Налог: понятие и сущность?

Налог - под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налогообложение - процесс взимания, исчисления, уплаты налоговых платежей с использованием экономико-правового механизма.

Налоги составляют основу доходной части бюджетов всех уровней.

Признаки налога: Обязательность, индивидуальная безвозмездность налога, отчуждение налогоплательщиком от денежных средств, источник формирования бюджета, законность, периодичность уплаты.

Функции налогов?

Фискальная функция. Основная функция налогов. Изъятия по средствам налогов части доходов организации или граждан в пользу государственного бюджета.

Контрольная функция налогов заключается в обеспечении государственного контроля за финансово хозяйственной деятельностью организации и граждан, а также за источниками доходов и законностью и направлениями расходов.

Распределительная функция (социальная) выражает социально – экономическую сущность налога.

Регулирующая функция проявляется через комплекс мероприятий в сфере налогообложения, направленные на усиления государственного вмешательства в экономические процессы (для предотвращения роста и спада производства и т.д)

Также нужно выделить подфункции стимулирующая, дестимулирующая, воспроизводственная.

Классификация налогов и налоговых платежей?

По степени переложения:

Прямые это налоги, взимаемые с доходов и имущества налогоплательщика.

Косвенные налоги, взимаются через цены товаров, путем их прибавления к цене товара (акцизы, НДС, таможенные пошлины).

По источнику уплаты: доходы, выручка, прибыль.

По срокам уплаты: срочные, периодические.

По ставке: прогрессивные, регрессивные, пропорциональные;

По принадлежности: региональные, местные, федеральные

По субъекту обложения: с юр лиц, с физ лиц, с ИП

По объекту обложения: с имущества, с доходов, с потребления, с использованных ресурсов.

По способу обложения: у источника, по декларации, по уведомлению.

Понятие налоговой системы, налоговой политики государства и налогового механизма?

Налоговая система- это основанное на определенных принципах целостное единство взаимосвязанных и взаимозависимых элементов: законодательство о налогах и сборах, плательщиков налогов и сборов, налоговых администраций.

Налоговая политика- это составная часть социально-экономической политики государства, ориентированная на формирование такой налоговой системы, которая будет стимулировать накопление и рациональное использование национального богатства страны.

Для реализации выработанной налоговой политики необходим соответствующий налоговый механизм, представляющий совокупность форм и методов налоговых отношений государства и налогоплательщиков. Налоговый механизм необходимо рассматривать на макро- и микроуровне. На макроуровне налоговый механизм включает прогнозирование, регулирование, контроль.