Умение вести дела без убытков

Как мы уже говорили, любой бизнес - это риск. Следовательно, ни один предприниматель не может быть полностью застрахован от убытков или даже потери вложенных в дело средств.

Однако, кроме убытков, связанных с действием внешних, трудно контролируемых обстоятельств (так называемого "форс-мажора"), существуют убытки прогнозируемые, которых можно и нужно избегать. И главный способ добиться этого - тщательный расчет рисков и доходности вложения денежных средств.

Существует множество методик, позволяющих качественно осуществлять такие расчеты. Эти методики подробно изложены в многочисленных пособиях по экономике бизнеса, но для их применения чаще всего необходимы специальные навыки. Данный раздел познакомит вас с простыми и эффективными способами бизнес-расчетов, доступными любому предпринимателю вне зависимости от уровня подготовки.

Малый бизнес, о котором мы говорим, пожалуй, в особенности связан с риском, но и просчитать его в этом случае легче. Поэтому, приступая к анализу безубыточности, мы на примерах малого предпринимательства посмотрим, как избежать некоторых "ловушек", которые обычно стоят на пути неопытных бизнесменов, приводя к краху девять из десяти мелких предпринимателей.

Расчет точки безубыточности

Данный раздел поможет вам в определении уровня продаж, при котором доход и издержки равны. Точка, в которой доход совпадает с расходами, называется точкой безубыточности.

При определении точки безубыточности, необходимо принимать во внимание следующие факторы:

• постоянные затраты;

• переменные затраты;

• цену изделия.

Когда вы познакомитесь с этими терминами и с тем, как они относятся друг к другу, вам будет легче принять ответственное решение.

Постоянные затраты

Постоянными являются затраты, которые не изменяются в зависимости от уровня продаж.

Большая часть ваших расходов будет представлять собой категорию постоян-ных затрат. Постоянные расходы могут в себя включать:

• арендную плату;

• плату за отопление;

• плату за телефон;

• выплаты процентов по займам;

• страховые отчисления;

• выплаты заработной платы;

• амортизационные отчисления;

• транспортные расходы.

Основное правило: если те или иные затраты не могут быть легко идентифицированы как переменные, то они должны быть отнесены в категорию постоянных.

Переменные затраты

Затраты, имеющие свойство изменяться с повышением или понижением уровня торговой активности (в торговых фирмах) или в зависимости от количества произведенных изделий, - называются переменными.

Например, представьте себе торговую фирму: чем выше объем продаж фирмы, тем больше товара должна приобретать фирма. Следовательно, затраты фирмы на приобретение товаров для перепродажи представляют собой переменные издержки. Точно так же переменными являются затраты на расходные материалы и комплектующие в производственном процессе.

Таким образом, в состав ваших переменных издержек могут входить:

• затраты на приобретение товара с целью перепродажи;

• затраты на приобретение сырья и материалов.

В малом бизнесе заработная плата принадлежит к категории постоянных затрат. Тем не менее, если заработная плата изменяется в зависимости от изменения уровня активности бизнеса (как, например, сдельная оплата труда на производстве), то данный вид затрат также можно отнести к категории переменных издержек.

Цена изделия

Под определением "цена изделия" понимается цена, по которой изделие реализуется вашим предприятием, без учета дальнейших торговых надбавок.

Приступаем к расчетам

Очевидно, что ваша выручка от реализации продукции (работ, услуг) должна, как минимум, покрывать затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг).

То, что останется после покрытия общих издержек, является балансовой прибылью (или убытком).

Точка безубыточности ( break-even point - ВЕР ) обозначает ситуацию, при которой общий доход (total revenue - TR) становится равным суммарным затратам (total costs - ТС ), в которые входят: переменные затраты на единицу продукции ( variable costs -VC ) и постоянные затраты (total fixed cost - TFC ), или иными словами - это минимально приемлемый уровень сбыта, при котором еще нет прибыли, но уже нет убытка.

