4.3 Формирование отчетности.

Организации, состоящие на учете по УСН, представляют отчет в ФСС РФ (см. Приложение) до 15-го числа, следующего за последним месяцем квартала по расходам и травматизму.

Сумму пособий по временной нетрудоспособности, которые организация, состоящая на УСН, выплатила свом работникам и уменьшила ту часть ЕСН, которую она должна уплатить в ФСС РФ, она показывает в отчетности – в расчетной ведомости по средствам ФСС РФ, утвержденной постановлением ФСС РФ от 01.12.2003 г. №130.

Организации, состоящие на учете по УСН, обязаны, как налоговые агенты, вести учет начисленных и уплаченных сумм по налогу на доход в налоговых карточках по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма №1-НДФЛ). Карточки ведутся на каждого, кто получал какой-либо доход в организации. Отчеты по НДФЛ представляют до 1 апреля года, следующего за отчетным на каждое физическое лицо.

Организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на УСН, должны не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, подать сведения по персонифицированному учету на всех своих сотрудников.

В комплект документов на сдачу индивидуальных сведений входят:

• СЗВ-4-1 «Индивидуальные сведения о страховом стаже и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование застрахованного лица» и АДВ-6-1 (оригинал и копия этих форм);

• СЗВ-4-2 «Индивидуальные сведения о страховом стаже и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование застрахованного лица» (списочная форма и АДВ-6-1 (оригинал и копия бланков);

• Пояснительная записка (оригинал и копия);

• АДВ-11 «Ведомость уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» (оригинал и копия).

Данные об исчисленных и уплаченных сумах авансовых страховых платежах (пенсионных взносах) представляют в расчете формы 1151058 не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, в налоговый орган по форме, утвержденной МНС России по согласованию с ПФР.

Страхователи представляют декларацию по страховым взносам формы 1151065 в налоговый орган не позднее 30 марта года, следующего за истекшим расчетным периодом, по форме, утверждаемой ФНС по согласованию с ПФР.

Расчеты должны представляться в налоговые инспекции (с экземпляром для передачи в ПФР) по месту постановки на учет не позднее 20-го числа, следующего за отчетным периодом.

Налогоплательщики должны представлять в налоговые органы декларации по единому налогу в следующие сроки:

• По итогам отчетного периода – не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

• По итогам налогового периода: организации – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, индивидуальные предприниматели не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Обязательному заполнению всеми налогоплательщиками подлежат разделы 1 и 2 декларации.

Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп и более округляются до полного рубля.

Коды КБК указываются в строках 010 и 040 раздела 1.

В разделе 2 декларации суммы показывают в строках 10 и 020. Полученный убыток – это разница строк 020 и 010 – должен быть показан по строке 041. В строке 040 показывается прибыль.

Строки 030, 100 и 190 должны быть равны нулю в отчетах за 1 квартал, полугодие, девять месяцев, т.к. минимальный налог считается только по итогам года. То же можно сказать и об убытке прошлых лет (строка 050). Ведь уменьшить налоговую базу на него также можно только в конце года.

По строке 060 показывается разница строк 040 и 050. В строке 160 нужно указать авансовые платежи, начисленные за предыдущие кварталы. Их сумма должна быть равна сумме строк 170 минус сумма строк 180 за эти периоды.