Министерство образования и науки Российской Федерации

ФГОУ ВПО «Сибирский государственный технологический университет»

Кафедра: Экономики и менеджмента

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине: Банковский менеджмент

«АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА НА ОСНОВЕ МЕТОДИКИ МОДИФИЦИРОВАННОГО БАЛАНСОВОГО УРАВНЕНИЯ»

(на примере ОАО КБ «Петрокоммерц»)

Выполнили студенты:

Гусинцев А. А.,

Третьяков И. В.,

Коровец И. А.,

Суханова К. А.

_____________________

^(Дата)

Специальность: 080507

Группа: 74-2

Результат проверки _______________

Проверил преподаватель: к.э.н., проф. А.С. Пчелинцева

Дата проверки ___________________

Красноярск 2012

Содержание

1. Агрегированный баланс банка. Вертикальный и горизонтальный анализ активов и пассивов 3

2. Анализ пассивов банка 12

Собственные средства-брутто являются ресурсом доходных активных операций лишь потенциально, так как часть их иммобилизуется в статьи по активу баланса. Реальным источником доходных активных операций являются собственные средства-нетто, величина которых представляет собой разность между суммой собственных средств-брутто и суммой их иммобилизации. 14

3. Анализ активов банка 14

4. Анализ ликвидности банка 15

5. Анализ эффективности банка 16

6. Финансовые коэффициенты 18

Рекомендации 19

1. Агрегированный баланс банка. Вертикальный и горизонтальный анализ активов и пассивов

В работе исследуется динамика показателей за 4 периода – 01.01.2009г., 01.01.2010г., 01.01. 2011г. и 01.01.2012г. Агрегированные балансовые отчеты приведены в таблице 1.1.

Таблица 1.1 – Агрегированный баланс банка

Агрегат	Активы	2008 год		2009 год		2010 год		2011 год
		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
А1	Кассовые активы, всего:	104838829	27,00	55738133	18,45	85885984	22,73	112246348	26,01
а2	Касса	6185957	1,59	5744560	1,90	6349231	1,68	6621987	1,54
а3	Резервные требования	204637	0,05	966386	0,32	1032903	0,27	2071591	0,48
а4	Средства в РКЦ	78784402	20,29	41776407	13,83	72983544	19,31	96970435	22,51
а5	Корреспондентские счета	19563833	5,04	7250780	2,40	5520306	1,46	6582335	1,53
А6	Ценные бумаги, всего:	4786533	1,23	7940860	2,63	19423451	5,14	17460048	4,05
а7	Государственные ценные бумаги	2806869	0,72	2760765	0,91	13577552	3,59	7613564	1,77
а8	Ценные бумаги в портфеле	1979664	0,50	5180095	1,71	5524170	1,46	9846484	2,29
а9	Учтенные банком векселя, не опротестованные в срок	0	0,00	0	0,00	321729	0,09	0	0,00
А10	Ссуды:	134745163	34,71	74648929	24,71	130075106	34,42	140387742	32,59
а11	Краткосрочные	47708355	12,29	23570283	7,80	43736482	11,57	45835532	10,64
а12	Банковские	15999184	4,12	31241193	10,34	18343184	4,85	15068817	3,50
а13	Долгосрочные	66374859	17,10	9051321	3,00	56954269	15,07	68359293	15,87
а14	Просроченные	4406750	1,14	10786132	3,57	11041171	2,92	11124100	2,58
А15	Прочие	144219519	37,15	163766337	54,21	142517629	37,71	160707244	37,30
а16	Инвестиции	203861	0,05	96615	0,03	5876926	1,56	5872298	1,36
а17	Капитализированные и нематериальные активы	3239114	0,83	3440321	1,14	3795487	1,00	4051866	0,94
а18	Прочие активы	12817733	3,30	13544094	4,48	20124358	5,33	27062203	6,28
а19	Отвлеченные средства, расходы, убытки	127958811	32,96	146685307	48,56	112720858	29,83	123720877	28,72
Баланс		388234029	100,00	302094259	100,00	377902170	100,00	430801382	100,00