Как мы отмечали выше, для определения ВЕР необходимо учесть три основных фактора: отпускную цену единицы продукции ( unit-prise - Р), переменные издержки на единицу продукции (VC ) и общие постоянные издержки (TFC).

Давайте рассчитаем ВЕР на примере издательской фирмы:

Допустим что :

- эта издательская компания получает 80% от розничной цены книги. Таким образом, при продаже одной книги за 12,5 тыс. руб., цена единицы Р - составит 10 тыс. руб.;

- переменные затраты VC (а применительно к изготовлению книги это будут расходы на бумагу, обложку, типографию, изготовление переплета и сбыт, а также выплата авторского гонорара) составляют 6 тыс. руб. на одну книгу. Естественно, совокупные переменные затраты растут с объемом производства;

- основные составляющие совокупных постоянных издержек издательской компании это расходы на редактирование, оформление и набор, а кроме того - управленческие расходы и расходы на страхование и налоги, аренду помещения и амортизационные отчисления. В нашем примере предположим, что постоянные издержки TFC, связанные с производством книги, равны 20 млн. руб.

Продажная цена за вычетом переменных издержек обозначает вклад в прибыль на единицу проданной продукции. Тогда при оптовой цене книги 10 тыс. руб. и переменных издержках 6 тыс. руб. этот вклад составит 4 тыс. руб. Это, в свою очередь, позволяет руководству установить, сколько книг нужно продать, чтобы покрыть постоянные издержки в сумме 20 млн. руб. Разделив 20 млн. руб. на 4 тыс. руб., мы получим 5 тыс. экз., т.е. именно столько книг необходимо продать, чтобы проект был рентабельным. В форме уравнения безубыточность выражается следующим образом:

Используя формулу, мы получим на базе тех же самых данных такие же результаты, как и при простом подсчете. А именно: Цена единицы продукции (Р) = 10 тыс. руб. Переменные издержки (VC) = 6 тыс. руб. Совокупные постоянные издержки (TFC) = 20.000.000 руб. Отсюда:

Если при этом маркетинговый анализ издательского рынка показал бы, что потенциал сбыта составляет 8000 экземпляров, это означало бы, что издание будет прибыльным и сопряжено с относительно малым риском. Намерение продать всего, к примеру, 3500 книг было бы весьма рискованным.

ПОМНИТЕ !

Вычисление точки безубыточности, будучи сравнительно простой операцией, дает значительный объем полезной информации. Соотнося величину ВЕР и оценку объема продажи, в идеале получаемую методами анализа рынка, руководитель в состоянии сразу увидеть - будет ли проект прибыльным, как запланировано, и каков примерный уровень риска.

Давайте рассмотрим еще один пример:

Сергей С., 24 года, имеет собственный автомобиль, работает инструктором по вождению автомобилей в автошколе, принадлежащей муниципалитету. Зарабатывает 100 тыс. руб. в неделю. Хотел бы основать собственное дело по обучению вождению автомобиля.

Его затраты:

1) оборудование автомобиля двойным управлением - 2 млн. рублей;

2) получение лицензии на индивидуальную трудовую деятельность -150 тыс.руб.;

3) эксплуатационные расходы: 126 руб. на км, включая содержание автомобиля, затраты на горючее, техническое обслуживание, ремонт, замену шин и других деталей , в том числе:

- расход горючего -10 л на 100 км, цена 1 л бензина -1000 руб., т.е. 100 руб. на 1 км;

- техобслуживание -160 тыс. руб. после 10 000 км пробега, т.е. 16 руб. на 1 км;

- затраты на шины и другие детали - 800 тыс. руб. в год, или 10 руб. на 1 км при 80 тыс. км пробега;

Итого в расчете на 1 км:

- бензин 100 руб.

- техобслуживание 16 руб.

- на шины и детали -10 руб. ВСЕГО: 126 руб.

