1.2. Расчёт потребности в оборотных средствах

Наряду с основными фондами для работы предприятия имеет огромное значение наличие оптимального количества оборотных средств. Оборотные средства представляют собой совокупность денежных средств, авансируемых для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих их непрерывный круговорот. Оборотные средства наряду с внеоборотными активами являются важнейшим производственным фактором.

Потребность в оборотных средствах оценивается по элементам:

1. Оборотные средства в производственных запасах , руб.

При планировании деятельности условного предприятия по производству товаров или услуг отправным моментом служит определение потребности в товарах или услугах данного вида и необходимого в связи с этим оборудования, материалов, комплектующих изделий, количества работников и пр. При этом расчеты основываются на предположении об однономенклатурном производстве.

Производственные запасы включают в себя: (сырье, материалы, комплектующие) находящиеся в данный момент на складских помещениях.

где	- планируемый период, календарные дни/период;
	- норма запасов материалов или комплектующих изделий вида (интервал времени между двумя поставками), календарные дни;
	- норма расхода материала (вида комплектующих изделий) на одно изготавливаемое в стоимостном выражении, руб./шт.;

2. Оборотные средства в незавершённом производстве , руб.:

где	- себестоимость единицы производимой продукции или услуг, руб./изделие;
	- коэффициент нарастания затрат;
	- производственный цикл, календарные дни;

При планировании оборотных средств себестоимость единицы продукции или услуг определяется приближенно, исходя из предположительной структуры себестоимости:

где	- стоимость материалов и комплектующих изделий на единицу продукции, руб./изделие;
	- удельный вес затрат на материалы и комплектующие изделия в себестоимости единицы продукции;

В простейшем случае:

Производственный цикл – время от начала до полного окончания изготовления одного изделия. Оно включает технологическое время , время ожидания обработки, время транспортировки изделия с операции на операцию.

Время цикла, рассчитанное в часах, следует перевести в календарные дни:

где	- соотношение между производственным циклом и технологическим временем;

3. Оборотные средства в готовой продукции , руб.:

где	- количество дней нахождения готовой продукции на складе предприятия (2 – 10 календарных дней);

4. Суммарная потребность в оборотных средствах , руб.:

где	- удельный вес оборотных средств в производственных запасах и незавершённом производстве в общей сумме оборотных средств;

Для обеспечения производственного процесса предприятию потребуется оборотных средств на сумму 136324,98 руб. При этом величина производственных запасов должна составить 59672,13 руб., незавершенного производства 8490,36 руб., готовой продукции 47540,98 руб.