Продолжение таблицы 1.1

Агрегат	Пассивы	2008 год		2009 год		2010 год		2011 год
		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
О1	Онкольные обязательства	103247280	26,59	83283379	27,57	109178488	28,89	137202104	31,85
о2	Вклады до востребования	29593649	7,62	33863166	11,21	36211347	9,58	44202279	10,26
о3	Корреспондентские счета	73753631	19,00	49420213	16,36	72967141	19,31	92999825	21,59
О4	Срочные обязательства	118457924	30,51	94070001	31,14	110891155	29,34	122718967	28,49
о5	Срочные вклады и депозиты	81045512	20,88	61229297	20,27	70614244	18,69	91632220	21,27
о6	Банковские займы	25511867	6,57	12778090	4,23	27077763	7,17	20998591	4,87
о7	Обращающиеся на рынке долговые обязательства	12000545	3,09	20062614	6,64	13199148	3,49	10088156	2,34
О8	Прочие обязательства	80352064	20,70	102569687	33,95	58397298	15,45	69827711	16,21
о9	Кредиторы	148173	0,04	5137647	1,70	13438	0,01	195779	0,05
о10	Прочие обязательства	80303891	20,68	97432040	32,25	58262917	15,42	69631932	16,16
Всего		302057268	77,80	279923067	92,66	278466941	73,69	259921071	60,33
С1	Стержневой капитал	9732463	2,50	10162812	3,36	15399843	4,08	15488914	3,60
с2	Уставный фонд	6000000	1,55	6000000	1,99	6701754	1,77	6701754	1,56
с3	Фонды банка	3732463	0,96	4162812	1,38	8698089	2,30	8787160	2,04
С4	Дополнительный капитал	76088284	19,60	12008380	3,98	84035386	22,24	85563686	19,86
с5	Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги	0	0	244668	0,08	259752	0,07	0,00	0,00
с6	резервы	8469662	2,18	11763712	3,89	18042452	4,77	16715682	3,88
с7	Переоценка валютных средств	67674636	17,43	0	0,00	65622716	17,37	68848004	15,98
с8	Прибыль	0	0,00	0	0,00	110466	0,03	0,00	0,00
Баланс		388234029	100,00	302094259	100	377902170	100.00	430801382	100,00

Таблица 1.2 − Горизонтальный анализ

Агрегат	Активы	2008-2009 год		2009-2010 год		2010-2011 год
		Абс. изм., тыс. руб	Отн. Изм., %	Абс. изм., тыс. руб	Отн. Изм., %	Абс. изм., тыс. руб	Отн. Изм., %
1	2	3	4	5	6	7	8
А1	Кассовые активы, всего:	-49100696	-46,83	30147851	54,09	26360364	30,69
а2	касса	-441397	-7,14	604671	10,53	272756	4,30
а3	резервные требования	761749	372,24	66517	6,88	1038688	100,56
а4	средства в РКЦ	-37007995	-46,97	31207137	74,70	23986891	32,87
а5	Корреспондентские счета	-12313053	-62,94	-1730474	-23,87	1062029	19,24
А6	Ценные бумаги, всего:	3154327	65,90	11482591	144,60	-1963403	-10,11
а7	государственные ценные бумаги	-46104	-1,64	10816787	391,80	-5963988	-43,93
а8	Ценные бумаги в портфеле	3200431	161,67	344075	6,64	4322314	78,24
а9	Учтенные банком векселя, но не оплаченные в срок	0	0,00	321729	100,00	-321729	-100,00
А10	Ссуды	-60096234	-44,60	55426177	74,25	10312636	7,93
а11	Краткосрочные	-24138072	-50,60	20166199	85,56	2099050	4,80
а12	Банковские	15242009	95,27	-1,3E+07	-41,29	-3274367	-17,85
а13	Долгосрочные	-57323538	-86,36	47902948	529,24	11405024	20,02
а14	Просроченные	6379382	144,76	255039	2,36	82929	0,75
А15	Прочие	19546818	13,55	-21248708	-12,98	18189615	12,76
а16	Инвестиции	-107246	-52,61	5780311	5982,83	-4628	-0,08
а17	Капитальные и нематериальные активы	201207	6,21	355166	10,32	256379	6,75
а18	Прочие активы	726361	5,67	6580264	48,58	6937845	34,47
а19	Отвлеченные средства, расходы, убытки	18726496	14,63	-33964449	-23,15	11000019	9,76
Баланс		-86139770	-22,19	75807911	25,09	52899212	14,00