4) реклама -100 тыс.руб. в месяц (25 000 руб. в неделю);

5) административные расходы: на канцелярские товары, страхование и др. -около 5000 руб. в неделю;

6) амортизация. Автомобиль необходимо будет менять хотя бы каждые пять лет. С учетом, с одной стороны, роста цен, а с другой - возможности продать старый автомобиль, затраты на замену автомобиля составят около 4 млн. руб. в год (или 83,3 тыс. руб. в неделю).

На доводку машины Сергей мог бы одолжить деньги (2 млн. руб.) по ставке, например, 150 процентов в год. Тогда его расходы на возврат кредита составят 5 млн. руб. в год (2 млн. руб. долг и 3 млн. руб. проценты по кредиту), или 104,2 тыс. руб. в неделю.

Теперь произведем расчет точки безубыточности бизнеса (а для Сергея это равнозначно определению количества одночасовых уроков в неделю). Пусть он будет работать при прохождении автомобилем в среднем 40 км за один урок - 30 часов в неделю и получать по 12 тыс. руб. за час.

Итак:

1) цена единицы продукции (у Сергея это один урок) составляет 12 000 руб.;

2) переменные затраты, т.е. эксплуатационные расходы, которые меняются в зависимости от количества проводимых занятий, равны: 126 руб. за км х 40 км за занятие = 5040 руб. за занятие;

3) прибыль на единицу = цена - переменные затраты = 12 000 - 5040 = 6960 руб.;

4) постоянные затраты в расчете на неделю: расходы на рекламу (25 тыс. руб.), административные расходы (5 тыс. руб.), расходы по оплате кредита (104,2 тыс. руб.), амортизационные отчисления (83,3 тыс. руб.). Итого: 217,5 тыс. руб.;

Таким образом, для Сергея

Наш расчет показывает: чтобы бизнес был безубыточным, Сергей должен проводить 31 одночасовое занятие в неделю. Если он остановится на 30 часах, у него неизбежны убытки. По наиболее оптимистичным оценкам, эти убытки составят не менее 8700 руб. в неделю. Вот расчет:

ожидаемая прибыль = прибыль на ед. х объем работы - постоянные затраты =

= 6960 х 30 - 217 500 =208 800 - 217 500 = - 8700 руб.

Заметили ли вы, что при анализе не была учтена зарплата, которую Сергей собирается платить себе? Поэтому, учитывая данные приведенного расчета, вероятно, ему лучше продолжать работать в автошколе.

Мы практически уверены, что первой реакцией читателя на решение предложенной задачи было: "Не могут же десятки частных инструкторов по вождению автомобиля вести бизнес себе в убыток!"

Конечно, не могут. Поэтому мы и встречаем их в любое время дня и ночи - именно так они работают. Если же они не работают свыше 50 часов в неделю, то смогут продержаться в своем деле, пока автомобиль не выйдет из строя. А поскольку те деньги, которые следовало бы откладывать на покупку нового автомобиля (амортизационные отчисления), они тратили на свою зарплату, у них нет капитала, чтобы прибыльно вести дело дальше. Поэтому такие предприниматели часто уходят из бизнеса или начинают все сначала.

Так какой же вывод? Если вы видите вокруг себя массу специалистов, ведущих свое дело, не думайте, будто все они получают прибыли и сверхприбыли. Едва ли можно хорошо зарабатывать на жизнь, трудясь в одиночку в отраслях, где высокая интенсивность труда и много конкурентов. Возможно, несколько предпринимателей и имеют хорошие заработки, но большинство еле сводят концы с концами.

И все же, быть может, и у Сергея есть шанс выжить? Да, если он будет работать более 31 часа в неделю. Тогда, например, при обычной нормальной нагрузке (40 часов в неделю) он уже будет иметь прибыль в 60,9 тыс.руб. (6960 х 40-217 500 = 278 400 - 217 500). Очень важен еще один вопрос: не будет ли у Сергея проблем с наличными деньгами?

Понять это поможет карта прогноза движения наличных денег. Она просто необходима всякому, кто решил заняться бизнесом.

