному страхованию в части страхования от несчастных случаев на производстве" Кредит |
|||||
|
|
Сальдо начальное
|
|
- |
|
18) 170 |
|
|
16) 80 |
|
|
|
|
|
40 50 |
|
|
Оборот за отчетный период
|
170 |
Оборот за отчетный период
|
170 |
||
|
|
Сальдо конечное |
- |
Дебет 69.2 "Расчеты по пенсионному обеспечению" Кредит |
|||||
|
|
Сальдо начальное
|
|
- |
|
|
|
|
16) 10400 |
|
|
|
|
|
5200 6500 |
|
|
Оборот за отчетный период
|
- |
Оборот за отчетный период
|
22100 |
||
|
|
Сальдо конечное |
22100 |
Дебет 69.3.1 "Расчеты по обязательному медицинскому страхованию в части ФФМС" Кредит |
|||||
|
|
Сальдо начальное
|
|
- |
|
18) 2635 |
|
|
16) 1240 |
|
|
|
|
|
620 775 |
|
|
Оборот за отчетный период
|
2635 |
Оборот за отчетный период
|
2635 |
||
|
|
Сальдо конечное |
- |
Дебет 69.3.2 "Расчеты по обязательному медицинскому страхованию в части ТФОМС" Кредит |
|||||
|
|
Сальдо начальное
|
|
- |
|
18) 1700 |
|
|
16) 800 |
|
|
|
|
|
400 500 |
|
|
Оборот за отчетный период
|
1700 |
Оборот за отчетный период
|
1700 |
||
|
|
Сальдо конечное |
- |
Дебет 70 "Расчеты по оплате труда" Кредит |
|||||
Сальдо начальное - |
|||||
17) 9600 |
|
|
14) 40000 |
|
|
800 20) 60500 |
|
|
20000 25000 |
|
|
21) 19100 |
|
|
15) 5000 |
|
|
Оборот за отчетный период
|
90000 |
Оборот за отчетный период
|
90000 |
||
|
|
Сальдо конечное |
- |
Дебет 75 "Расчеты с учредителями" Кредит |
|||||
Сальдо начальное |
- |
|
|
|
|
1)50000 |
|
|
2) 20000 |
|
|
|
|
|
3) 30000 |
|
|
Оборот за отчетный период
|
50000 |
Оборот за отчетный период
|
50000 |
||
Сальдо крнечное |
- |
|
|
Дебет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами " Кредит |
|||||
Сальдо начальное 2200 |
|||||
18) 800 |
|
|
17) 800 |
|
|
|
|
|
21) 19100 |
|
|
Оборот за отчетный период
|
800 |
Оборот за отчетный период
|
19900 |
||
Сальдо конечное |
|
|
16900 |
||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
||
Дебет 90.1 "Выручка от продажи " Кредит |
|||||
41) 536000 |
|
|
27) 536000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за отчетный период
|
536000 |
Оборот за отчетный период
|
536000 |
||
|
- |
|
- |
Дебет 90.2 "Себестоимость продаж" Кредит |
|||||
32) 10000 |
|
|
41) 156873 |
|
|
33) 146873 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за отчетный период
|
156873 |
Оборот за отчетный период
|
156873 |
||
|
- |
|
- |
Дебет 90.3 "НДС" Кредит |
|||||
28) 36000 |
|
|
41) 36000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за отчетный период
|
36000 |
Оборот за отчетный период
|
36000 |
||
|
- |
|
- |
Дебет 90.9 "Прибыль/убыток от продаж" Кредит |
|||||
34) 343127 |
|
|
41) 536000 |
|
|
41) 156873 |
|
|
|
|
|
36000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за отчетный период
|
536000 |
Оборот за отчетный период
|
536000 |
||
|
- |
|
- |
Дебет 91.1 "Прочие доходы " Кредит |
|||||
41) 2400 |
|
|
37) 2400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за отчетный период
|
2400 |
Оборот за отчетный период
|
2400 |
||
|
- |
|
- |
Дебет 91.2 "Прочие расходы " Кредит |
|||||
Сальдо начальное - - |
|||||
15) 5000 |
|
|
41) 9000 |
|
|
36) 2000 |
|
|
|
|
|
38) 2000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за отчетный период
|
9000 |
Оборот за отчетный период
|
9000 |
||
Сальдо конечное |
- |
|
- |
Дебет 91.9 "Сальдо прочих доходов и расходов " Кредит |
|||||
Сальдо начальное - - |
|||||
41) 9000 |
|
|
39) 6600 |
|
|
|
|
|
41) 2400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за отчетный период
|
9000 |
Оборот за отчетный период
|
9000 |
||
Сальдо конечное |
- |
|
- |
Дебет 80 "Уставный капитал" Кредит |
|||||
|
|
Сальдо начальное |
|
250000 |
|
|
|
|
1)50000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за отчетный период
|
- |
Оборот за отчетный период
|
50000 |
||
|
|
Сальдо конечное |
300000 |
Дебет 84 "Нераспределенная прибыль" Кредит |
|||||
|
|
Сальдо начальное |
|
102200 |
|
|
|
|
41)478302 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за отчетный период
|
- |
Оборот за отчетный период
|
478302 |
||
|
|
Сальдо конечное |
580502 |
Дебет 99 " Прибыли и убытки" Кредит |
|||
|
|
Сальдо начальное |
210000 |
39) 6600 |
|
34) 343127 |
|
40) 67305 |
|
40) 480 |
|
1400 41) 478302 |
|
|
|
Оборот за отчетный период |
553607 |
Оборот за отчетный период |
343607 |
|
|
Сальдо конечное |
- |
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за декабрь 2010 г.
