- •Введение
- •Общая характеристика хозяйственной деятельности предприятия
- •Капитал и активы предприятия
- •3 Анализ доходов и расходов предприятия по основному виду деятельности
- •4 Анализ прочих доходов и расходов предприятия
- •5 Анализ финансовых результатов и финансового состояния предприятия
- •Заключение
- •Бухгалтерский баланс На 1 января 2011 г.
- •Отчет о прибылях и убытках За январь-декабрь 2010 г.
- •Расшифровка отдельных прибылей и убытков
- •Отчет об изменениях капитала
- •1. Изменения капитала
- •Резервы
- •Справки
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложение к бухгалтерскому балансу
- •Нематериальные активы
- •Основные средства
- •Доходные вложения в материальные ценности
- •Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
- •Финансовые вложения
- •Дебиторская и кредиторская задолженность
- •Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
- •Обеспечения
- •Государственная помощь
Капитал и активы предприятия
Оценка экономической эффективности использования основных средств и анализ влияния экстенсивности и интенсивности использования основных средств на объем продаж определили в предыдущей главе.
В таблице 5 оценим экономическую эффективность использования оборотных средств предприятия.
Таблица 5
Оценка экономической эффективности использования оборотных средств
Показатели |
2009 |
2010 |
Изменение (+;-) |
Темп роста, % |
1. Выручка от продаж, тыс. руб. |
3968384 |
3897094 |
-71290 |
-1,8 |
2. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. |
1867574 |
2731245 |
+863671 |
+45,25 |
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты |
2,12 |
1,43 |
-0,69 |
-32,55 |
4. Продолжительность оборота, дни |
170 |
252 |
+82 |
+48,24 |
5. Коэффициент загрузки оборотных средств, руб. |
0,47 |
0,70 |
+0,23 |
+48,94 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств характеризует количество оборотов, совершаемых данной величиной оборотных средств за период. Он рассчитывается как отношение объема выручки от реализации к средней стоимости оборотных средств за период.
Коэффициент оборачиваемости показывает, что за год каждый рубль, вложенный в оборотный капитал, совершил n оборотов.
Длительность одного оборота показывает продолжительность одного оборота в днях. Определяется путем соотношения числа дней в расчетном периоде к коэффициенту оборачиваемости оборотных средств.
Коэффициент загрузки оборотных средств определяется путем соотношения единицы к коэффициенту оборачиваемости.
Проведенные расчеты в таблице 5 показали следующие данные: выручка от продаж в 2010 г. снизилась на 1,8%, а среднегодовая стоимость оборотных средств увеличилась на 45,25%, благодаря чему Коэффициент оборачиваемости оборотных средств упал на 32,55%.
Продолжительность оборота напротив увеличилась на 48,24%, что положительно повлияло на коэффициент загрузки оборотных средств.
Следовательно, несмотря на снижение выручки от продаж, менеджмент предприятия ООО «ПетроТул» эффективно использует в своей хозяйственной деятельности оборотные средства предприятия.
В таблице 6 проведем анализ влияния экстенсивности и интенсивности использования оборотных средств на объем продаж.
Таблица 6
Анализ влияния экстенсивности и интенсивности использования оборотных средств на объем продаж
Показатели |
|
Сумма, тыс. руб. |
|
|
|
1. Влияние изменения величины оборотных средств |
|
792381 |
|
|
|
2. Влияние изменения коэффициента оборачиваемости |
|
49190 |
Итого общее влияние |
|
841571 |
Таким образом, изменение величины оборотных средств позволило исследуемому предприятию дополнительно получить выручку от продаж в размере 792381 тыс. руб.
Изменение коэффициента оборачиваемости позволило дополнительно получить выручку от продаж в размере 49190 тыс. руб.
В таблице 7 проведем оценку экономической эффективности использования материальных ресурсов на предприятия.
Таблица 7
Оценка экономической эффективности использования материальных ресурсов
Показатели |
2009 |
2010 |
Изменение (+;-) |
Темп роста, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1.Выручка от продаж, тыс. руб. |
3968384 |
3897094 |
-71290 |
-1,8 |
2. Материальные затраты, тыс. руб. |
2141624 |
2286391 |
+144767 |
+6,76 |
3. Материалоотдача, руб. |
1,85 |
1,7 |
-0,15 |
-8,1 |
4.Материалооёмкость, руб. |
0,53 |
0,59 |
+0,06 |
+11 |
Показатель материалоотдачи характеризует насколько эффективно были использованы в процессе производства материальные затраты, поэтому последние соотносим к выручке от продаж.