Продолжение таблицы 1.2

Агрегат	Пассивы	2008-2009 год		2009-2010 год		2010-2011 год
		Абс. изм., тыс. руб	Отн. Изм., %	Абс. изм., тыс. руб	Отн. Изм., %	Абс. изм., тыс. руб	Отн. Изм., %
1	2	3	4	5	6	7	8
О1	Онкольные обязательства	-19963901	-19,34	25895109	31,09	28023616	25,67
о2	Вклады до востребования	4269517	14,43	2348181	6,93	7990932	22,07
о3	Корреспондентские счета	-24333418	-32,99	23546928	47,65	20032684	27,45
О4	Срочные обязательства	-24387923	-20,59	16821154	17,88	11827812	10,67
о5	Срочные вклады и депозиты	-19816215	-24,45	9384947	15,33	21017976	29,76
о6	Банковские займы	-12733777	-49,91	14299673	111,91	-6079172	-22,45
о7	Долговые обязательства	8062069	67,18	-6863466	-34,21	-3110992	-23,57
О8	Прочие обязательства	22217623	27,65	-44172389	-43,07	11430413	19,57
о9	Кредиторы	4989474	3367,33	-5124209	-99,74	182341	1356,91
о10	Прочие обязательства	17128149	21,33	-39169123	-40,20	11369015	19,51
Всего		-22134201	-7,33	-1456126	-0,52	-18545870	-6,66
С1	Стержневой капитал	430349	4,42	5237031	51,53	89071	0,58
с2	Уставный фонд	0	0	701754	11,70	0	0
с3	Фонды банка	430349	11,53	4535277	108,95	89071	1,02
С4	Дополнительный капитал	-64079904	-84,22	72027006	599,81	1528300	1,82
с5	Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги	244668	100,00	15084	6,17	-259752	-100
с6	Резервы	3294050	38,89	6278740	53,37	-1326770	-7,35
с7	Переоценка валютных средств	-67674636	-100,00	65622716	100,00	3225288	4,91
с8	Прибыль	0	0,00	110466	100,00	-110466	-100
Баланс		-86139770	-22,19	75807911	25,09	52899212	14,00

Таблица 1.3 −Вертикальный анализ

Агрегат	Активы	Удельный вес, %				Темп прироста, %
		2008 год	2009 год	2010 год	2011 год	2009 год	2010 год	2011 год
1	2	3	4	5	6	7	8	9
А1	Кассовые активы, всего:	27,00	18,45	22,73	26,01	-8,55	4,28	3,28
а2	касса	1,59	1,90	1,68	1,54	0,31	-0,22	-0,14
а3	резервные требования	0,05	0,32	0,27	0,48	0,27	-0,05	0,21
а4	средства в РКЦ	20,29	13,83	19,31	22,51	-6,46	5,48	3,20
а5	Корреспондентские счета	5,04	2,40	1,46	1,53	-2,64	-0,94	0,07
А6	Ценные бумаги, всего:	1,23	2,63	5,14	4,05	1,40	2,51	-1,09
а7	государственные ценные бумаги	0,72	0,91	3,59	1,77	0,19	2,68	-1,82
а8	Ценные бумаги в портфеле	0,50	1,71	1,46	2,29	1,21	-0,25	0,83
а9	Учтенные банком векселя, но не оплаченные в срок	0	0,00	0,09	0,00	0,00	0,09	-0,09
А10	Ссуды	34,71	24,71	34,42	32,59	-10,00	9,71	-1,83
а11	Краткосрочные	12,29	7,80	11,57	10,64	-4,49	3,77	-0,93
а12	Банковские	4,12	10,34	4,85	3,50	6,22	-5,49	-1,35
а13	Долгосрочные	17,10	3,00	15,07	15,87	-14,10	12,07	0,80
а14	Просроченные	1,14	3,57	2,92	2,58	2,43	-0,65	-0,34
А15	Прочие	37,15	54,21	37,71	37,30	17,06	-16,50	-0,41
а16	Инвестиции	0,05	0,03	1,56	1,36	-0,02	1,53	-0,20
а17	Капитальные и нематериальные активы	0,83	1,14	1,00	0,94	0,31	-0,14	-0,06
а18	Прочие активы	3,30	4,48	5,33	6,28	1,18	0,85	0,95
а19	Отвлеченные средства, расходы, убытки	32,96	48,56	29,83	28,72	15,60	-18,73	-1,11
Баланс		100,00	100,00	100,00	100,00	0	0	0