Напомним, что Сергей должен в месяц получать выручку в объеме:

12 000 руб. х 160 занятий = 1920 тыс. руб. И это при условии, что он не будет болеть, а работать станет в праздники и при любой, даже неблагоприятной, погоде. Если же по тем или иным причинам он в какой-то день не выйдет на работу, то компенсировать свои потери сможет только за счет увеличения продолжительности рабочего дня. Переменные среднемесячные затраты Сергея практически полностью складываются из расходов на содержание автомобиля и составляют: 5040 руб. х 160 занятий = 806,4 тыс. руб., а основные постоянные затраты состоят из выплат процентов по займу, т.е. 416,8 тыс. руб. в месяц на погашение долга. Кроме того, 100 тыс. руб. в месяц на рекламу и 20 тыс. руб. в месяц - в качестве административных расходов. Итого: 416,8 + 100 + 20 = 536,8 тыс. руб. в месяц. Заметим, что амортизация автомобиля (333,2 тыс. руб. в месяц) никак не влияет на движение наличности. Эти деньги как бы "списываются", а единовременная выплата будет производиться только через пять лет, когда надо будет менять автомашину. Но, что точно повлияет на постоянные расходы, так это зарплата Сергея в сумме 500 тыс. руб.

На основании этих данных мы можем составить карту прогноза движения наличных денег.

Карта прогноза движения наличных денег
	Месяцы
Показатели	январь	февраль	март	апрель	май	июнь
1. Выручка	1920	1920	1920	1920	1920	1920
2. Постоянные затраты (накладные расходы)	536,8	536,8	536,8	536,8	536,8	536,8
3. Переменные затраты (закупка сырья, материалов, производство)	806,4	806,4	806,4	806,4	806,4	806,4
4. Зарплата	500	500	500	500	500	500
5. Наличные деньги нарастающим итогом: строки 1-2-3-4+5 (за прошлый месяц)	76,8	153,6	230,4	307,2	384,0	460,8

Месяцы
Показатели	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
1. Выручка	1920	1920	1920	1920	1920	1920
2. Постоянные затраты (накладные расходы)	536,8	536,8	536,8	536,8	536,8	536,8
3. Переменные затраты (закупка сырья, материалов, производство)	806,4	806,4	806,4	806,4	806,4	806,4
4. Зарплата	500	500	500	500	500	500
5. Наличные деньги нарастающим итогом: строки 1-2-3-4+5 (за прошлый месяц)	537,6	614,4	691,2	768,0	844,8	921,6

Как видите, карта показывает, что с наличностью у Сергея проблем не будет и к концу первого года он сможет накопить 921,6 тыс. руб. Конечно, этой наличности недостаточно, чтобы через пять лет приобрести новый автомобиль.

Но для его покупки можно снова взять ссуду в банке. И хотя вы знаете, что это не всегда просто, помните: что четко представляемое движение денежных средств способствует получению кредита в банках или в иных финансовых институтах, либо увеличению размера уже существующего кредита.

Давайте рассмотрим последовательность действий, необходимых для решения текущих финансовых вопросов, а также то, каким образом можно спрогнозировать финансовое положение вашей компании в будущем.

Движение денежных средств

В этой главе вы подробнее познакомитесь с планированием движения денежных средств и факторами, которые оказывают влияние на финансовое состояние фирмы в текущий момент времени, а также в не столь отдаленном будущем.

В любой определенный момент времени вы должны знать, достаточно ли в наличии средств для того, чтобы решить текущие и предстоящие финансовые вопросы.

Ознакомившись с данной главой, вы будете способны выявить проблемы, связанные с движением денежных средств, а также наметить возможные пути, позволяющие скорректировать финансовое положение компании.

Избыток или дефицит денежных средств

Результатом вашей предпринимательской деятельности являются денежные средства, поступающие на ваш расчетный счет. Большая или меньшая часть этих средств будет направлена на удовлетворение насущных потребностей (оборотные средства), а также на долгосрочные капиталовложения (основные средства).