В Обществе этот показатель в 2010 г. изменился на (-)8,1 %.
Материалоемкость характеризует отношение величины материальных затрат к стоимости произведенной продукции.
В Обществе данный показатель за отчетный период увеличился на 0,06%, что характеризует снижение эффективности использования материальных затрат на предприятии.
В таблице 8 проведем анализ влияния экстенсивности и интенсивности использования оборотных ресурсов на объем продаж.
Таблица 8
Анализ влияния экстенсивности и интенсивности использования оборотных ресурсов на объем продаж
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
1. Влияние изменения величины материальных затрат |
73476 |
2. Влияние изменения материалоотдачи |
10693,5 |
Итого общее влияние |
84169,5 |
Таким образом, изменение величины материальных затрат позволило исследуемому предприятию дополнительно получить выручку от продаж в размере 73476 тыс. руб.
Изменение показателя материалоотдачи позволило дополнительно получить выручку от продаж в размере 10693,5 тыс. руб.
В таблице 9 проведем оценку экономической эффективности использования трудовых ресурсов.
Таблица 9
Оценка экономической эффективности использования трудовых ресурсов
Показатели |
2009 |
2010 |
Изменение, (+;-) |
Темп роста, % |
1. Выручка от продаж, тыс. руб. |
3968384 |
3897094 |
-71290 |
-1,8 |
2. Среднесписочная численность ППП, чел. |
813 |
901 |
88 |
110,8 |
3. Производительность труда, тыс. руб. |
4881 |
4325 |
-556 |
-11,39 |
Производительность труда характеризует эффективность, результативность труда. Определяется отношением количества произведенной продукции к среднесписочной численности работников (производственно – промышленного персонала).
В Обществе среднесписочная численность работников за отчетный период увеличилась, что не отразилось на повышении эффективности использовании труда, т.к. производительность труда за 2008 г. снизилась на 11,39%.
В таблице 10 проведем анализ влияния экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов на объем продаж.
Таблица 10
Анализ влияния экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов на объем продаж
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
1. Влияние изменения численности персонала |
0,001 |
2. Влияние изменения производительности труда |
0,007 |
Итого общее влияние |
0,008 |
Влияния экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов на объем продаж за отчетный период показали нулевой результат. Это противоречит главному принципу организации и нормирования труда на предприятии.
В таблице 11 проведем анализ состава структуры основных средств организации.
Таблица 11
Анализ состава структуры основных средств организации
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Изменение (+;-) |
|||
Сумма, тыс. руб |
Уд. Вес, % |
Сумма, тыс. руб |
Уд. Вес, % |
Сумма, тыс. руб |
Уд. Вес, % |
|
Основные средства: 1. Здания |
100191 |
29,67 |
161080 |
35,97 |
+60889 |
+6,3 |
2. Сооружения и передаточные устройства |
16916 |
5,00 |
19422 |
4,34 |
2506 |
-0,66 |
3. Машины и оборудование |
175476 |
51,97 |
209183 |
46,72 |
33707 |
-5,25 |
4.Транспортные средства |
30543 |
9,05 |
35603 |
7,96 |
5060 |
-1,09 |
5.Производственный и хозяйственный инвентарь |
10054 |
2,98 |
13644 |
3,05 |
3590 |
+0,07 |
6. Другие виды основных средств |
4490 |
1,33 |
4626 |
1,03 |
136 |
-0,3 |
7. Земельные участки |
- |
- |
4147 |
0,93 |
4147 |
+0,93 |
Итого |
337670 |
100 |
447805 |
100 |
110135 |
0 |
В том числе |
|
|
|
|
|
|
1. Производственно- промышленные: |
|
|
|
|
|
|
-активные |
202446 |
59,95 |
242249 |
54,10 |
39803 |
-5,85 |
- пассивные |
130734 |
38,72 |
196683 |
43,92 |
65949 |
+5,2 |
2. Непроизводственные основные средства |
4490 |
1,33 |
8773 |
1,96 |
4283 |
+0,63 |
Состав структуры основных средств предприятия за отчетный период изменился следующим образом:
- стоимость активной части производственно – промышленных средств уменьшилась на 5,85%;
- стоимость пассивной части увеличилась на 5,2%;
- стоимость непроизводственных основных средств увеличилась за счет приобретения предприятием земельных участков на сумму стоимости в 4147 тыс. руб.