№ п/п |
Наименование счетов |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца |
|||
д
д |
к |
д |
к |
д |
к |
||
01 |
Основные средства |
100000 |
|
409000 |
|
509000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
10000 |
|
1000 |
|
11000 |
07 |
Оборудование к установке |
|
|
374000 |
374000 |
|
|
08.4 |
Приобретение объектов основных средств |
|
|
2363228,81 |
409000 |
1954228,81 |
|
10 |
Материалы |
122720 |
|
15000 |
30000 |
107720 |
|
10тзр |
Материалы ТЗР |
7280 |
|
1000 |
1803 |
6477 |
|
19.1 |
Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств |
|
|
425381,19 |
67320 |
358061,19 |
|
19.3 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам |
|
|
2700 |
2700 |
- |
|
19.4 |
Налог на добавленную стоимость по услугам |
|
|
1080 |
180 |
900 |
|
20 |
Основное производство |
|
|
146873 |
146873 |
|
|
25
|
Общепроизводственные расходы |
|
|
27540 |
27540 |
|
|
26
|
Общехозяйственные расходы |
|
|
33850 |
33850 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
|
|
146873 |
146873 |
|
|
44 |
Расходы на продажу |
|
|
10000 |
10000 |
|
|
50 |
Касса |
10000 |
|
99600 |
79600 |
30000 |
|
51 |
Расчетные счета |
420000 |
|
291500 |
627395 |
84105 |
|
60 |
Расчеты по поставщикам и подрядчикам |
|
190000 |
460200 |
2818390 |
|
2548190 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
100000 |
|
536000 |
242000 |
394000 |
|
68.1 |
Расчеты с бюджетом по НДФЛ |
|
|
9600 |
9600 |
|
|
68.2 |
Расчеты с бюджетом по НДС |
|
|
70200 |
36000 |
34200 |
|
68.3 |
Расчеты с бюджетом по НП |
|
|
68705 |
68705 |
- |
|
69.1.1 |
Расчеты по соц. страх. в части ФСС |
|
|
2465 |
2465 |
|
|
69.1.2 |
Расчеты по соц. страх. ФСС от несч. случаев на производстве |
|
|
170 |
170 |
|
|
69.2 |
Расчеты по пенсионному обеспечению |
|
|
|
22100 |
|
22100 |
69.3.1 |
Расчеты по обяз. мед. страх. в ФФМС |
|
|
2635 |
2635 |
|
|
69.3.2 |
Расчеты по ОМС в ТФМС |
|
|
1700 |
1700 |
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
|
90000 |
90000 |
|
|
75 |
Расчеты с учредителями |
|
|
50000 |
50000 |
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
2200 |
|
800 |
19900 |
|
16900 |
80 |
Уставный капитал |
|
250000 |
|
50000 |
|
300000 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
102200 |
|
478302 |
|
580502 |
90.1 |
Выручка |
|
|
536000 |
536000 |
|
|
90.2 |
Себестоимость продаж |
|
|
156873 |
156873 |
|
|
90.3 |
Налог на добавленную стоимость |
|
|
36000 |
36000 |
|
|
90.9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
|
|
536000 |
536000 |
|
|
91.1 |
Прочие доходы |
|
|
2400 |
2400 |
|
|
91.2 |
Прочие расходы |
|
|
9000 |
9000 |
|
|
91.9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
|
|
9000 |
9000 |
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
210000 |
553607 |
343607 |
|
|
|
итого |
762200 |
762200 |
7478981 |
7478981 |
3478692 |
3478692 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
┌─────────┐
На 31 декабря 2010г. │ КОДЫ │
├─────────┤
Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │
├──┬───┬──┤
Дата (год, месяц, число) │11│01 │20│
├──┴───┴──┤
Организация __ООО «Ученик»____________________ по ОКПО │ │
├─────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │6027017700
├─────────┤
Вид деятельности _____производственная_____ по ОКВЭД │ │
├────┬────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │
______________ООО___________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │
├────┴────┤
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384 │
(ненужное зачеркнуть) └─────────┘
Местонахождение (адрес) ___г. Псков, ул. Октябрьский проспект, 27___________
__________________________________________________________________
┌───────────┐
Дата утверждения │20.01.2011 │
├───────────┤
Дата отправки (принятия) │21.01.2011 │
└───────────┘
┌─────────────────────────────────────┬──────┬─────────┬─────────┐
│ АКТИВ │Код │На начало│На конец │
│ │пока- │отчетного│отчетного│
│ │зателя│ года │ периода │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │
│ │ │ - │ - │
│Нематериальные активы │ 110 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Основные средства │ 120 │ 90 │498 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Незавершенное строительство │ 130 │ - │1954 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Доходные вложения в материальные│ │ │ │
│ценности │ 135 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Долгосрочные финансовые вложения │ 140 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Отложенные налоговые активы │ 145 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Прочие внеоборотные активы │ 150 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ ИТОГО по разделу I │ 190 │ 90 │2452 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│Запасы │ 210 │ 130 │ 114 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ в том числе: │ │ │ │
│ сырье, материалы и другие│ │ │ │
│ аналогичные ценности │ │ 130 │ 114 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ животные на выращивании и откорме │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ затраты в незавершенном│ │ │ │
│ производстве │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ готовая продукция и товары для│ │ │ │
│ перепродажи │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ товары отгруженные │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ расходы будущих периодов │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ прочие запасы и затраты │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Налог на добавленную стоимость по│ │ │ │
│приобретенным ценностям │ 220 │ - │ 359 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Дебиторская задолженность (платежи по│ │ │ │
│которой ожидаются более чем через 12│ │ │ │
│месяцев после отчетной даты) │ 230 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ в том числе покупатели и заказчики│ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Дебиторская задолженность (платежи по│ │ │ │
│которой ожидаются в течение 12│ │ │ │
│месяцев после отчетной даты) │ 240 │ 102 │ 428 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ в том числе покупатели и заказчики│ │ 102 │ 394 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Краткосрочные финансовые вложения │ 250 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Денежные средства │ 260 │ 430 │ 114 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Прочие оборотные активы │ 270 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ ИТОГО по разделу II │ 290 │ 662 │ 1015 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ БАЛАНС │ 300 │ 752 │ 3467 │
