Тема 4. Финансовая работа с поставщиками и покупателями

4.1. Финансовая работа с поставщиками

Работа бюро расчетов с поставщиками связана с тесным взаимодействием с работниками снабжения и организациями, поставляющими материалы и комплектующие или оказывающими услуги предприятию.

Размер этого подразделения находится в прямой зависимости от степени зависимости предприятия от других организаций.

Работники данного подразделения выполняют следующую работу:

- могут оформлять расчетные документы согласно утвержденных платежных планов и при наличии основания на оплату;

- регистрируют оплату организациям (прохождение платежных поручений или оплату векселями);

- регистрируют поставку материалов, сырья, комплектующих или оказание слуг (принимают счета-фактуры);

- принимают и фиксируют договоры переуступки долга (договоры цессии),

- оформляют взаимозачеты;

- оформляют акты сверки;

- осуществляют анализ кредиторской и дебиторской задолженности.

4.2. Финансовая работа с покупателями

Работа бюро расчетов с покупателями связана с тесным взаимодействием с работниками служб сбыта и организациями – покупателями продукции предприятия.

Работники данного подразделения выполняют следующую работу:

- регистрируют отгрузку продукции (принимают счета-фактуры на отгруженную продукцию от работников сбыта),

- регистрируют оплату организациями-покупателями (через контроль за выписками по расчетным счетам и по актам приема-передачи векселей),

- принимают и фиксируют договоры переуступки долга (договоры цессии),

- оформляют взаимозачеты,

- оформляют акты сверки,

- осуществляют анализ кредиторской и дебиторской задолженности.

4.3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Финансовый отдел предприятия в процессе своей деятельности осуществляет контроль за полнотой и своевременностью расчетов как фирмы с партнером, так и партнеров с фирмой. Ведется учет движения дебиторской и кредиторской задолженности.

Средства в дебиторской задолженности свидетельствуют о временном отвлечении средств из оборота предприятия, что вызывает дополнительную потребность в ресурсах и может привести к напряженному финансовому состоянию.

Финансовый отдел ведет работу с дебиторской задолженностью, используя следующие приемы:

- контроль и анализ дебиторской задолженности по срокам возникновения;

- контроль и анализ дебиторской задолженности по направлениям (предприятиям – дебиторам). Это могут быть недобросовестные поставщики или неисполнительные покупатели;

- контроль над движением дебиторской задолженности;

- установление потенциальной платежеспособности и надежности клиента, исходя из своевременности выполнения обязательств (возможно, на этой основе, исключение из числа партнеров или отказ в оплате или поставке до погашения дебиторской задолженности);

- расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности по формуле: Ко = Выручка / Средняя величина дебиторской задолженности, а также расчет длительности одного оборота: Д = Число дней в периоде / Ко;

- расчет коэффициентов инкассации: Суммы, поступившие от по-

гашения дебиторской задолженности различных периодов / Объемы реализации в эти периоды.

Дебиторская задолженность неизбежно приводит к возникновению кредиторской задолженности, анализ первой следует дополнять аналогичным анализом кредиторской задолженности. Необоснованный рост кредиторской задолженности, безусловно, подрывает финансовую устойчивость предприятия.

Финансовый отдел ведет работу с кредиторской задолженностью, используя следующие приемы:

- контроль и анализ кредиторской задолженности по срокам возникновения,

- анализ кредиторской задолженности по направлениям (организациям-поставщикам или организациям-покупателям, которым не отгружена продукция),

- анализ движения кредиторской задолженности,

- расчет оборачиваемости и длительности оборота кредиторской задолженности,

- расчет соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (дебиторская задолженность должна быть больше или равна кредиторской задолженности). Привлечение в оборот чужих средств, превышающих сумму отвлеченных средств, подрывает финансовую устойчивость предприятия.

Своевременный контроль и анализ работниками финансовой службы дебиторской и кредиторской задолженности позволяет держать под контролем платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия, позволяет избежать кризисных ситуаций.