Продолжение таблицы 1.3

Агрегат	Пассив	Удельный вес, %				Темп прироста
		2008 год	2009 год	2010 год	2011 год	2009 год	2010 год	2011 год
1	2	3	4	5	6	7	8	9
О1	Онкольные обязательства	26,59	27,57	28,89	31,85	0,98	1,32	2,96
о2	Вклады до востребования	7,62	11,21	9,58	10,26	3,59	-1,63	0,68
о3	Корреспондентские счета	19,00	16,36	19,31	21,59	-2,64	2,95	2,28
О4	Срочные обязательства	30,51	31,14	29,34	28,49	0,63	-1,8	-0,85
о5	Срочные вклады и депозиты	20,88	20,27	18,69	21,27	-0,61	-1,58	2,58
о6	Банковские займы	6,57	4,23	7,17	4,87	-2,34	2,94	-2,3
о7	Обращающиеся на рынке долговые обязательства	3,09	6,64	3,49	2,34	3,55	-3,15	-1,15
О8	Прочие обязательства	20,70	33,95	15,45	16,21	13,25	-18,5	0,76
о9	Кредиторы	0,04	1,70	0,01	0,05	1,66	-1,69	0,04
о10	Прочие обязательства	20,68	32,25	15,42	16,16	11,57	-16,83	0,74
Всего		77,80	92,66	73,69	60,33	14,86	-18,97	-13,36
С1	Стержневой капитал	2,50	3,36	4,08	3,60	0,86	0,72	-0,48
с2	Уставный фонд	1,55	1,99	1,77	1,56	0,44	-0,22	-0,21
с3	Фонды банка	0,96	1,38	2,30	2,04	0,42	0,92	-0,26
С4	Дополнительный капитал	19,60	3,98	22,24	19,86	-15,62	18,26	-2,38
с5	Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги	0	0,08	0,07	0,00	0,08	-0,01	-0,07
с6	резервы	2,18	3,89	4,77	3,88	1,71	0,88	-0,89
с7	Переоценка валютных средств	17,43	0,00	17,37	15,98	-17,43	17,37	-1,39
с8	Прибыль	0,00	0,00	0,03	0,00	0	0,03	-0,03
Баланс		100,00	100	100.00	100,00	0	0	0

Анализ активов.

На активных счетах учитываются требования, возникающие при заключении сделок купли-продажи финансовых активов, требований по поставке базисного (базового) актива или получению денежных средств, исходя из условий договора, являющегося производным финансовым инструментом, а также отрицательные нереализованные курсовые разницы (расходы) по заключенным сделкам и договорам.

В условиях рынка анализ активов банка является наиболее актуальным, так как на основе его выводов разрабатываются рекомендации по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов.

Прослеживая динамику относительного изменения кассовых активов (А1), следует отметить, что в период финансового кризиса (2008-2009 год) показатели снизились на 49100696 тысяч рублей (46,8%), впрочем как и валюта баланса (86139700 тыс. руб.). Но, не смотря на это значения показателей, за остальные два отчётных года имеют положительную динамику.

В кассовых активах наибольший удельный вес занимают «Средства в РКЦ» (22,5% в 2011 году).

Увеличение значения относительного изменения агрегата а2, «касса», связано со увеличением количества средств банка в кассах кредитных организаций, операционных кассах и банкоматах.

Что касается агрегата а3 «Резервные требования», то общее увеличение за 4 периода (4295517 тыс. руб.), темп прироста на 2011 год (0,21 %) говорит об увеличении доли обязательных резервов кредитных организаций по счетам в иностранной валюте и валюте Российской Федерации, перечисленных в Банк России.

При проведении горизонтального и вертикального анализов агрегата а4 «Средства в РКЦ» прослеживается положительная динамика полученных значений. Однако в 2009 вследствие проявления кризисных явлений в целом деловая активность снизилась, что ознаменовано сокращением уровня производства, уменьшением количества сделок в экономике и расчетов по счетам клиентов.

Отмечается увеличение значений темпов прироста агрегата а5 «Корреспондентские счета» в 2011 году, это подтверждается результатами горизонтального анализа. Следует отметить, что такое положение дел говорит о том, что ОАО КБ «Петрокоммерц» не доверяет Банку России и поддерживает корреспондентские отношения с ним на минимальном уровне.

Анализируя темпы прироста агрегата А6 «Ценные бумаги», необходимо отметить, что агрегат не имеет стабильную тенденцию к росту во всех отчётных периодах. Результаты относительного изменения отражают падение значения в 2011 17260048 тыс. руб. на 10,1%. Это обусловлено уменьшением относительного изменения агрегатов а7 «Государственные ценные бумаги» в 2011 году. В целом анализируя агрегированный баланс можно заключить, что портфель ценных бумаг банка имеет тенденцию к росту, связанную с их продажей. Портфель ценных бумаг ОАО КБ «Петрокоммерц», к 2011 году, имеет большую долю, чем государственные ценные бумаги.

При анализе агрегата А10 «Ссуды» было выявлено в 2009 году снижение на 44,6 % и тенденция к росту в 2010 на 74,3 %. Рост обусловлен устойчивым увеличением значения темпа прироста агрегата а13 «долгосрочные ссуды» в 2010 на 529,4%. Это подтверждают и результаты вертикального анализа, отмечается прирост изменения агрегата в 2010 и 2011 годах на 12,1% и 0,8%. Такие изменения значений сумм долгосрочных ссуд в ссудном портфеле банка связаны с постепенной стабилизацией ситуации в экономике после влияния кризисных явлений. Это говорит о росте платежеспособности населения, а также об увеличении уровня доверия банка по отношению к своим клиентам, т.к. в условиях нестабильности банки проводят большое количество операций, связанных с краткосрочным кредитованием.