└─────────────────────────────────────┴──────┴─────────┴─────────┘
┌─────────────────────────────────────┬──────┬─────────┬─────────┐
│ ПАССИВ │Код │На начало│На конец │
│ │пока- │отчетного│отчетного│
│ │зателя│ периода │ периода │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ │ │ │ │
│ │ │ │ │
│Уставный капитал │ 410 │ 250 │ 300 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Собственные акции, выкупленные у│ │( )│( )│
│акционеров │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Добавочный капитал │ 420 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Резервный капитал │ 430 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ в том числе: │ │ │ │
│ резервы, образованные в│ │ │ │
│ соответствии с законодательством │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ резервы, образованные в│ │ │ │
│ соответствии с учредительными│ │ │ │
│ документами │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Нераспределенная прибыль (непокрытый│ │ │ │
│убыток) │ 470 │ 312 │ 580 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ ИТОГО по разделу III │ 490 │ 562 │ 880 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │
│ │ │ │ │
│Займы и кредиты │ 510 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Отложенные налоговые обязательства │ 515 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Прочие долгосрочные обязательства │ 520 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ИТОГО по разделу IV │ 590 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │
│ │ │ │ │
│Займы и кредиты │ 610 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Кредиторская задолженность │ 620 │ 190 │ 2587 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ в том числе: │ │ │ │
│ поставщики и подрядчики │ │ 190 │ 2565 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ задолженность перед персоналом│ │ │ │
│ организации │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ задолженность перед│ │ │ │
│ государственными внебюджетными│ │ - │ 22 │
│ фондами │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ задолженность по налогам и сборам │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ прочие кредиторы │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Задолженность перед участниками│ 630 │ │ │
│(учредителями) по выплате доходов │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Доходы будущих периодов │ 640 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Резервы предстоящих расходов │ 650 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Прочие краткосрочные обязательства │ 660 │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ ИТОГО по разделу V │ 690 │ 190 │ 2587 │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ БАЛАНС │ 700 │ 752 │ 3467 │
└─────────────────────────────────────┴──────┴─────────┴─────────┘
┌─────────────────────────────────────┬──────┬─────────┬─────────┐
│ СПРАВКА о наличии ценностей, │ │ │ │
│ учитываемых на забалансовых счетах │ │ │ │
│ │ │ │ │
│Арендованные основные средства │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ в том числе по лизингу │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Товарно-материальные ценности,│ │ │ │
│принятые на ответственное хранение │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Товары, принятые на комиссию │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Списанная в убыток задолженность│ │ │ │
│неплатежеспособных дебиторов │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Обеспечения обязательств и платежей│ │ │ │
│полученные │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Обеспечения обязательств и платежей│ │ │ │
│выданные │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Износ жилищного фонда │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Износ объектов внешнего│ │ │ │
│благоустройства и других аналогичных│ │ │ │
│объектов │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│Нематериальные активы, полученные в│ │ │ │
│пользование │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼─────────┤
│ │ │ │ │
└─────────────────────────────────────┴──────┴─────────┴─────────┘
Руководитель _________ Главный бухгалтер ______
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"20" __января___ 2011 г.
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
┌─────────┐
за ___год _ 2010 г. │ КОДЫ │
├─────────┤
Форма N 2 по ОКУД │ 0710002 │
├──┬───┬──┤
Дата (год, месяц, число) │11│01 │20│
├──┴───┴──┤
Организация _ ООО «Ученик»________________ по ОКПО │ │
├─────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 602701770 │
├─────────┤
Вид деятельности ____производственная________ по ОКВЭД │ │
├────┬────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │
_________________ООО _____________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │
├────┴────┤
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384 │
(ненужное зачеркнуть) └─────────┘
Показатель |
За отчет- ный период |
За анало- гичный период предыду- щего года |
|
наименование |
код |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
|
500 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
|
( 147 ) |
( ) |
Валовая прибыль |
|
353 |
|
Коммерческие расходы |
|
( 10 ) |
( ) |
Управленческие расходы |
|
( ) |
( ) |
Прибыль (убыток) от продаж |
|
343 |
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
|
|
|
Проценты к уплате |
|
( ) |
( ) |
Доходы от участия в других организациях |
|
|
|
Прочие доходы |
|
2 |
|
Прочие расходы |
|
( 9 ) |
( ) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
336 |
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
Текущий налог на прибыль |
|
( 68 ) |
( ) |
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
|
268 |
|
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
|
1 |
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
|
|
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ |
|||||
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|||
наименование |
код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
|
2 |
|
|
|
Прибыль (убыток) прошлых лет |
|
|
|
|
|
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
|
|
|
|
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
|
|
|
|
|
Отчисления в оценочные резервы |
|
Х |
|
Х |
|
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель ________ Главный бухгалтер ________
(подпись)(расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"20" января 2011 г.