К сожалению, движение денежных средств не всегда является равномерным. Без четкого планирования поступления денежных средств и возможных платежей достичь стабильного финансового положения достаточно сложно. В любой момент времени может сложиться ситуация, когда вы будете просто не в состоянии решить текущие финансовые вопросы из-за отсутствия денежных средств в вашем распоряжении. Это реальная проблема, с которой зачастую приходится сталкиваться.

Огромное количество перспективных идей терпело неудачу из-за нехватки денежных средств. В подобных случаях прибыль, как правило, отсутствует вследствие того, что денежные средства находятся в виде товарных (складских) запасов. Товарные запасы входят в категорию оборотных средств, и в случае нехватки денежных средств должны быть распроданы.

Чтобы спроектировать движение денежных средств, вы должны определить следующее:

• планируемые поступления;

• планируемые платежи.

Контроль над движением денежных средств может осуществляться как на базе месячного периода, так и по неделям.

Приблизительное движение денежных средств в самой общей форме приведено ниже. Движение денежных средств

(за период ... )	(в тыс. руб.)
Поступления Платежи Избыток / дефицит	8529 7681 +848

Источником подобной информации должны быть документы, где фиксируются поступления и платежи. Важным является сопоставление реальных поступлений и платежей с проектируемыми.

Это поможет вам улучшить результаты вашего прогноза.

Если поступления превышают платежи, то вы имеете избыток денежных средств.

Если платежи превышают поступления, то вы испытываете дефицит в денежных средствах.

Всегда важно точно оценивать ситуацию, прогнозируя поступления и платежи. Не бойтесь показать дефицит в денежных средствах. Зная проблему и источники её возникновения, вам будет легче преодолеть сложившиеся трудности.

Поступления

Поступления включают в себя наличные деньги, а также средства, полученные путем банковского перевода. В будущем широкое распространение будут иметь такие средства платежа, как чековые книжки и кредитные карты.

Поступления являются следствием продажи товаров или оказания услуг. Иными источниками поступления средств могут быть:

• банковские займы;

• другие займы;

• средства, полученные от продажи основных фондов (например, продажа автомобиля фирмы) и т.д.

Для того чтобы платежи клиентов были постоянными, необходимо осуществление четкого контроля. Контроль может происходить по следующим направлениям:

• величина кредита и срок, на который он был предоставлен, - это поможет удерживать поздних плательщиков в поле зрения;

• если вы продаете в кредит, выставляйте счет (инвойс) покупателю сразу же после того, как товар был отгружен - это поможет вам сократить период с момента поставки товара до получения денег.

Представляется полезным разграничение денежных средств, поступивших от продажи в кредит, и денег, полученных от продаж по факту (поставка по платежу).

Платежи

В качестве платежей могут выступать самые различные статьи расходов. Наиболее часто встречающиеся расходы приведены ниже:

• закупка основных средств;

• оплата сырья и материалов;

• оплата заработной платы;

• оплата налогов;

• выплаты займов;

• выплаты процентов по займам;

• арендная плата;

• оплата за коммунальные услуги и т.д.

Особое внимание вы должны уделить взаимоотношению с поставщиками. Если вы хотите создать стабильные, надежные связи с поставщиками, то ваши платежи должны быть регулярными и планироваться вперед.

Попробуйте заполнить приведенную ниже таблицу, в которой определите детально ваши платежи за три месяца.

В таблице используйте реальные или планируемые данные.

Платежи (за период ...) (в тыс.руб.)

Статья расхода	1 -и мес.	2-й мес.	3-й мес.
Закупка основных фондов
Оплата сырья и материалов
Оплата заработной платы
Оплата налогов
Выплаты займов
Выплаты процентов по займам
Арендная плата
Прочие платежи
Общие платежи

Планирование поступлений и платежей

Следующим этапом является объединение поступлений и платежей в форму единого плана. Целью подобного плана является планирование деловой активности таким образом, чтобы:

• в любой момент времени существовало достаточное количество денежных средств на фирме для оплаты по вашим обязательствам;

• возможно было спрогнозировать будущую потребность в денежных средствах с учетом возможного увеличения оборотов фирмы.

