- •21. Порядок определения налоговой базы по ндс при ввозе товаров на таможенную территорию рф.
- •22. Какой документ служит основанием для принятия к вычету ндс.
- •23. Момент определения налоговой базы по ндс
- •24. Порядок применения налоговых вычетов по ндс.
- •25. Ндфл: налогоплательщики? Объект налогообложения? Налоговая база?
- •27. Виды налоговых вычетов по ндфл.
- •28. Налоговый период по ндфл.
- •29. Ставки налога по ндфл.
- •30. Налогоплательщики налога на прибыль организации.
21. Порядок определения налоговой базы по ндс при ввозе товаров на таможенную территорию рф.
При ввозе товаров на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, налоговая база определяется как сумма:
таможенной стоимости этих товаров;
подлежащей уплате таможенной пошлины;
подлежащих уплате акцизов (по подакцизным товарам).
При ввозе на таможенную территорию продуктов переработки товаров, ранее вывезенных с нее для переработки вне таможенной территории в соответствии с таможенным режимом , налоговая база определяется как стоимость такой переработки.
Налоговая база определяется отдельно по каждой группе товаров одного наименования, вида и марки, ввозимой на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Если в составе одной партии ввозимых товаров присутствуют как подакцизные товары, так и неподакцизные товары, налоговая база определяется отдельно в отношении каждой группы указанных товаров. Налоговая база определяется в аналогичном порядке в случае, если в составе партии ввозимых товаров присутствуют продукты переработки товаров, ранее вывезенных с таможенной территории для переработки вне таможенной территории.
22. Какой документ служит основанием для принятия к вычету ндс.
Вычетам подлежат суммы налога, которые:
вам предъявили поставщики (исполнители, подрядчики) при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ;
вы уплатили при ввозе товаров в Россию в таможенных режимах выпуска, временного ввоза и переработки вне таможенной территории;
вы уплатили при ввозе в Россию товаров, которые перемещаются через ее таможенную границу без таможенного контроля и оформления (п. 2 ст. 171 НК РФ), в частности в Республику Беларусь.
Все прочие суммы НДС, которые вы уплатили при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, к вычету вы принять не вправе.
Перечислим наиболее типичные случаи отказа в применении налогового вычета:
Неправильное оформление счетов-фактур поставщиками.
В нарушение п. 5 ст. 169 НК РФ в счете-фактуре не указаны:
— порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;
— наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;
— наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
— номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);
— наименования поставляемых товаров и единицы измерения;
— количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг) исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);
— цена за единицу измерения товара по договору без учета налога;
— стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;
— сумма акциза по подакцизным товарам;
— налоговая ставка;
— сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;
— стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) с учетом суммы налога;
— страна происхождения товара;
— номер таможенной декларации;
— отсутствует подпись должностного лица;