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ-ФАКТУРА N 1245 от "20" декабря 2010 г. (1)
Продавец __ООО «Инвойс»_____________________________________ (2)
Адрес г. Псков, ул.Пароменская, д. 21/33 ____________________(2а)
ИНН/КПП продавца 6027040643/602701001_______________________ (2б)
Грузоотправитель и его адрес ООО «Инвойс»,г.Псков,ул.Паромен.(3)
Грузополучатель и его адрес ООО «Ученик»,г.Псков,ул.Окт.пр.27(4)
К платежно-расчетному документу N _________ от _____________ (5)
Покупатель ООО «Ученик»_____________________________________ (6)
Адрес г. Псков, Октябрьский проспект, д. 27_________________ (6a)
ИНН/КПП покупателя 6027017700/602701001_____________________ (6б)
+------------+-----+------+-------+---------+-----+------+------+---------+------+--------+
¦Наименование¦Еди- ¦Коли- ¦Цена ¦Стоимость¦В том¦Нало- ¦Сумма ¦Стоимость¦Страна¦Номер ¦
¦товара (опи-¦ница ¦чество¦(тариф)¦товаров ¦числе¦говая ¦налога¦товаров ¦проис-¦тамо- ¦
¦сание выпол-¦изме-¦ ¦за еди-¦(работ, ¦акциз¦ставка¦ ¦(работ, ¦хожде-¦женной ¦
¦ненных ра- ¦рения¦ ¦ницу ¦услуг), ¦ ¦ ¦ ¦услуг), ¦ния ¦деклара-¦
¦бот, оказан-¦ ¦ ¦изме- ¦имущест- ¦ ¦ ¦ ¦имущест- ¦ ¦ции ¦
¦ных услуг), ¦ ¦ ¦рения ¦венных ¦ ¦ ¦ ¦венных ¦ ¦ ¦
¦имуществен- ¦ ¦ ¦ ¦прав, ¦ ¦ ¦ ¦прав, ¦ ¦ ¦
¦ного права ¦ ¦ ¦ ¦всего без¦ ¦ ¦ ¦всего с ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦налога ¦ ¦ ¦ ¦учетом ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦налога ¦ ¦ ¦
+------------+-----+------+-------+---------+-----+------+------+---------+------+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦
+------------+-----+------+-------+---------+-----+------+------+---------+------+--------+
Циф.многоф.
Полноцв.Коп.
аппарат ¦ шт ¦ 1 ¦1954228,1954228,81 - 18 351761, 2305990
81 19
+------------+-----+------+-------+---------+-----+------+------+---------+------+--------+
¦Всего к оплате ¦351761, 2305990
¦ ¦ 19
+--------------------------------------------------------+------+---------+
Руководитель организации (подпись) (ф.и.о.) Главный бухгалтер (подпись) (ф.и.о.)
Индивидуальный предприниматель (подпись) (ф.и.о.) (реквизиты свидетельства о
государственной регистрации
индивидуального
предпринимателя)
Примечание. Первый экземпляр - покупателю, второй экземпляр - продавцу.
КНИГА ПОКУПОК
Покупатель _______________________________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-покупателя _____________
Покупка за период с 01.12.2010 по 31.12.2010
№ п/п |
Дата и номер счета фактуры продавца |
Дата оплаты счета-фактуры продавца |
Дата принятия учет товаров(работ, услуг),имущественных прав |
Наименование продавца |
ИНН продавца |
КПП продавца |
Страна происхождения товара. Номер таможенной декларации |
Всего покупок, включая НДС |
В том числе Покупки,облагаемые налогом по ставке |
Покупки,освобождаемые от налога |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18% |
10% |
0% |
20% |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стоммость покупок без НДС |
Сумма НДС |
Без Ндс |
НДС |
|
Без НДС |
НДС |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
5а |
5б |
6 |
7 |
8а |
8б |
9а |
9б |
10 |
11а |
11б |
12 |
|
1 |
|
Дек |
|
ООО «Станкостроитель» |
|
413000 |
350000 |
63000 |
|
|
|
|
|
|
|
||
2 |
|
Дек |
|
ОАО «Автотранс» |
|
28320 |
24000 |
4320 |
|
|
|
|
|
|
|
||
3 |
|
|
|
ООО «Монтаж» |
|
41300 |
35000 |
6300 |
|
|
|
|
|
|
|
||
4 |
1245 20. 12. 10 |
|
|
ООО «Инвойс» |
|
2305990 |
1954228,81 |
351761,19 |
|
|
|
|
|
|
|
||
5 |
|
Дек |
|
ООО «Машиностроитель» |
|
17700 |
15000 |
2700 |
|
|
|
|
|
|
|
||
6 |
|
дек |
|
ОАО «Снабженец» |
|
1180 |
1000 |
180 |
|
|
|
|
|
|
|
||
7 |
115 |
|
|
ЗАО «Автотранс» |
|
5900 |
5000 |
900 |
|
|
|
|
|
|
5000 |
||
8 |
|
|
|
ООО «Реклама Инфо» |
|
5000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Всего |
2818390 |
2384228,81 |
429161,19 |
|
|
|
|
|
|
5000 |
Главный бухгалтер ___________ _______________________
(подпись) (ф.и.о.)
