- •Р о з д і л 2 . Аналітично - розрахункова частина
- •2.1 Облік придбання матеріальних цінностей
- •2.2 Облік використання виробничих запасів
- •Підприємство „Вантаж”
- •Підприємство „Вантаж”
- •Підприємство „Вантаж”
- •Підприємство пп „ Вояж”
- •Підприємство пп”Вояж”
- •Підприємство пп „ Вояж”
- •Підприємство пп „ Вояж”
- •Виплата заробітної плати підприємства „ Вантаж”
- •Підприємство пп „ Вояж”
- •2.4 Облік амортизації
- •Підприємство тов „ Вантаж”
- •Підприємство „Вояж”
- •2.5 Облік доходів від реалізації продукції надання послуг Підприємство тов „Вантаж”
- •Оборотна відомість тов „Вантаж” за жовтень місяць
- •Підприємство пп „ Вояж”
- •2.6 Облік собівартості готової та реалізованої продукції послуг
- •Розрахунок собівартості реалізованої продукції у вересні підприємства пп „Вантаж” За методом ліфо
- •Іі. Елементи операційних витрат
- •Калькуляція собівартості виготовлення продукції за вересень
- •Баланс різниць
- •Складання балансу та звіту про фінансовий результат підприємства пп
- •Іі. Елементи операційних витрат
- •Баланс різниць
- •2.8 Звіт про рух грошових коштів
- •Грошові кошти підприємства тов „Вантаж”
- •Грошові кошти” підприємства тов „Вояж”
- •Перелік посилань
Підприємство пп „ Вояж”
Витрати на паливо: 2080+0.16=2240 грн.
Витрати на оплату праці: 5000 грн.
Відрахування на соціальні заходи: 1600+65+75+50=1790 грн.
А = 388.16+1719.5+1096.3+460.6/12 =3664.56/12 = 305.38
Витрати 3000 км – здійснили перевезення
Разом 305.38+2240+5000+1790= 93335.38
Витрати на 1 км = 9335.38/3000 = 3.11
Рентабельність: 3.11*8% = 0.25%
Ціна одиниці за км без ПДВ: 3.11+0.25= 3.36
Таблиця 2.24
Споживач |
Кількість |
Ціна без ПЗ |
ПДВ |
Загальна вартість |
ПП1 |
1000 |
3.36*1000=3360 |
3360*20% |
3360+672=4032 |
ТОВ2 |
1200 |
1200*3.36=4032 |
4032*20%=806.4 |
4032+906.8=4838.4 |
ПП3 |
800 |
800*3.36=2688 |
2688*20%=537.6 |
2688+537.6=3225.6 |
Таблиця 2.25
Оборотна відомість ПП „ Вояж” за вересень місяць
№ |
Зміст Г.О |
Сума,грн.. |
Рахунки |
|
Д |
К |
|||
|
|
|||
1 |
Отримання авансу від ПП1 |
4032 |
311 |
681 |
2 |
Нарахування податкового зобов’язання за ПДВ |
672 |
643 |
611 |
3 |
Виставили рахунок ПП1 за відвантажену продукцію |
4032 |
361 |
701 |
4. |
Закрили рахунок 643 |
672 |
701 |
643 |
5. |
Закрили рахунок 681 |
4032 |
681 |
361 |
6. |
Виставили рахунок ТОВ2 |
4838.4 |
361 |
701 |
7. |
Нарахували податкове зобов’язання по ПДВ |
806.4 |
701 |
641 |
8. |
Отримали гроші від ТОВ2 |
4838.4 |
311 |
361 |
9. |
Виставили ПП3 |
3225.6 |
361 |
701 |
10. |
Нарахування податкового зобов’язання по ПДВ |
537.6 |
643 |
641 |
11. |
Отримали аванс від ПП3 |
3225.6 |
311 |
361 |
2.6 Облік собівартості готової та реалізованої продукції послуг
Таблиця 2.26
Розрахунок собівартості реалізованої продукції у вересні підприємства пп „Вантаж” За методом ліфо
Показники |
Одиниця виміру |
Кількість |
Собівартість |
||
В грн.. за одиницю |
Загальна, в грн.. |
||||
Реалізовано деталей |
|
|
|
|
|
Із залишку на 1.09 |
Шт. |
6 |
90 |
6*90=540 |
|
З партії, що виготовлена протягом вересня |
|
77 |
95,73 |
77*95.73=7371.21 |
|
Разом
|
83
|
|
540+7371.21=7911.21
|
Таблиця 2.27
Оборотна відомість підприємство ТОВ” Вантаж” за вересень місяць
№ запису |
Короткий зміст Г.О. |
Сума,грн. Коп..
