16.4. Учет товаров и сырья в кладовой.

Запасы сырья и товаров хранятся в кладовой.

Товары поступают в кладовую:

• От поставщиков ( по ТН). Д 41-1 К 60, Д 19-3 К 60, Д 68 К 19-3

• От населения (физических лиц) (на основании акта о закупке) Д 41-1 К 76

• Через подотчетное лицо (акт о закупке) Д 41-1 К 71

Если в кладовой учет товаров ведется по продажным ценам, то на сумму торговой наценки составляется запись – Д 41-1 К 42

Из кладовой сырье и товары отпускаются:

• На производство (кухня) (документом на отпуск явл. Накладная на отпуск товаров) Д 20 К 41-1

• В буфеты (накладная на отпуск товаров) Д 41-2 К 41-1

Ежедневно кладовщик на основании приходных и расходных документов составляет товарный отчет.

16.5. Учет сырья и готовой продукции на производстве.

Сырье, полуфабрикаты и готовая продукция на производстве учитывается на счете 20.

Они могут поступать в производство:

• Из кладовой Д 20 К 41-1 (учетная цена кладовой).

Если учетная цена производства больше учетной цены кладовой, то на разницу в ценах Д 20 К 42

• От поставщиков (по ТН). Д 20 К60, Д 19-3 К 60, Д 68 К 19-3.

Если учетная цена производства продажная, то на сумму торговой наценки Д 20 К 42

Из производства готовая продукция отправляется на раздачу и в буфеты.

Док. оформ. продукции на раздачу зависит от расположения раздаточной:

а) Если раздаточная отделена от кухни, то отпуск оформляется дневным заборным листом. Д 20-раздаточная К 20-производство

б) Если раздаточная совмещена с производством, то проводок нет, а передача продукции фиксируется в специальном журнале.

Док. оформ. отпуска в буфеты зависит от частоты отпуска продукции в течение дня:

а) если отпуск 1 раз в день, то выписывается ТН на отпуск.

б) если отпуск больше 1 раза в день, то выписывается дневной заборный лист и отпуск отражается по времени. Д 41-2 К 20 (учетная цена производства). Если учетная цена производства меньше учетной цены буфета, то на разницу в ценах Д 41-2 К 42.

Нереализованная продукция м. б. возвращена из буфета на производство. Возврат отражается в отдельной графе дневного заборного листа «Возвращено». Д 20 К 41-2 (на учетную цену производства). Если учетная цена производства меньше учетной цены буфета, то на разницу в цене Д 41-2 К 42.

Т.о. по Д сч. 20 отражается поступление сырья и товаров на производство, а по К – стоимость израсходованного сырья в отпущенных блюдах. Сальдо сч. 20 дебетовое показывает остаток сырья, полуфабрикатов и готовых блюд на производстве.

Заведующий производством ежедневно составляет ведомость учета движения продуктов и тары на кухне (форма №ОП-14). Ее можно сравнить с товарным отчетом в торговле.

Учет продажи готовой продукции

Готовые блюда отпускаются потребителю за наличный и безналичный расчет, учет продажи готовых блюд может быть организован:

- по наименованию, количеству и стоимости блюд (натурально-стоимостной) В этом случае акт ОП-10

- по общей стоимости проданных блюд(акт ОП -11), в которых указана стоимость проданной продукции по ценам фактической продажи по каждому виду реально(за наличный расчет, проданным на дом, по абонементам и талонам свои сотрудникам). Этот показатель определяется по счетчику ККА, по абонементам, по талонам и раздаточным ведомостям на служенное питание. Стоимость проданной продукции по учетным ценам определяется расчетным путем на основании первичных документов, размеров скидок и доп наценок.

Проводки:

• Отражена продажа товаров за наличный расчет

Д 50 К 90.1

• Продажа по абонементам и талонам

Д 62 К 90.1

Д 62 сначала, так как потребители приобретают абонементы

Д50 К 62, а затем предъявляют их в качестве оплаты, если оплата по безналу то при поступление денег на р/с Д 51 К 62

• Отпуск продукции своим работникам

Д 50 К 90.1

• Списана готовая продукция

Д 90.2 К 20 по учетным ценам

• Начислен НДС с продаж

• Д 90.3 К68