В таблице 12 проведем анализ технического состояния и движения основных производственных фондов.
Таблица 12
Анализ технического состояния и движения основных производственных фондов
Показатели |
2009 |
2010 |
Изменение (+;-) |
-первоначальная стоимость |
337670 |
447805 |
+110135 |
- износ |
156705 |
178174 |
+21469 |
- остаточная стоимость |
180965 |
269631 |
+88666 |
2. коэффициент годности |
0,54 |
0,6 |
+0,06 |
3. коэффициент износа |
0,46 |
0,4 |
-0,06 |
4. коэффициент обновления |
1,87 |
1,66 |
-0,21 |
5. коэффициент выбытия |
0,04 |
0,3 |
+0,26 |
Коэффициент годности характеризует неизношенную часть основных фондов и определяется путем соотношения остаточной стоимости основных средств к полной стоимости основных средств. На исследуемом предприятии данный коэффициент имеет изменения в отчетном периоде в сторону увеличения на 0,06 позиций, что благополучно для предприятия.
Коэффициент износа характеризует долю изношенной части основных фондов в общей стоимости основных фондов. Определяется соотношением суммы износа к полной стоимости основных фондов. На исследуемом предприятии данный коэффициент имеет изменения в отчетном периоде в сторону уменьшения на 0,06 позиций, что также благополучно для предприятия.
Коэффициент обновления определяется отношением стоимости новых основных средств к стоимости основных средств на конец периода. На исследуемом предприятии данный коэффициент имеет изменения в отчетном периоде в сторону уменьшения на 0,21 позицию, что мало позволит в последующем периоде предприятию повысить результативность производства в условиях конкурентности.
Коэффициент выбытия определяется соотношением стоимости выбывших основных средств к стоимости основных средств на начало отчетного периода. На исследуемом предприятии данный коэффициент имеет изменения в отчетном периоде в сторону увеличения на 0,26 позиций.
В таблице 13 проведем факторный анализ использования фонда заработной платы.
Таблица 13
Факторный анализ использования фонда заработной платы
Показатели |
2009 |
2010 |
Изменение (+;-) |
Темп роста, % |
1. Выручка от продаж, тыс. руб. |
3968384 |
3897094 |
-71290 |
-1,8 |
2. Среднесписочная численность персонала, чел. |
813 |
901 |
88 |
110,8 |
3. Производительность труда, тыс. руб. |
4881 |
4325 |
-556 |
-11,39 |
4. Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
471943 |
572359 |
100416 |
+21,28 |
5. Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб. |
580,5 |
635,25 |
+54,75 |
+9,43 |
Труд в организации ООО «ПетроТул» в 2010 г. используется неэффективно по сравнению с прошлым годом: так, с увеличением производственно – промышленного персонала на 88 человек производительность труда за 2010 г. снизилась на 11,39%, при этом среднегодовая заработная плата одного работника увеличилась на 54,75 тыс. руб. или 9,43%.
Это противоречит главному принципу организации заработной платы.
Далее в таблице 14 проанализируем нематериальные активы предприятия.
Таблица 14
Анализ нематериальных активов
Наименование группы нематериальных активов |
Первоначальная (восстановительная) стоимость, руб. |
Величина начисленной амортизации, руб. |
1.Патент на изобретение «Устройство измерения дебита продукции нефтедобывающих скважин». |
53 506,0 |
8 099,52 |
2. Патент на изобретение «Способ и устройство для измерения дебита нефти». |
31 379,0 |
5 151,96 |
Итого, руб.: |
84 885,0 |
13 251,48 |
Информация о методах оценки нематериальных активов, вносимых в уставный (складочный) капитал (паевой фонд) или поступивших в безвозмездном порядке, и их оценочной стоимости: нематериальные активы Общества учитываются по стоимости затрат на их приобретение; амортизация осуществляется линейным способом.
В уставный капитал нематериальные активы не вносились, безвозмездно нематериальные активы не поступали.
Сведения о нематериальных активах Общества предоставлены в соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета, изложенными в ПБУ № 14/2000 «Учет нематериальных активов», утвержденном Приказом Минфина РФ от 16.10.2000г. № 91н.