«Упрощёка» с уплатой ндс и без
Есть возможность уплаты налога на добавленную стоимость, но у нас немного предпринимателей, которые платят НДС. Практически все индивидуальные предприниматели могут воспользоваться правом уплаты налога по УСН без уплаты НДС. Это удобно для индивидуальных предпринимателей, которые реализуют товары и услуги конечному потребителю, т.е. населению. Среди ИП таких большинство. В основном они находятся в сфере розничной торговли. Разумеется, им невыгодно уплачивать НДС, поскольку это ведет к увеличению стоимости товара на 20%. Применяя упрощенную систему налогообложения, они могут воспользоваться правом не платить НДС.
Сейчас процедура регистрации максимально упрощена, и плательщик не становится сам на учет в налоговом органе – все это делает регистрирующий орган.
Упрощенная система проще с точки зрения предоставления декларации, расчета налогов, но это не значит, что она оптимальна для всех с точки зрения суммы уплаты налогов. Если у организаций довольно высокая затратная часть, то применение упрощенной системы может оказаться невыгодным. Тогда применяется общий порядок налогообложения и уплачивается налог на прибыль.
Указ от 9 августа 2011 года №349 "о вопросах применения упрощенной системы налогообложения".
Третья категория плательщиков – ИП, которые уплачивают налоги в общеустановленном порядке. Основной вид налога в этом режиме – ПОДАХОДНЫЙ НАЛОГ с физических лиц. По данному виду налога предусматривается ставка в размере 15% от доходов, полученных от предпринимательской деятельности. В отличие от остальных режимов, где не предусмотрен учет расходов ИП, в общеустановленном порядке учитываются документально подтвержденные расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. Это так называемые профессиональные вычеты. Сумму выручки, полученной от реализации товаров, работ и услуг, и сумму внереализационных доходов ИП вправе уменьшить на профессиональный налоговый вычет. Список того, что можно включить в состав профессионального налогового вычета, приведен в НК.
Исчисление подоходного налога для ИП, которые не имеют места основной работы, предусматривает применение стандартных вычетов, т.е. доходы, полученные от реализации товаров, работ, услуг, и внереализационные доходы, помимо профессиональных вычетов, уменьшаются на стандартные вычеты (вычеты на детей-иждивенцев, вычет на себя). Также сумма полученных доходов может быть уменьшена на социальные вычеты (вычеты на получение первого образования на платной основе для себя, супруги или детей). Также полученные доходы могут быть уменьшены на имущественные вычеты (на строительство жилья или его приобретение). Но такое уменьшение вправе сделать только те ИП, которые не имеют места основной работы.
По единому налогу уплата налога и представление декларации производится наперед, не позднее 28 числа месяца, предшествующего месяцу осуществления деятельности. В общеустановленном порядке подоходный налог уплачивается по окончании квартала в зависимости от полученных доходов. Декларация предоставляется не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата подоходного налога производится не позднее 22 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Когда предоставлять отчетность по упрощенной системе налогообложения, у ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения без НДС, есть право выбора. Но подход остается такой же, как и при уплате подоходного налога – по окончании отчетного периода. Если ИП применяют упрощенную систему налогообложения без уплаты НДС, то срок отчетности может быть такой же, как и для подоходного налога с физических лиц. Декларация представляется не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Оплата производится не позднее 22 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
В общеустановленном порядке подоходный налог – один из основных видов налогов, которые могут уплачивать ИП. Кроме того, при применении общеустановленного порядка налогообложения предприниматели могут уплачивать и налог на добавленную стоимость. Есть определенный критерий суммы выручки, при достижении которого ИП обязаны уплачивать НДС. Для целей уплаты НДС этот критерий составляет 40 тыс. евро за 3 последовательных календарных месяца, исходя из расчета по курсу Нацбанка на последнее число последнего месяца, в котором ИП подсчитывает свои доходы. Если ИП еще не достиг этого критерия и применяет общеустановленный порядок налогообложения, то он самостоятельно решает, уплачивать или нет НДС. Если же ИП достиг и превысил этот критерий, то обязанность по уплате НДС возникает с месяца, следующего за месяцем, в котором превышен этот критерий.
ИП могут признаваться плательщиками и иных налогов, в зависимости от того, возникает или нет объект налогообложения. Это может быть, например, налог на недвижимость, на землю.