-
Оценка рентабельности (прибыльности)
Таблица 5
|
№ |
Наименование |
Алгоритм расчета |
Расчет |
|
1 |
Рентабельность всех активов ROA |
П7 / cреднегодовая стоимость активов |
|
|
2 |
Рентабельность реализации(продаж) |
П7 / П5 (Чистая выручка) |
|
|
3
|
Рентабельность собственного капитала ROE |
П7 / Среднегодовая стоимость собственного капитала |
|
Собственный капитал = (Итог раздела "Капитал и резервы") - (Фонд социальной сферы).
Чистая прибыль: прибыль (убыток) отчетного периода (-) налог на прибыль(за исключением отчислений в фонд накопления).
Среднегодовая стоимость - (стоимость на начало года) + (стоимость на конец года) / 2.
Коэффициент рентабельности всех активов показывает, сколько денежных единиц потребовалось предприятию для получения одной денежной единицы прибыли независимо от источников.
5 Рейтинговая оценка предприятия-заемщика
Для рейтинговой оценки предприятия-заемщика используются следующие финансовые коэффициенты:
-
коэффициент абсолютной ликвидности,
-
коэффициент быстрой ликвидности,
-
кrоэффициент текущей ликвидности,
-
коэффициент автономии(финансовой независимости).
Расчетные значения коэффициентов сравниваются с нормативными значениями в соответствии с классификацией в таблице 6. В зависимости от величины коэффициентов предприятия распределяются на три класса по кредитоспособности.
Таблиц 6
Классификация заемщиков по уровню кредитоспособности
|
|
1кл |
2кл |
3кл |
Доля в % |
|
Ка.л. |
0,2 и выше |
0,15- 0,2 |
менее 0,15 |
30 |
|
Кс.л. |
1,0 и выше |
0,5 - 1,0 |
менее 0,5 |
20 |
|
Кт.л. |
2,0 и выше |
1,0 -2,0 |
менее 1,0 |
30 |
|
Ка |
0,7 |
0,5 - 0,7 |
менее 0,5 |
20 |
Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем
умножения классности каждого коэффициента на его долю в совокупности 100%, таблица 7. Результаты расчета представить в таблице 7.
К 1 классу относятся заемщики с суммой баллов от 100 до 150;
2 класс от 151 до 250;
3 класс от 251 до 300.
Таблица 7
Рейтинговая оценка предприятия - заемщика
|
Коэффициенты |
На начало года |
На конец года |
Доля в % |
Сумма баллов |
||||
|
|
величина |
класс |
величина |
класс |
|
на нач. года г. |
на конец года |
|
|
Ка.л. |
|
|
|
|
30 |
|
|
|
|
Кс.л. |
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
Кт.л. |
|
|
|
|
30 |
|
|
|
|
Ка |
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
Сумма баллов |
|
|
||||||
Первокласным заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию, выдавая в разовом порядке ссуды (без ограничения) с установлением более низкой процентной ставки.
Кредитование второкласных заемщиков осуществляется банками в обычном порядке, т.е. при наличии обеспечения(гарантий, залога и т.д.). Процентная ставка зависит от вида обеспечения.
Предоставление кредита заемщикам третьего класса связано с серьезным риском. Таким клиентам в большинстве случаев кредитов не выдают, а если выдают , то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размера уставного фонда. Процентная ставка устанавливается на высоком уровне.
Выводы.