1.Оценить структурные изменения (сдвиги) в ассортименте продукции.
Определим стоимость каждого вида продукции по плану и фактически.
Таблица 7 – Стоимость продукции
Виды продукции |
По плану, тыс.руб |
Фактически, тыс.руб |
Набор мебели для гостиной, шт |
96832 |
100634 |
Набор детской мебели, шт |
26602 |
24112 |
Шкафы-купе, шт |
37040 |
33941 |
Стулья, шт |
5052 |
5676 |
Фасады, м2 |
0 |
0 |
Сумма |
165526 |
164363 |
Структура ассортимента определяется вычислением удельного веса каждого вида продукции (в процентах) к общему объёму продукции.
(30)
По плану:
По факту:
Увеличение объёмов производства по одним видам продукции и сокращение по другим приводит к изменению структуры ассортимента. Поэтому определяем структурные сдвиги:
(31)
По сравнению с плановым периодом удельный вес отдельных видов продукции (набор мебели для гостиной, набор детской мебели, стулья) увеличился, а других (шкафов-купе) – уменьшается.
Суммарные изменения структуры ассортимента оценивают коэффициентом структурной активности:
(32)
Суммарные изменения в стоимости выпускаемой продукции, тыс. руб.:
(33)
ВЫВОД: изменения в структуре ассортимента продукции предприятия относительно планового периода составили 3,31 %, при этом стоимость выпускаемой продукции уменьшилась на 1165 тыс. руб. На это изменение в большей степень повлияли увеличение удельного веса набора мебели для гостиной, а также уменьшение удельного веса шкафов - купе в общем объеме производимой предприятием продукции.
2) Проанализировать выполнение плана по выпуску продукции.
Выбираем методику сравнительного анализа.
Данные, необходимые для анализа выпуска продукции представлены в таблице 8.
Таблица8 – Данные, необходимые для анализа
Вид продукции |
Количество продукции, шт |
Цена за единицу продукции, руб |
Количество продукции, тыс.руб |
Цена за единицу продукции, руб |
Относительное отклонение, % |
|||
по плану |
фактически |
по плану |
факти-чески |
по плану |
факти-чески |
|||
Набор мебели для гостиной, шт |
1780 |
1790 |
1780 |
1790 |
96832,0 |
100633,8 |
3801,8 |
103,9 |
Набор детской мебели, шт |
940 |
852 |
940 |
852 |
26602,0 |
24111,6 |
-2490,4 |
90,6 |
Шкафы-купе, шт |
2000 |
1873 |
2000 |
1873 |
37040,0 |
33940,6 |
-3099,4 |
91,6 |
Стулья, шт |
1200 |
1320 |
1200 |
1320 |
5052,0 |
5676,0 |
624,0 |
112,4 |
Итого |
|
|
|
|
165526,0 |
164362,0 |
-1164,0 |
99,3 |
Коэффициент выполнения плана рассчитывается по формуле:
Таким образом, определяем коэффициент выполнения плана по каждому виду продукции.
;
;
;
;
Коэффициент выполнения плана по всей продукции:
Вывод: Предприятие перевыполнило план по выпуску наборов мебели для гостиной, стульев, недовыполнило план по наборов детской мебели, шкафов-купе. Наибольшее перевыполнение плана по стульям (112,4%), а наибольшее недовыполнение по наборов детской мебели (90,6%).
Фактически план был перевыполнен по выпуску следующей продукции:
- набор мебели для гостиной на 3,9 %, что составило 3801,8 шт;
- стулья на 12,4%, что составило 5342,8 шт.
Фактически план был недовыполнен по выпуску следующей продукции:
- набор детской мебели на 9,4 %, что составило 2490,4 шт;
- шкафы-купе на 8,4 %, что составило 3099,4 шт.