Индивидуальный предприниматель ___________ _____________________
(подпись) (ф.и.о.)
Реквизиты свидетельства о государственной
регистрации индивидуального предпринимателя ______________________
Книга продаж
Продавец _________________________________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца 6027017700/602701001
Продажа за период с ___________ по ______________
+------+-------+----+----+------+-----+---------------------------------------------------------------------+
¦Дата и¦Наиме- ¦ИНН ¦КПП ¦Дата ¦Всего¦ В том числе ¦
¦номер ¦нование¦по- ¦по- ¦оплаты¦про- +------------------------------------------------------------+--------+
¦счета-¦покупа-¦ку- ¦ку- ¦счета-¦даж, ¦ продажи, облагаемые налогом по ставке ¦продажи,¦
¦факту-¦теля ¦па- ¦па- ¦факту-¦вклю-+----------------+---------------+-----------+---------------+освобож-¦
¦ры ¦ ¦теля¦теля¦ры ¦чая ¦18 процентов (5)¦ 10 процентов ¦0 процентов¦ 20 процентов ¦даемые ¦
¦про- ¦ ¦ ¦ ¦про- ¦НДС ¦ ¦ (6) ¦ ¦ <*> (8) ¦от нало-¦
¦давца ¦ ¦ ¦ ¦давца ¦ +---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+га ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость¦сумма ¦стоимость¦сумма¦ ¦стоимость¦сумма¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ продаж ¦ НДС ¦ продаж ¦ НДС ¦ ¦ продаж ¦ НДС ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ без НДС ¦ ¦ без НДС ¦ ¦ ¦ без НДС ¦ ¦ ¦
+------+-------+----+----+------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+
¦ (1) ¦ (2) ¦(3) ¦(3а)¦ (3б) ¦ (4) ¦ (5а) ¦ (5б) ¦ (6а) ¦(6б) ¦ (7) ¦ (8а) ¦(8б) ¦ (9) ¦
+------+-------+----+----+------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+
¦ ¦Ндс с
продаж ¦ ¦ ¦ ¦536000 36000 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-------+----+----+------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-------+----+----+------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+-------+----+----+------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+
¦ Всего ¦ ¦ 200000 ¦36000 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------------------------+-----+---------+------+---------+-----+-----------+---------+-----+--------+
Главный бухгалтер ___________ _______________________
(подпись) (ф.и.о.)
Индивидуальный предприниматель ___________ _____________________
(подпись) (ф.и.о.)
Реквизиты свидетельства о государственной
регистрации индивидуального предпринимателя ______________________
Заключение
Итак, на основе проведенного анализа можно сделать следующие выводы:
Порядок осуществления кассовых операций регламентируется инструкцией Центробанка РФ «Порядок ведения кассовых операций в РФ» (от 04.10.1993 г. (в ред. письма ЦБ РФ от 26.02.96 N 247)).
Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусматривается должность кассира. Кассир — это должностное лицо, на которое возложена обязанность приёма, хранения, выдачи наличных денег из кассы и ведение первичного учёта движения денег.
Учёт всех операций по движению наличных денежных средств кассир осуществляет в кассовой книге.
Прием наличных денег в кассу производят по приходному кассовому ордеру (ф.№ КО- 1), подписанному гл. бухгалтером.
Выдача наличных денег из кассы оформляется только расходными кассовыми ордерами (ф.1 КО-2) с приложением в необходимых случаях надлежащем оформленных других документов (платежных, расчетно-платежных ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др.).
Предприятия могут иметь в своей кассе постоянно хранящийся остаток наличных денег на следующий рабочий день, но не более лимита, установленного банком. Сверх лимита в кассе могут находиться денежные средства, поступившие за реализованную продукцию до конца смены и на выплату зарплаты в течение трёх дней с даты получения их в банке.
Движение наличных денежных средств учитывается на счете 50 Касса.
Инвентаризация денежных средств и денежных документов проводится в сроки, определенные руководством организации, но не реже установленного нормативными документами (не реже одного раза в месяц).
Руководителем назначается инвентаризационная комиссия, в состав которой входят не менее трех человек. Свою работу комиссия оформляет актом инвентаризации. В акте указывается фактическое наличие денежных средств (сколько должно быт по данным бухгалтерского учета).
Список литературы:
Основная литература:
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО СТАТИСТИКЕ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 18 августа 1998 г. N 88 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ УНИФИЦИРОВАННЫХ ФОРМ ПЕРВИЧНОЙ УЧЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ ПО УЧЕТУ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ, ПО УЧЕТУ РЕЗУЛЬТАТОВ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ (в ред. Постановлений Госкомстата РФ от 27.03.2000 N 26, от 03.05.2000 N 36)
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИКАЗ от 6 июля 1999 г. N 43н ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ "БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИИ" (ПБУ 4/99) (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н).
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИКАЗ от 31 октября 2000 г. N 94н ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНСТРУКЦИИ ПО ЕГО ПРИМЕНЕНИЮ (в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н, от 18.09.2006 N 115н)
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 03.11.2006) "ОБУХГАЛТЕРСКОМУЧЕТЕ"(принят ГД ФС РФ 23.02.1996)
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ ПИСЬМО от 4 октября 1993 г. N 18 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ "ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" (в ред. письма ЦБ РФ от 26.02.96 N 247)
Бабаев Ю. А., Бухгалтерский финансовый учет: учебник для ВУЗов . – 2-е изд., переаб. и доп. – М.: Вузовский учебник, 2009.
