26. Значение оборотной ведомости, принципы её формирования.

Для контроля за правильностью и соответствием записей по синтетическим и аналитическим счетам ежемесячно составляются оборотные ведомости, в которых отражаются начальные и итоговые остатки и операции по Дт и Кт данного синтетического счета, выполненные за данный отчетный период (месяц, квартал, год). Особенности оборотной ведомости: 1)Начальный остаток от ведомости по Д. должен равняться начальному остатку по К. 2)Итог оборотов по Д. равен итогу оборотов по К. 3)Итог конечного остатка по Д. равен конечному остатку по К. Основанием составления оборотной ведомости являются счета. Начальный остаток и обороты по Д. и по К. переписываются со счета; конечный остаток по каждому счету определяется расчетным путем. После составления этой ведомости конечный остаток в обор. ведомости сверяется с конечными остатками по каждому соответствующему счету.

27. Инвентаризация.

Инвентаризация подтверждает фактическое наличие и достоверность данных учета. Это сверка остатков материальных и денежных средств, числящихся по данным бух. учета с фактическим состоянием хозяйственных средств. Для проведения инвентаризации приказом руководителя создается инвентаризационная комиссия в которую входит руководитель организации или его заместитель, главный бухгалтер, материально-ответственные лица. инвентаризация проводиться в конце года (с 1 октября по 31 декабря) перед составлением бух. отчетности. Проводиться для подтверждения данных генерального баланса. Цели инвентаризации: 1.проверка правильности данных текущего учета и выявления допущенных ошибок 2.отражения неучтенных хоз.-фин. операций 3.контроль сохранности имущества 4.проверка условий и порядка хранения товаров 5.выявления залежавшихся, неходовых товаров. Порядок проведения инвентаризации. Инвентаризационная комиссия формирует инвентаризационную опись, в которой отражает наличие материальных ценностей их состояния. Составление описи должно проводиться в присутствии материально-ответственного лица. Инвентаризационная опись подписывается членами инвентаризационной комиссии и материально-ответственным лицом. Данные описи поступают в бухгалтерию, где составляется сличительная ведомость, в которой выявляют отклонение фактического наличия от бухгалтерских данных. Если бухгалтерские данные больше, чем фактическое наличие, результатом инвентаризации является недостача. Если бух. данные ниже, чем фактическое наличие, результат – излишки. Излишки приходуются на соответствующих активных счетах за счет увеличения прибыли на сч.99. Недостачи покрываются за счет виновных лиц, а в случае их отсутствия за счет прибыли. Для учета расчетов по недостачам предназначен сч.94., излишки – сч.98. Виды инвентаризации: 1.полная – инвентаризация всех статей актива, а также кредиторской задолженности, частичная – инвентаризация по месту смены материально-ответственных лиц по месту возникновения хищения; 2.плановая и внезапная – в случае подозрений, повторная – в случае возникновения сомнения в достоверности поведенной инвентаризации, контрольная – контрольная проверка правильности проведения инвентаризации; 3.текущая – проводимая в соответствии с планами организации, перманентная – постоянная.

Обнаружена сумма излишек – Дт10 Кт91

Обнаружена недостача – Дт94 Кт10, 20, 23, 25, 26, 44.