7.2 Расчет затрат на разработку программного продукта

В состав затрат на разработку программного продукта входят следующие статьи расходов:

• затраты труда на создание программного продукта (затраты по основной, дополнительной заработной плате и соответствующие отчисления) (З_тр);

• затраты на изготовление эталонного экземпляра (З_эт);

• затраты на технологию (затраты на приобретение и освоение программных средств, используемых при разработке программного продукта; затраты на ПО, используемое как эталон) (З_тех);

• затраты на машинное время (расходы на содержание и эксплуатацию технических средств разработки, эксплуатации и сопровождения) (З_мв);

• затраты на материалы (информационные носители) (З_мат);

• затраты на энергию, на использование каналов связи (для отдельных видов);

• общепроизводственные расходы (затраты на управленческий персонал, на содержание помещений) (З_{общ_пр});

• непроизводственные (коммерческие) расходы (затраты связанные с рекламой, поиском заказчиков, поставками конкретных экземпляров) (З_непр).

В таблице 10 приведены значения основных параметров, необходимых для расчета затрат на разработку программного продукта.

Таблица 10 – Параметры для расчета производственных затрат на разработку ПО

Среднечасовая тарифная ставка (Сср_час)	руб.	13015
Коэффициент Кув	-	1,2
Норматив отчислений на доп. зарплату разработчиков (Ндоп)	%	20
Площадь помещения (S)	м^2	12
Количество ПЭВМ (QЭВМ)	шт.	1
Затраты на приобретение единицы ПЭВМ	руб.	3500000
Стоимость одного кВт-часа электроэнергии (СЭЛ)	руб.	770
Коэффициент потерь рабочего времени (Кпот)	-	0,15

Суммарные затраты на разработку ПО (З_р) определяются по формуле

Расходы на оплату труда разработчиков с отчислениями равны:

,

где ЗП_осн – основная заработная плата разработчиков, руб.;

ЗП_доп – дополнительная заработная плата разработчиков, руб.;

ТЧ_зп – сумма отчислений от заработной платы (социальные нужды, страхование от несчастных случаев), руб.

Основная заработная плата разработчиков рассчитывается по формуле:

где С_ср__час – средняя часовая тарифная ставка;

Т_о – общая трудоемкость разработки, чел-час;

К_ув – коэффициент, учитывающий доплаты стимулирующего характера.

руб.

Дополнительная заработная плата равна:

где Н_доп – норматив отчислений на дополнительную заработную плату разработчиков.

руб.

Отчисления от основной и дополнительной заработной платы (отчисления на социальные нужды и обязательное страхование) рассчитываются по формуле:

где H_зп – процент отчислений на социальные нужды и обязательное страхование от суммы основной и дополнительной заработной платы (H_зп = 35 %).

руб.

руб.

Затраты машинного времени определяются по формуле:

где С_ч – стоимость 1 часа машинного времени (руб./ч.);

К_т – коэффициент мультипрограммности, показывающий распределение времени работы ЭВМ в зависимости от количества пользователей ЭВМ;

К_т = 1;

t_эвм – машинное время ЭВМ, необходимое для разработки и отладки проекта (ч.).

Стоимость машино-часа определяется по формуле:

где ЗП_обсл – затраты на заработную плату обслуживающего персонала с учетом всех отчислений, (руб. в год);

З_АР – стоимость аренды помещения под размещение вычислительной техники, (руб. в год);

З_АМ – амортизационные отчисления за год, (руб. в год);

З_ЭП – затраты на электроэнергию, (руб. в год);

З_ВМ – затраты на материалы, необходимые для обеспечения нормальной работы ПЭВМ (вспомогательные), (руб. в год);

З_ТР – затраты на текущий и профилактический ремонт ЭВМ (руб. в год);

З_ПР – прочие затраты, связанные с эксплуатацией ПЭВМ. (руб. в год);

F_ЭВМ – действительный фонд времени работы ЭВМ, (час/год).

Все статьи затрат формируются в расчете на единицу ПЭВМ.

Затраты на заработную плату обслуживающего персонала (ЗП_обсл) определяются по формуле:

где ЗП_осн – основная заработная плата обслуживающего персонала, руб.;

ЗП_доп – дополнительная заработная плата обслуживающего персонала, руб.;

ОТЧ_зп – сумма отчислений от заработной платы (социальные нужды, страхование от несчастных случаев), руб.;

Q_ЭВМ – количество обслуживаемых ПЭВМ, шт.;

Т_сi – месячная тарифная ставка i-го работника, руб.;

n – численность обслуживающего персонала, чел.;

H_доп – процент дополнительной заработной платы обслуживающего персонала от основной;

H_зп – процент отчислений на социальные нужды и обязательное страхование от суммы основной и дополнительной заработной платы.