Дополнительная литература:
Кондраков Н. П., Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2006.
Соколов Я. В. Основы теории бухгалтерского учета.- М.: Финансы и статистика,2005.
Ларионов А. Д. и Нечитайло А. И. Бухгалтерский учет: учебник для ВУЗов. – М.: Просрект,2008.
Приложение
¦ Код ¦ ¦ ¦
+-------+ ¦ ¦
Форма по ОКУД ¦0310001¦ ¦ ¦
+-------+ ¦ ¦__________________________________
_____________________________________ по ОКПО ¦ ¦ ¦ ¦ организация
организация +-------+ ¦ ¦
_____________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦
структурное подразделение +-------+ ¦ ¦
¦ ¦ КВИТАНЦИЯ
¦ ¦
+---------+-----------+ ¦ ¦к приходному кассовому ордеру N __
¦ Номер ¦ Дата ¦ ¦ ¦от "__" ________________ г.
¦документа¦составления¦ ¦ ¦
+---------+-----------+ ¦ ¦Принято от _______________________
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР ¦ ¦ ¦ ¦ ¦__________________________________
+---------+-----------+ ¦ ¦Основание: _______________________
¦ ¦__________________________________
+-----+------------------------------+-----+-----+----+ ¦ ¦__________________________________
¦Дебет¦ Кредит ¦Сум- ¦Код ¦ ¦ ¦ ¦__________________________________
¦ +----+-------+---------+-------+ма, ¦целе-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦код ¦коррес- ¦код ¦руб. ¦вого ¦ ¦ ¦ ¦Сумма ______________ руб. ___ коп.
¦ ¦ ¦струк- ¦понди- ¦ана- ¦коп. ¦наз- ¦ ¦ ¦ ¦ цифрами
¦ ¦ ¦турного¦рую- ¦лити- ¦ ¦наче-¦ ¦ ¦ ¦__________________________________
¦ ¦ ¦подраз-¦щий счет,¦ческого¦ ¦ния ¦ ¦ ¦л¦ прописью
¦ ¦ ¦деления¦субсчет ¦учета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и¦__________________________________
+-----+----+-------+---------+-------+-----+-----+----+ ¦н¦____________________ руб. ___ коп.
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦и¦В том числе ______________________
+-----+----+-------+---------+-------+-----+-----+----+ ¦я¦"__" ____________ г.
¦ ¦
Принято от ____________________________________________ ¦ ¦ М.П. (штампа)
Основание: ____________________________________________ ¦ ¦
_______________________________________________________ ¦о¦Главный бухгалтер ________________
Сумма _________________________________________________ ¦т¦ подпись
прописью ¦р¦__________________________________
_______________________________ руб. _____________ коп. ¦е¦ расшифровка подписи
В том числе ___________________________________________ ¦з¦
Приложение ____________________________________________ ¦а¦Кассир ___________________________
¦ ¦ подпись
Главный бухгалтер ______________ _____________________ ¦ ¦__________________________________
подпись расшифровка подписи ¦ ¦ расшифровка подписи
¦ ¦
Получил кассир ______________ _____________________ ¦ ¦
подпись расшифровка подписи ¦ ¦
¦ Код ¦
+-------+
Форма по ОКУД ¦0310002¦
+-------+
________________________________________________ по ОКПО ¦ ¦
организация +-------+
________________________________________________________ ¦ ¦
структурное подразделение +-------+
+---------+-----------+
¦ Номер ¦ Дата ¦
¦документа¦составления¦
+---------+-----------+
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР ¦ ¦ ¦
+---------+-----------+
+------------------------------------+------+-----+-----+--------+
¦ Дебет ¦ ¦Сум- ¦Код ¦ ¦
+----------+-------+---------+-------+------+ма, ¦целе-¦ ¦
¦ ¦код ¦коррес- ¦код ¦Кредит¦руб. ¦вого ¦ ¦
¦ ¦струк- ¦понди- ¦ана- ¦ ¦коп. ¦наз- ¦ ¦
¦ ¦турного¦рую- ¦лити- ¦ ¦ ¦наче-¦ ¦
¦ ¦подраз-¦щий счет,¦ческого¦ ¦ ¦ния ¦ ¦
¦ ¦деления¦субсчет ¦учета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+-------+---------+-------+------+-----+-----+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+-------+---------+-------+------+-----+-----+--------+
Выдать ___________________________________________________________
фамилия, имя, отчество
Основание: _______________________________________________________
Сумма ____________________________________________________________
прописью
__________________________________________ руб. _____________ коп.
Приложение _______________________________________________________
__________________________________________________________________
Руководитель организации __________ ________ ____________________
должность подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер ______________ _____________________
подпись расшифровка подписи
Получил __________________________________________________________
сумма прописью
__________________________________________ руб. _____________ коп.
"__" ____________ г. Подпись __________
По _______________________________________________________________
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
__________________________________________________________________
удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир ______________ _____________________