По одним затратным статьям платежи могут производиться раз в месяц, по другим поквартально, по третьим раз в год. Таким образом, вы можете оценивать ваши расходы на регулярной основе.

Планирование поступлений денежных средств является задачей достаточно сложной, главным образом, в силу зависимости, как от рыночного спроса, так и от покупательной способности. Особенно трудным представляется прогнозирование в бизнесе, который имеет сезонную направленность. В подобных случаях основные поступления должны приходиться на наиболее активные месяцы, покрывая тем самым нехватку денежных средств в не самые удачные периоды.

Если вы хотите преуспеть в бизнесе, то вы должны знать и понимать природу рынка и осуществлять ваше планирование исходя из его реалий. В этом контексте планирование движения денежных средств может оказать неоценимую помощь.

Следующая таблица показывает поступления и платежи для небольшой фирмы за трехмесячный период.

	1-й мес.	2-й мес.	3-й мес.
(в тыс. руб.)
Поступления	1196	1219	1137
Платежи	948	1257	905
Избыток или дефицит	+ 248	-38	+ 232

Покупайте в кредит, продавайте по факту

Преимущества от покупки в кредит очевидны - купить с отсрочкой платежа в 30 дней означает, что вы имеете 30 дней для оплаты покупки. В течение этого периода вы сможете продать товар и направить полученные средства для оплаты ваших обязательств перед поставщиком - пример самофинансирования. Звучит легко, не правда ли? На самом деле существует целый ряд трудностей.

Прежде чем предоставить кредит, поставщик может потребовать рекомендации от фирм, которые могут подтвердить вашу кредитоспособность, а также название и адрес вашего банка. В определенных случаях даже это является недостаточным, и некоторые поставщики идут на предоставление товара в кредит только после успешного сотрудничества с клиентом в течение определенного периода времени.

Многие фирмы в течение длительного периода времени приобретают товар исключительно с оплатой по факту, прежде чем им будет предоставлен товарный кредит. Через подобную практику поставщик может оценить платежеспособность фирмы и принять решение о размере кредита, а также на какой период времени следует его предоставить. Поставщик также может использовать информацию, полученную из его личных источников. Идеальным представляется приобретение такого количества товара, который вы могли бы реализовать в период действия кредита. Это позволит вам реализовать товар до того, как подойдет время выплаты по кредиту. В ряде случаев вам могут быть предоставлены специальные предложения или скидки, но в любом случае вы должны избегать затоваривания.

Движение денежных средств как возможность осуществления прогноза

Вы уже знакомы с картой движения денежных средств из предыдущего примера.

Давайте теперь посмотрим, как такая карта используется для осуществления прогноза, допустим, в варианте проекта, рассчитанного на четыре месяца.

Поступления денежных средств представлены в верхней строке, а платежи сразу же под строкой "Поступления". Разница между поступлениями и платежами представляет собой либо избыток денежных средств, либо дефицит денежных средств. Баланс на начало отчетного периода - это количество денежных средств на начало месяца; баланс на конец отчетного периода - соответственно количество денежных средств на конец месяца (если за базовый взят период в один месяц).

Как же данный прогноз может использоваться в целях планирования? Представьте, что в третьем месяце фирма планирует осуществить капиталовложения (приобретение основных активов) на общую сумму в два миллиона шестьдесят тысяч рублей. Если бы данная покупка была осуществлена в течение первого или второго месяца, то это привело бы к тому, что баланс на начало следующего отчетного периода был бы негативным, что в свою очередь вызвало бы проблемы с банком. С другой стороны, приобретение данного актива в первые два месяца могло бы ускорить процесс реализации (оборачиваемости) товара, и полученная прибыль могла бы с лихвой покрыть любые издержки.

Через планирование движения денежных средств можно идеальным образом принять решение о времени приобретения того или иного актива (оборудования, компьютера и т.д.).