В структуре кредитного портфеля большую долю занимают долгосрочные кредиты, которые имеют тенденцию к увеличению.

При рассмотрении значения агрегата А15 «Прочие активы» обнаружено прогрессирующее снижение показателя в двух последних периодах, как при проведении горизонтального, так и при проведении вертикального анализа. Спад вызван падением всех входящих в него агрегатов. Следует отметить, наблюдается отрицательный темп прироста инвестиций (а16), который обусловлен пассивной политикой вложения средств банка в сооружения (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов, а также приобретением оборудования. Соответственно, наблюдается уменьшение темпов прироста капитализированных и нематериальных активов банка (а17).

Анализ пассивов.

На пассивных счетах учитываются обязательства, возникающие при заключении сделок купли-продажи финансовых активов, обязательства по поставке базисного (базового) актива или уплате денежных средств, исходя из условий договора, являющегося производным финансовым инструментом, а также положительные нереализованные курсовые разницы (доходы) по заключенным сделкам и договорам.

В абсолютном выражении в течении с 2010 по 2011 год наблюдается стабильный рост онкольных обязательств банка (агрегат О1), лишь в 2009 году наблюдается падение. В абсолютном выражении в 2011 году они увеличились на 28033616 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом. В целом мы видим, что доля самых неустойчивых, онкольных обязательств банка, стабильна. При этом корреспондентские счета занимают существенную долю в этих обязательствах. Агрегат о3 – более 16% на протяжении всего рассматриваемого периода. Это говорит о том, что у банка сохраняется определенная стабильность в отношениях с клиентами и расчётными операциями по их корреспондентским счетам.

Анализ агрегата О4 «срочные обязательства» показал тенденцию к снижению, хотя в период с 2008 по 2009 процентное увеличение состовляло 0,63 %. Агрегат о5 «Срочные вклады и депозиты» начал расти только к 2011 году на 2,58%. Но несмотря на то, что в остальные периоды темп его прироста падал, он всё равно занимает наибольшую лолю среди срочных обязательств 21,3 %. Спад О4 обусловлен снижением агрегатов о6 и о7 в последние два года.

В 2010 году темп прироста агрегата О8 уменьшился на 18,5 %. Это связано с увеличением задолженности перед кредиторами и увеличением задолженности по прочим обязательствам. Причиной, очевидно, служат последствия мирового финансового кризиса. В целом обязательства банка существенно не изменяются с течением времени (рост составляет не более двух процентов), исключением является 2009 год, это сказывается посткризисный упадок в экономике страны. Однако, в ОАО «Петрокоммерц» всегда были недостаточно высокие зарплаты, и повышение скорее не ожидается. Наибольший удельный вес (16,2 %) приходиться на прочие обязательства.

Рассматривая структуру баланса, можно сделать вывод, что обязательства уменьшились за счёт изменения капитала. Собственный капитал предприятия увеличился. При этом Уставный капитал почти не изменяется в абсолютной величине. Это связано с положением по Базелю II и III, который описывает особенности организации банковского надзора за достаточностью банковского капитала.

Изменение агрегата С1 «стержневой капитал» имеет положительную динамику во всех периодах кроме 2011года. Доля собственного капитала изменяется в рамках норматива. Рост С1 обусловлен ростом агрегата с3 «фонды банка». Это говорит о том, что в посткризисный период банк увеличивает собственные фонды, такие как резервный, специальные, фонд накопления и другие фонды, которые имеют цель сглаживания негативных явлений в экономики, являются резервом, которые позволяют избежать банкротства. Анализируя собственные средства банка мы видим, что сумма иммобилизации растет, а значит банк вкладывает в недоходные активные операции.

При рассмотрении значения агрегата С4 «дополнительный капитал» обнаружен значительное снижение показателя на 15,6 % с 2008-2009 год, затем рост на 18,3% в 2010г., а затем снижение на -2,4% в 2011году. В значительной мере и рост, и спад обусловлены изменением доли агрегата с7 «переоценка валютных средств» (2008-2009 год прирост -17,4%, 2009-2010 год +17,4%, 2010-2011 год -1,4%). Это связано с положительной переоценкой средств в иностранной валюте При этом отмечается снижение агрегата с6 «резервы» за последний год, хотя он до этого только повышался, чтобы предотвратить уменьшение дополнительного капитала банка.