подпись расшифровка подписи
¦ Код ¦
+-------+
Форма по ОКУД ¦0310003¦
+-------+
________________________________________________ по ОКПО ¦ ¦
организация +-------+
________________________________________________________ ¦ ¦
структурное подразделение +-------+
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ
ПРИХОДНЫХ И РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ
____ г.
___________________ __________________________
должность фамилия, имя, отчество
По данному образцу печатать все страницы журнала по форме
N КО-3
+----------+---------+----------+-----------+---------+----------+
¦Приходный ¦ Сумма, ¦Примечание¦ Расходный ¦ Сумма, ¦Примечание¦
¦ документ ¦руб. коп.¦ ¦ документ ¦руб. коп.¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----+ ¦ +------+----+ ¦ ¦
¦дата ¦но- ¦ ¦ ¦ дата ¦но- ¦ ¦ ¦
¦ ¦мер ¦ ¦ ¦ ¦мер ¦ ¦ ¦
+-----+----+---------+----------+------+----+---------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+-----+----+---------+----------+------+----+---------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----+---------+----------+------+----+---------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----+---------+----------+------+----+---------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----+---------+----------+------+----+---------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----+---------+----------+------+----+---------+----------+
+-------+
¦ Код ¦
+-------+
Форма по ОКУД ¦0310004¦
+-------+
________________________________________________ по ОКПО ¦ ¦
организация +-------+
________________________________________________________ ¦ ¦
структурное подразделение +-------+
КАССОВАЯ КНИГА
НА ____ Г.
------------------------------------------------------------------
Образец титула. Стр. 2 - чистая
Унифицированная форма N КО-4
Утверждена
Постановлением Госкомстата России
от 18.08.98 N 88
+-------+
¦ Код ¦
+-------+
Форма по ОКУД ¦0310004¦
+-------+
________________________________________________ по ОКПО ¦ ¦
организация +-------+
________________________________________________________ ¦ ¦
структурное подразделение +-------+
КАССОВАЯ КНИГА
НА ____ Г.
------------------------------------------------------------------
Печатать на последней странице:
В этой книге пронумеровано и
прошнуровано _______ листов.
М.П. (штампа)
Руководитель организации _________ _______ ___________________
должность подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер ___________________ ________________________
подпись расшифровка подписи
"__" ______________ г.
Образец 3, 5, 7, 9 и т.д. страниц формы N КО-4
Касса за "__" ______ ____ г. Лист ___
+-----+-------+-------------+----+----+ +-----+-------+-------------+----+----+
¦Номер¦От кого¦Номер коррес-¦При-¦Рас-¦л¦Номер¦От кого¦Номер коррес-¦При-¦Рас-¦
¦доку-¦получе-¦пондирующего ¦ход,¦ход,¦и¦доку-¦получе-¦пондирующего ¦ход,¦ход,¦
¦мента¦но или ¦счета, субс- ¦руб.¦руб.¦н¦мента¦но или ¦счета, субс- ¦руб.¦руб.¦
¦ ¦кому ¦чета ¦коп.¦коп.¦и¦ ¦кому ¦чета ¦коп.¦коп.¦
¦ ¦выдано ¦ ¦ ¦ ¦я¦ ¦выдано ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------+-------------+----+----+ +-----+-------+-------------+----+----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+-----+-------+-------------+----+----+ +-----+-------+-------------+----+----+
П¦ ¦Остаток на начало дня¦ ¦ x¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
О¦ ¦ +-------------+----+----+о¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Л¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Е+-----+-------+-------------+----+----+р¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦е¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Д+-----+-------+-------------+----+----+з¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Л¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦а¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Я+-----+-------+-------------+----+----+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ и т.д. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
П¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
О¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------+-------------+----+----+
Д¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Итого за день ¦ ¦ ¦
Ш¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----+
И¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Остаток на конец дня ¦ ¦ х ¦
В¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в том +----+----+
К¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦числе на заработную плату, ¦ ¦ ¦
И¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выплаты социального ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦характера и стипендии ¦ ¦ х ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Кассир ____________ _________________¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ подпись расшифровка ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ подписи ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Записи в кассовой книге проверил и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документы в количестве ______________¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прописью ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приходных и _______________ расходных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прописью ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦получил. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +----+----+ ¦Бухгалтер _______ ___________________¦
¦ Перенос ¦ ¦ ¦ ¦ подпись расшифровка ¦
¦ +----+----+ ¦ подписи ¦
Образец 4, 6, 8, 10 и т.д. страниц формы N КО-4
Касса за "__" _______ ____ г. Лист __
+-----+-------+-------------+----+----+ +-----+-------+-------------+----+----+
¦Номер¦От кого¦Номер коррес-¦При-¦Рас-¦л¦Номер¦От кого¦Номер коррес-¦При-¦Рас-¦
¦доку-¦получе-¦пондирующего ¦ход,¦ход,¦и¦доку-¦получе-¦пондирующего ¦ход,¦ход,¦
¦мента¦но или ¦счета, субс- ¦руб.¦руб.¦н¦мента¦но или ¦счета, субс- ¦руб.¦руб.¦
¦ ¦кому ¦чета ¦коп.¦коп.¦и¦ ¦кому ¦чета ¦коп.¦коп.¦
¦ ¦выдано ¦ ¦ ¦ ¦я¦ ¦выдано ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------+-------------+----+----+ +-----+-------+-------------+----+----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+-----+-------+-------------+----+----+ +-----+-------+-------------+----+----+
¦ ¦Остаток на начало дня¦ ¦ x¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ +-------------+----+----+о+-----+-------+-------------+----+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦т¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦р+-----+-------+-------------+----+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦е¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦з+-----+-------+-------------+----+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦а¦ ¦ ¦ и т.д. ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----+-------+-------------+----+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Итого за день ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Остаток на конец дня ¦ ¦ х ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в том +----+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦числе на заработную плату, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выплаты социального ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦характера и стипендии ¦ ¦ х ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +----+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Кассир ____________ _________________¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ подпись расшифровка ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ подписи ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Записи в кассовой книге проверил и ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦документы в количестве ______________¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прописью ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦приходных и _______________ расходных¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ прописью ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦получил. ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +----+----+ ¦Бухгалтер _______ ___________________¦
¦ Перенос ¦ ¦ ¦ ¦ подпись расшифровка ¦
¦ +----+----+ ¦ подписи
¦ Код ¦
+-------+
Форма по ОКУД ¦0310005¦
+-------+
________________________________________________ по ОКПО ¦ ¦
организация +-------+
________________________________________________________ ¦ ¦
структурное подразделение +-------+
КНИГА
УЧЕТА ПРИНЯТЫХ И ВЫДАННЫХ КАССИРОМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
