- •Сутність і зміст податкової системи
- •Передумови формування системності в оподаткуванні
- •Об’єктивні та суб’єктивні чинники розвитку податкової системи
- •Засади побудови податкової системи
- •Принципи оподаткування та побудови податкової системи: відмінність і взаємозв’язок
- •Склад та структура податкової системи України
- •Зміст принципів побудови податкового законодавства: презумпція правомірності рішень платника, фіскальна достатність, соціальна справедливість. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •Зміст принципів побудови податкового законодавства: економічність та нейтральність оподаткування, стабільність, рівномірність та зручність, єдиний підхід. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •Тенденції розвитку податкової системи України
- •Основні бюджетоутворюючі податки: новації в оподаткуванні
- •Підсистема податків на споживання: склад, структура, відмінність та спільні риси податків
- •Пдв як елемент податкової системи: сутність, фіскальна і регулююча роль, методи обчислення
- •Платники та ставки пдв
- •Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування
- •База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій
- •Операції, звільненні від пдв
- •V. Інші операції
- •Податкове зобов’язання з пдв: поняття, дата виникнення
- •Податковий кредит з пдв: поняття, дата виникнення
- •Порядок відшкодування пдв
- •Акцизний податок: еволюція і новації в оподаткуванні
- •Акцизний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, операції, звільнені від оподаткування
- •Види підакцизних товарів та ставок акцизного податку, методи обчислення
- •Особливості акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні
- •Платники, об’єкт оподаткування та ставки податку на прибуток
- •Склад доходів, що враховуються і не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання
- •Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання
- •Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Особливості витрат подвійного призначення при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Порядок нарахування амортизації при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні
- •Звільнення від сплати податку на прибуток в Україні
- •Порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету
- •Особливості оподаткування дивідендів
- •Особливості оподаткування у сфері страхового бізнесу
- •Особливості оподаткування нерезидентів
- •Доходи, що включаються до бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб і ставки податку
- •Доходи, що не включаються до оподатковуваного доходу фізичної особи
- •Податкова знижка, порядок її надання
- •Соціальні пільги з податку на доходи фізичних осіб
- •Система екологічних податків, новації в оподаткуванні
- •Екологічний податок, новації в оподаткуванні
- •Новації в оподаткуванні транспортних засобів в Україні
- •Рентні платежі за видобуток і транспортування нафти і газу в Україні, їх роль в системі екологічного оподаткування
- •Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів
- •Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
- •Модель оподаткування землі в Україні
- •Збір за користування радіочастотним ресурсом: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації і діапазон ставок, порядок обчислення і сплати
- •Механізм справляння збору за спеціальне використання води
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації ставок, порядок обчислення і сплати
- •Спеціальні податкові режими: види, необхідність застосування
- •Механізм справляння фіксованого сільськогосподарського податку
- •Збори у вигляді цільової надбавки до діючих тарифів на природний газ, тепло- та електроенергію: механізм справляння, відповідність змісту платежів їхній назві
- •Новації місцевого оподаткування в Україні
- •Спрощена система оподаткування в Україні: інноваційні підходи до побудови
- •Майнове оподаткування в Україні
- •Єдиний податок для фізичних осіб підприємців
- •Збір за місця для припаркування автотранспорту: новації в справлянні
- •Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності в системі місцевого оподаткування
- •Необхідність введення та механізм справляння туристичного збору в Україні
- •Сутність і зміст податкової системи
- •Сутність і зміст податкової системи
- •Сутність і зміст податкової системи
Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування
ПДВ – непрямий податок на споживання, який вилучає до бюджету частину доданої вартості, створюється на всіх стадіях виробництва та обігу. Він включається у вигляді надбавки до ціни товарів, послуг і повністю сплачується кінцевим споживачем товарів, послуг.
Об'єктом оподаткування є операції платників податку з: а) постачання товарів, послуг місце постачання яких розташоване на митній території України; б) ввезення товарів (супутніх послуг) в митному режимі імпорту або реімпорту;
в) вивезення товарів (супутніх послуг) у митному режимі експорту або реекспорту;
г) постачання послуг з міжнародних перевезень пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.
Об’єкт оподаткування ПДВ – додана вартість. Додана вартість – вартість, яка плюсується в процесі виробництва товарів до вартості сировини, матеріалів, палива. Додана вартість є часткою повної вартості товарів чи послуг.
ДВ= Вир.реал. – Витрати придб.сировини
Не є об'єктом оподаткування операції з:
1) випуску (емісії), розміщення за кошти цінних паперів та корпоративні права, виражені в інших, ніж ц. п., формах;
2) передачі майна у схов (відповідальне зберігання), а також у лізинг (оренду), крім передачі у фінансовий лізинг;
3) надання послуг із страхування, співстрахування або перестрахування;
4) обігу валютних цінностей, банківських металів, банкнот та монет Національного банку України, за винятком тих, що використовуються для нумізматичних цілей;
5) надання послуг з інкасації, розрахунково-касового обслуговування;
6) виплат у грошовій формі заробітної плати,
7) реорганізації юридичних осіб
8) постачання позашкільним навчальним закладом
9) вивезення товарів за межі митного кордону України у митному режимі тимчасового вивезення та у митному режимі відмови на користь держави.
База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій
Базою оподаткування ПДВ є вартість товарів, послуг, операції з якими визнано об’єктом оподаткування.
Для постачання товарів, послуг базою оподаткування є договірна вартість товарів, послуг з урахуванням загальнодержавних податків і зборів (крім ПДВ), але не нижче звичайних цін.
Для постачання ввезених на територію України товарів база – договірна контрактна вартість, але не нижче митної вартості товарів+АП+мито. Вартість товарів перераховується в грн. по курсу НБУ, що діє на день подання митної декларації, а якщо декларація не подавалась, то на день визначення податкового зобов’язання. До митної вартості входить договірна вартість зазначена в рахунках фактурах + витрати на транспортування, навантаження, розвантаження, оплату страхових послуг, брокерських і комісійних.
Для безоплатної передачі товарів, робіт, послуг; передачі з частковою оплатою; бартеру; передачі товарів, послуг в рахунок оплати праці; передачі товарів для невиробничого використання у межах діяльності платника; постачання пов’язаним особам і суб’єктам господарювання неплатникам ПДВ база – фактична ціна операції, але не нижча за звичайну ціну.
Для постачання необоротних активів – їх балансова вартість на момент постачання.
Для постачання товарів за договорами фінансового лізингу – договірна вартість, але не нижче ціни придбання об’єкту лізингу.
Для комісійної торгівлі – комісійна винагорода.
Для постачання товарів, придбаних у неплатників ПДВ – позитивна різниця між ціною продажу і ціною придбання.
Для неповернення у строк понад 12 місяців зворотної тари – вартість зворотної тари.