Хорошо составленный прогноз движения денежных средств поможет определить ваше финансовое состояние и соответственно указать на возможные пути снижения расходов или выявить периоды деятельности, когда следует снизить приобретение тех или иных активов.

	1-й мес.	2-й мес.	3-й мес.	4-й мес.
(в тыс. руб.)
Поступления	6828	6213	7237	6946
Платежи:
Оплата по факту	1295	1329	1403	1257
Оплата в кредит	2367	2293	2419	2389
Арендная плата	935	935	935	935
Коммунальные платежи			250
Оплата заработной платы	648	648	648	698
Страховка	105
Телефон		97
Транспортные расходы	48	53	47	49
Покупка основных средств		2060
Банковские расходы	101
Налоги	1918			2057
Прочие расходы	103	117	109	105
Общие платежи	7520	5472	' 7871	7490
Избыток/ дефицит	-692	+741	-634	-544
Баланс на начало отчетного периода	+1493	+801	+1542	+908
Баланс на конец отчетного периода	+801	+1542	+908	+364

Попробуйте теперь подготовить проект движения денежных средств вашей фирмы за четыре месяца.

	1 -и мес.	2-й мес.	3-й мес.	4-й мес.
	(в тыс. руб.)
Поступления
Платежи:
Оплата по факту
Оплата в кредит
Арендная плата
Коммунальные платежи
Оплата заработной платы
Страховка
Телефон
Транспортные расходы
Приобретение основных средств
Банковские расходы
Налоги
Прочие расходы
Общие платежи
Избыток/ дефицит
Баланс на начало отчетного периода
Баланс на конец отчетного периода

Когда вы закончите заполнение таблицы, то в результате может обнаружиться дефицит в денежных средствах.

Может быть, у вас имеются в банке дополнительные средства для преодоления сложившегося дефицита. Если же это не так, настройтесь на разговор о предоставлении дополнительных кредитов с работником банка. Если вам удастся получить дополнительные средства, то вы должны будете сделать соответствующие изменения в планируемом движении денежных средств - а именно внести корректировки в раздел "Поступления" и в раздел "Платежи". ПОДВЕДЕМ ИТОГИ

Теперь вы знаете, что концепция точки безубыточности является важной с точки зрения определения уровня валового дохода, которого вы должны достичь для покрытия общих затрат.

Расчет точки безубыточности не является сложным, если вы владеете необходимой информацией.

Всегда относитесь к планируемым показателям с известной долей осторожности. Не предавайтесь излишнему оптимизму до тех пор, пока планируемые расчеты не подтвердятся на практике.

Планирование движения денежных средств является необходимым для предпринимателей, ориентированных на долгосрочную перспективу. Подобный план представляет необходимую вам информацию в легко воспринимаемом виде, используя которую вы сможете спланировать будущее вашей фирмы.

Качество прогноза зависит от того, насколько точны цифры, которыми вы пользуетесь. Не забывайте, что это только прогноз, и вы должны регулярно сопоставлять планируемые цифры с реальными.

Помимо того, что подобное планирование обеспечивает информацией о состоянии денежных средств в любой момент времени, вы также получите возможность определить, насколько хорошо вы сумеете справиться с непредвиденными расходами. Очевидно, что предусмотреть любой сценарий не представляется возможным, но, осуществляя четкое планирование, вы сможете снизить степень риска.

Если в результате планирования движения денежных средств вы сталкиваетесь с дефицитом, то, зная об этом уже на ранних этапах, вы сможете предвидеть возможные проблемы.

В качестве возможных шагов могут быть использованы:

• повышение дохода от продаж через увеличение цен;

• снижение расходов;

• возможности приобретения нового кредита или увеличение размера уже существующего.

Но все это должно быть сделано до того, как возникнут реальные проблемы.

Если вы придете к решению о необходимости получения нового кредита или увеличения размера уже существующего, то банк потребует от вас представить проект движения денежных средств. Принципы составления такого проекта были представлены вашему вниманию в данной главе.

Помните: для улучшения прогноза вы должны сопоставлять планируемые цифры с реальными результатами.