Задание 2. (задача №37)
ОАО «Импульс» приобретает за счет собственных средств финансовые вложения в виде 1000 акций ОАО «Русьхлеб» через посредника. Стоимость акций 120 руб., комиссионное вознаграждение посредника 5000 руб. (без НДС). Имеется акт выполненных работ и счет-фактура фирмы «Деловой мир» на оказание консультационных услуг в сумме 1180 руб., в том числе НДС 18%.
Счета организаций оплачены с расчетного счета.
Процент дохода по акциям за отчетный период составляет 5,5%. Номинальная стоимость акции 100 руб. за 1 акцию.
Требуется: определить первоначальную стоимость приобретенных акций, составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы, регистры учета.
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
Содержание операции |
Документ |
60 |
51 |
120000 |
Перечислены денежные средства в оплату акций (1000 шт. • 120 руб.) |
ПП, выписка банка |
58 |
60 |
120000 |
Получено право собственности на приобретенные акции |
Акт передачи |
58 |
76 |
5000 |
Отражено комиссионное вознаграждение посредника |
Акт об оказании услуг |
58 |
60 |
1180 |
Отражена стоимость консультационных услуг |
Акт об оказании услуг |
76 |
51 |
5000 |
Перечислены денежные средства посреднику |
ПП, выписка банка |
60 |
51 |
1180 |
Перечислено за консультационные услуги |
ПП, выписка банка |
76 |
91/1 |
5500 |
Начислен доход по акциям (1000 шт. • 100 руб. • 5,5%) |
БС |
51 |
76 |
5500 |
Зачислен доход по акциям на расчетный счет |
ПП, выписка банка |
Задание 3. (задача №38)
В феврале 201__ г. ЗАО «Виста» приобрело через посредника 500 акций ОАО «Марк» на общую сумму 1000000 руб. Посреднику было выплачено 5900 руб., в том числе НДС 18%. По условиям договора перерегистрацию акций в сумме 10000 руб. оплачивает покупатель. Счета организаций оплачены с расчетного счета.
В соответствии с учетной политикой ЗАО «Виста» оценку финансовых вложений необходимо корректировать на конец каждого квартала.
Текущая рыночная стоимость акций в течение отчетного года составила:
- 1000000 руб. – на конец I квартала 201_ г.;
- 1050000 руб. – на конец II квартала 201_ г.;
- 1150000 руб. – на конец III квартала 201_ г.;
- 1300000 руб. – на конец IV квартала 201_ г.
Требуется: определить первоначальную стоимость приобретенных акций составить бухгалтерские проводки, указать первичные документы, регистры учета.
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
Содержание операции |
Документ |
60 |
51 |
1000000 |
Перечислены денежные средства в оплату акций |
ПП, выписка банка |
58 |
60 |
1000000 |
Получено право собственности на приобретенные акции |
Акт передачи |
58 |
76 |
5900 |
Отражено комиссионное вознаграждение посредника |
Акт об оказании услуг |
58 |
76 |
10000 |
Отражена стоимость перерегистрации акций |
Акт об оказании услуг |
76 |
51 |
5900 |
Перечислены денежные средства посреднику |
ПП, выписка банка |
76 |
51 |
10000 |
Перечислены денежные средства за перерегистрацию |
ПП, выписка банка |
Первоначальная стоимость акций 1000000 + 5900 + 10000 = 1015900 руб. |
||||
91/2 |
58 |
15900 |
Списана разница между первоначальной и текущей рыночной стоимостью на конец I квартала (1015900 – 1000000) |
БС |
58 |
91/1 |
50000 |
Доначислена разница между учетной и текущей рыночной стоимостью на конец II квартала (1050000 – 1000000) |
БС |
58 |
91/1 |
100000 |
Доначислена разница между учетной и текущей рыночной стоимостью на конец III квартала (1150000 – 1050000) |
БС |
58 |
91/1 |
150000 |
Доначислена разница между учетной и текущей рыночной стоимостью на конец IV квартала (1300000 – 1150000) |
БС |