21.Открытие и закрытие банковских счетов: основания и порядок.

Виды; порядок открытия, ведения и закрытия счетов банковским клиентам.

Для проведения расчетов банки открывают своим клиентам расчетные, бюджетные и текущие счета.

• Расчетные счета открываются для юридических лиц различных форм собственности, имеющих

самостоятельный баланс и занимающихся предпринимательской деятельностью.

• Бюджетные счета открываются организациями и учреждениями, которым для ведения деятельности

выделяются средства из местных бюджетов и бюджетов субъектов.

• Текущие счета открываются организациям и учреждениям (религиозные, общественные), не

занимающимся предпринимательской деятельностью, а также текущими являются счета в

иностранной валюте.

• Валютные счета открываются всем юридическим лицам для выполнения расчетов по экспортно-

импортным операциям.

Для открытия счета в банк предъявляются необходимые документы. Счет открывается при наличии на

заявлении клиента разрешительной надписи Председателя Правления или его заместителя и главного

бухгалтера кредитной организации. За открытие и ведение счета кредитная организация может

взимать определенную плату. Клиент заполняет заявление на взнос наличными и вносит требуемую

сумму в кассу банка. Клиенту сообщается номер счета и операциониста, с которым будет работать

клиент. Открытый счет и все реквизиты по каждому клиенту заносятся в журнал регистрации открытых

счетов.

Об открытии счета главный бухгалтер в банке на подлинном экземпляре устава делает отметку с

указанием номера счета и заверяет его гербовой печатью. Клиенту выдается справка для налоговой

инспекции об открытии расчетного счета.

Номера счетов включают в себя: 1. балансовый счет второго порядка 40502 (5 знаков); 2. код

валюты: доллар США 840 (3 знака), российский рубль 810 (3 знака); 3. защитный ключ К (0) (1 знак); 4.

номер филиала (отделения) 0021 (4 знака); 5. порядковый номер лицевого счета 0000128 (7 знаков).

Номер лицевого счета 40502 840 К 0021 0000128.

Списание денежных средств осуществляется кредитной организацией на основании распоряжения

клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается

по решению суда.

Для учета открытых расчетных, текущих и бюджетных счетов клиентам в Плане счетов бухгалтерского

учета кредитных организаций предусмотрены пассивные счета с 401 по 408.

Расторжение договора банковского счета (по инициативе КО или клиента) является основанием

закрытия счета клиента.

22. Очередность платежей при недостаточности средств на банковских счетах.

23. 24. Арест средств на банковском счете и приостановление операций по банковскому счету.

Правовые основания бесспорного взыскания средств с банковских счетов.

Без распоряжения клиента а также в случаях, установленных законом или предусмотренных

договором между банком и клиентом, средства с банковского счета могут быть списаны по решению31.05.12 Банковское законодательство. Ответы к экзамену

суда. Законодатель не определил понятия «бесспорное» и «безакцептное» списание, зачастую толкуя

их как синонимы. Между тем, понятие «бесспорного» списания применяется к тем видам банковских

операций, которые осуществляются по требованию государственных органов и в пользу государства.

Безакцептное списание применяется в договорных правоотношениях, когда правоотношения сторон

носят договорный, возмездный характер.

В бесспорном порядке осуществляется списание денежных средств со счета плательщика по

решению суда общей юрисдикции и арбитражного суда на основании исполнительных документов,

перечень которых установлен ст. 7 Федерального закона от 21 июля 1997 г. № 119-ФЗ «Об

исполнительном производстве»., Исполнительный документ может быть направлен самим

взыскателем, либо судебным приставом-исполнителем в кредитную организацию, которая обязана в

трехдневный срок его исполнить полностью либо частично (при недостаточности денежных средств

на счете плательщика).

Без распоряжения клиента денежные средства со счета могут быть списаны по распоряжению

следующих взыскателей:

- налоговых органов в отношении недоимок и пеней по налогам (ст. 46, 47 ч. 1 Налогового кодекса

РФ);1

- пенсионного фонда РФ и его территориальных органов в отношении недоимок и пеней (пп. 9 п. 1 ст.

31; ст. 34.1; ст. 46 ч. 1 Налогового кодекса РФ);

- федеральных и территориальных фондов обязательного медицинского страхования — в отношении

недоимок и пеней (пп. 9 п. 1 ст. 31; ст. 34.1; ст. 46 ч. 1 Налогового кодекса РФ);

- органов федерального казначейства Минфина РФ (федерального и территориального уровня) в

отношении сумм бюджетных средств, используемых не по целевому назначению, подлежащих

возврату в бюджет, срок возврата которых истек; суммы процентов за пользование бюджетными

средствами, предоставленными на возвратной основе, срок уплаты которых наступил; пени за

несвоевременный возврат бюджетных средств, предоставленных на возвратной основе; просрочку

платы процентов за пользование бюджетными средствами, предоставленными на возвратной основе

и т.д. (ст. 284, 286, 287 Бюджетного кодекса РФ);

— таможенных органов в отношении недоимок и пеней по таможенным платежам и сборам,

неуплаченных в установленном порядке государственных пошлин (ст. 124 Таможенного кодекса РФ1,

ст. 47 ч. 1 Налогового кодекса РФ);

- органов валютного контроля: ЦБ РФ, Минфина РФ в отношении полученного по недействительным

сделкам, а также в результате незаконных действий за нарушение порядка вывоза и пересылки и

страны валюты Российской Федерации и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ; совершения сделок

с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями, жемчугом в РФ; продажи и покупки

иностранной валюты; открытия и ведения уполномоченными банками счетов резидентов в

иностранной валюте и др. (ст. 14 Закона РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О валютном

регулировании и валютном контроле») и некоторых других.

Возможность безакцептного списания денежных средств со счета плательщика может быть

предусмотрена договором между банком и клиентом, либо дополнительным соглашением к нему, в

котором указывается, какой именно кредитор вправе списывать с должника суммы в безакцептном

порядке и за какую продукцию (товар, оказанные услуги, выполненные работы).

Закрытие банковского счета осуществляется на основании расторжения договора банковского счета.

Расторжение договора возможно:

а) по заявлению клиента — в любое время;

б) по требованию банка договор банковского счета расторгается судом в следующих случаях:

- когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального

размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет31.05.12 Банковское законодательство. Ответы к экзамену | DamiRocK

damirock.com/exam/bank-law 33/59

восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

— при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

При закрытии банковского счета остаток денежных средств на счете возвращается клиенту либо по

его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего

письменного заявления клиента; неоплаченные расчетные документы, находящиеся в картотеке № 2

(неоплаченные в срок расчетные документы) возвращаются взыскателям; клиенту уплачиваются

проценты, начисленные на день закрытия счета.