Нет необходимости в обслуживающем персонале для конкретно данного программного продукта, поэтому принимаем ЗП_обсл= 0 руб.

Сумма годовых амортизационных отчислений (З_АМ) определяется по формуле:

где З_приобр – затраты на приобретение (стоимость) единицы ПЭВМ, руб;

К_доп – коэффициент, характеризующий дополнительные затраты, связанные с доставкой, монтажом и наладкой оборудования, К_доп = 12-13 % от З_приобр;

З_приобр (1+ К_доп) – балансовая стоимость ЭВМ, руб;

Н_АМ – норма амортизации, %.

руб.

- стоимость электроэнергии, потребляемой за год, (З_ЭП) определяется по формуле:

где М – паспортная мощность ПЭВМ, (кВт), М = 0,5 кВт;

С_ЭЛ – стоимость одного кВт-часа электроэнергии С_ЭЛ = 770 руб.;

А – коэффициент интенсивного использования мощности, А = 0,98…0,9.

- действительный годовой фонд времени работы ПЭВМ (F_ЭВМ) рассчитывается:

где Д_г – общее количество дней в году, Д_г = 365 дней;

Д_вых, Д_пр – число выходных и праздничных дней в году, Д_вых + Д_пр = 119 дней;

F_см – продолжительность 1 смены, F_см = 8 часов;

К_см – коэффициент сменности, количество рабочих смен ЭВМ, К_см = 1;

К_пот – коэффициент, учитывающий потери рабочего времени, связанные с профилактикой и ремонтом ЭВМ, К_пот = 0,15- 0,30.

дней.

руб.

Pатраты на материалы (З_ВМ), необходимые для обеспечения нормальной работы ПЭВМ составляют около 1% от балансовой стоимости ЭВМ и определяются:

где З_приобр – затраты на приобретение ЭВМ, руб;

К_доп – коэффициент, характеризующий дополнительные затраты, связанные с доставкой, монтажом и наладкой оборудования, К_доп = 12-13 % от З_приобр;

К_мз – коэффициент, характеризующий затраты на вспомогательные материалы (К_мз = 0,01).

руб.

затраты на текущий и профилактический ремонт (З_ТР) принимаются равными 5% от балансовой стоимости ЭВМ:

где К_тр – коэффициент, характеризующий затраты на текущий и профилактический ремонт (К_мз = 0,05).

руб.

Прочие затраты, связанные с эксплуатацией ЭВМ (З_ПР) состоят из амортизационных отчислений на здания, стоимости услуг сторонних организаций и составляют 5 % от балансовой стоимости:

где К_пр – коэффициент, характеризующий размет прочих затрат, связанных с эксплуатацией ЭВМ (К_пр = 0,05).

руб.

Для расчета машинного времени ЭВМ (t_эвм в часах), необходимого для разработки и отладки проекта, следует использовать формулу:

где t_РП – срок реализации стадии «Рабочий проект» (РП), (дней);

t_ВН – срок реализации стадии «Ввод в действие» (ВП), (дней);

F_см – продолжительность рабочей смены, (ч.), F_см = 8 ч.;

К_см – количество рабочих смен, К_см = 1.

Tэвм=(16+8)*8*1=192 ч;

Сч=0+336000+560 000 + 560 775 +44 800+224000+224000 /1618=1204,92руб/ч;

Змв=1204,92*1*192=231 346 руб.

Расчет затрат на изготовление эталонного экземпляра (З_эт) осуществляется по формуле (5.30):

, (5.30)

где К_эт –коэффициент, учитывающий размер затрат на изготовление эталонного экземпляра, (К_эт =0,05).

При написании дипломной работы были использованы Microsoft Visual C# Express 2008 поэтому затраты на технологию (З_тех) будут нулевыми.

Зэт=(224000+0+231346)*0,05=22 767 руб.

Затраты на материалы (носители информации и пр.), необходимые для обеспечения нормальной работы ПЭВМ рассчитываются следующим образом:

, (5.31)

где З_приобр – затраты на приобретение ЭВМ, руб;

К_доп – коэффициент, характеризующий дополнительные затраты, связанные с доставкой, монтажом и наладкой оборудования, К_доп = 12-13 % от З_приобр;

К_мз – коэффициент, характеризующий затраты материалы (К_мз = 0,01).

Змат=4000000*(1+0,12)*0,01=44 800 руб.

Общепроизводственные затраты рассчитываются по формуле (5.32):

, (5.32)

где Н_доп – норматив общепроизводственных затрат.

Принимаем

Непроизводственные затраты рассчитываются по формуле (5.33):

, (5.33)

где Н_непр – норматив непроизводственных затрат.

Принимаем

Итого получаем суммарные затраты на разработку:

Зр=3 430 836 +22 767+0+231 346+44 800=3729749 руб.