____ г.
________________________________
фамилия, имя, отчество кассира
По данному образцу печатать все четные страницы книги по форме N КО-5
+-----+------------+-----------------------+----------+----------+
¦Дата ¦Остаток на- ¦Выдано кассиру (сумма ¦Деньги по-¦Получено ¦
¦ ¦личных денег¦ цифрами и прописью), ¦лучены. ¦за день по¦
¦ ¦у кассира на¦ руб. коп. ¦Подпись ¦приходным ¦
¦ ¦начало дня, ¦ ¦кассира ¦операциям,¦
¦ ¦руб. коп. ¦ ¦ ¦руб. коп. ¦
+-----+------------+-----------------------+----------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+-----+------------+-----------------------+----------+----------+
+-----+------------+-----------------------+----------+----------+
+-----+------------+-----------------------+----------+----------+
+-----+------------+-----------------------+----------+----------+
+-----+------------+-----------------------+----------+----------+
¦ ¦ ¦ и т.д. ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+------------+-----------------------+----------+----------+
По данному образцу печатать все нечетные страницы книги по форме N КО-5
+--------------------------------------+---------+-----------+
¦ Сдано кассиром старшему кассиру, ¦Деньги и ¦Остаток на-¦
¦ руб. коп. ¦оплачен- ¦личных де- ¦
+----------+------------+--------------+ные доку-¦нег на ¦
¦наличными ¦оплаченными ¦всего (сумма ¦менты по-¦конец дня, ¦
¦ деньгами ¦документами ¦цифрами и про-¦лучены. ¦руб. коп. ¦
¦ ¦ ¦писью) ¦Подпись ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦старшего ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦кассира ¦ ¦
+----------+------------+--------------+---------+-----------+
¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+----------+------------+--------------+---------+-----------+
+----------+------------+--------------+---------+-----------+
+----------+------------+--------------+---------+-----------+
+----------+------------+--------------+---------+-----------+
¦ ¦ ¦ и т.д. ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------+------------+--------------+---------+-----------+
¦ Код ¦
+-------+
Форма по ОКУД ¦0317013¦
+-------+
________________________________________________ по ОКПО ¦ ¦
организация +-------+
________________________________________________________ ¦ ¦
структурное подразделение +-------+
________________________________________________________ ¦ ¦
+-------+
Вид деятельности ¦ ¦
+------+-------+
Основание для проведения приказ, постановление, ¦номер ¦ ¦
инвентаризации: распоряжение ¦ ¦ ¦
-----------------------+------+-------+
ненужное зачеркнуть ¦дата ¦ ¦
+------+-------+
Вид операции ¦ ¦
+-------+
+---------+-----------+------+
¦ Номер ¦ Дата ¦ ¦
¦документа¦составления¦ ¦
+---------+-----------+------+
АКТ ¦ ¦ ¦ ¦
ИНВЕНТАРИЗАЦИИ НАЛИЧНЫХ +---------+-----------+------+
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ,
НАХОДЯЩИХСЯ ПО СОСТОЯНИЮ
НА "__" ___________ Г.
РАСПИСКА
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные
документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные
средства, разные ценности и документы, поступившие на мою
ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Материально ответственное лицо
________________ ______________ ______________________
должность подпись расшифровка подписи
Акт составлен комиссией, которая установила следующее:
1) наличных денег ___________ руб. ____ коп.
2) марок ___________ руб. ____ коп.
3) ценных бумаг ___________ руб. ____ коп.
4) ___________ руб. ____ коп.
5) ___________ руб. ____ коп.
Итого фактическое наличие на сумму ____________ руб. ____ коп.
цифрами
__________________________________________________________________
прописью
___________________________________________________ руб. ____ коп.
По учетным данным на сумму ____________________ руб. ____ коп.
цифрами
__________________________________________________________________
прописью
___________________________________________________ руб. ____ коп.
Результаты инвентаризации: излишек ____________ руб. ____ коп.
недостача __________ руб. ____ коп.
Последние номера кассовых ордеров: приходного N _____________,
расходного N ______________
Председатель комиссии _________ _______ ______________________
должность подпись расшифровка подписи
Члены комиссии: _________ _______ ______________________
должность подпись расшифровка подписи
_________ _______ ______________________
должность подпись расшифровка подписи
_________ _______ ______________________
должность подпись расшифровка подписи
Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте,
находятся на моем ответственном хранении.
Материально ответственное лицо _________ _______ _____________
должность подпись расшифровка
подписи
"__" ____________ г.
Оборотная сторона формы N ИНВ-15
Объяснение причин излишков или недостач __________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Материально ответственное лицо _____________ _______ _____________
должность подпись расшифровка
подписи
Решение руководителя организации _________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
___________________ ______________ _______________________________
должность подпись расшифровка подписи
"__" ___________ ____ г.