|
Рахунки |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Д |
К |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1
|
Оприходували деталі на складі |
9094.44 |
26 |
23
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 |
Відвантажили деталі за собівартістю |
7911.21 |
901 |
26
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Таблиця 2.28 Розрахунок собівартості реалізованої продукції у жовтні підприємства ПП „Вояж” За методом ЛІФО
2.7 Складання балансу та звіту про фінансовий результат
Підприємство ТОВ „Вантаж” Таблиця 2.29 --------- Форма N 1 Код за |1801001| ДКУД --------- ------------------------------------------------------------------ | Актив | Код | На |На кінець| | | рядка | початок |звітного | | | |звітного | періоду | | | | періоду | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |------------------------------------+-------+---------+---------| | I. Необоротні активи | | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Нематеріальні активи: | | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | залишкова вартість | 010 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | первісна вартість | 011 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | накопичена амортизація | 012 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Незавершене будівництво | 020 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Основні засоби: | | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | залишкова вартість | 030 | 2.5 | 2.4 | |------------------------------------+-------+---------+---------| | первісна вартість | 031 | 4.1 | 4.1 | |------------------------------------+-------+---------+---------| | знос | 032 | 1.6 | 1.7 | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Довгострокові біологічні активи: | | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | справедлива (залишкова) вартість| 035 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | первісна вартість | 036 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | накопичена амортизація | 037 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Довгострокові фінансові інвестиції: | | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | які обліковуються за методом | 040 | | | | участі в капіталі інших | | | | | підприємств | | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | інші фінансові інвестиції | 045 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Довгострокова дебіторська | 050 | | | |заборгованість | | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Відстрочені податкові активи | 060 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Інші необоротні активи | 070 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Усього за розділом I | 080 | 2.5 | 2.4 | |------------------------------------+-------+---------+---------| | II. Оборотні активи | | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Виробничі запаси | 100 | 0.2 | 0.1 | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Поточні біологічні активи | 110 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Незавершене виробництво | 120 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Готова продукція | 130 | 0.5 |1.7 | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Товари | 140 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Векселі одержані | 150 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Дебіторська заборгованість за | | | | |товари, роботи, послуги: | | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | чиста реалізаційна вартість | 160 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | первісна вартість | 161 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | резерв сумнівних боргів | 162 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Дебіторська заборгованість за | | | | |розрахунками: | | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | з бюджетом | 170 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | за виданими авансами | 180 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | з нарахованих доходів | 190 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | із внутрішніх розрахунків | 200 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Інша поточна дебіторська | 210 | | | |заборгованість | | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Поточні фінансові інвестиції | 220 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Грошові кошти та їх еквіваленти: | | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| | в національній валюті | 230 | 10.5 10.1| | |------------------------------------+-------+---------+---------| | в іноземній валюті | 240 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Інші оборотні активи | 250 | | 0.2 | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Усього за розділом II | 260 | 11.2 |12.0 |------------------------------------+-------+---------+---------| | III. Витрати майбутніх періодів | 270 | | | |------------------------------------+-------+---------+---------| |Баланс | 280 | 13.7 14.5 | ------------------------------------------------------------------ ------------------------------------------------------------------ | Пасив |Код рядка|На початок | На | | | | звітного | кінець | | | | періоду |звітного| | | | |періоду | |---------------------------------+---------+-----------+--------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |---------------------------------+---------+-----------+--------| | I. Власний капітал | | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Статутний капітал | 300 | 6.8 | 6.8 | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Пайовий капітал | 310 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Додатковий вкладений капітал | 320 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Інший додатковий капітал | 330 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Резервний капітал | 340 | | 0.1 | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Нерозподілений прибуток | 350 | | | |(непокритий збиток) | | 0.9 |1.3 | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Неоплачений капітал | 360 |( ) |( ) | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Вилучений капітал | 370 |( ) |( ) | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Усього за розділом I | 380 | 7.7 | 8.2 | |---------------------------------+---------+-----------+--------| | II. Забезпечення таких витрат і | | | | | платежів | | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Забезпечення виплат персоналу | 400 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Інші забезпечення | 410 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Цільове фінансування | 420 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Усього за розділом II | 430 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| | III. Довгострокові зобов'язання | | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Довгострокові кредити банків | 440 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Інші довгострокові фінансові | 450 | | | |зобов'язання | | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Відстрочені податкові | 460 | | | |зобов'язання | | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Інші довгострокові зобов'язання | 470 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Усього за розділом III | 480 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| | IV. Поточні зобов'язання | | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Короткострокові кредити банків | 500 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Поточна заборгованість за | 510 | | | |довгостроковими зобов'язаннями | | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Векселі видані | 520 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Кредиторська заборгованість за | 530 | | | |товари, роботи, послуги | | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Поточні зобов'язання за | | | | |розрахунками: | | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| | з одержаних авансів | 540 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| | з бюджетом | 550 | 0.8 | 1.6 | |---------------------------------+---------+-----------+--------| | з позабюджетних платежів | 560 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| | зі страхування | 570 | 1.6 | 1.6 | |---------------------------------+---------+-----------+--------| | з оплати праці | 580 | 3.6 3.1 | |---------------------------------+---------+-----------+--------| | з учасниками | 590 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| | із внутрішніх розрахунків | 600 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Інші поточні зобов'язання | 610 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Усього за розділом IV | 620 | 6.0 |6.3 | |---------------------------------+---------+-----------+--------| | V. Доходи майбутніх періодів | 630 | | | |---------------------------------+---------+-----------+--------| |Баланс | 640 | 13.7 | 14.5 | ------------------------------------------------------------------
Таблиця2. 30 Звіт про фінансові результати за вересень 2008 І. Фінансові результати ТОВ „Вантаж”
|
|
А
|
Код рядка |
За звітний період
|
За попередній період
|
---|---|---|---|---|
|
Збиток |
105 |
|
|
|
Доход від участі у капіталі |
110 |
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
|
|
|
Інші доходи |
130 |
|
|
|
Фінансові витрати |
140 |
|
|
|
Утрати від участі в капіталі |
150 |
|
|
|
Інші витрати |
160 |
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток |
170 |
0.6 |
|
|
збиток |
175 |
|
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
0.1 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: Прибуток
|
190 |
0.5
|
|
|
збиток |
195 |
|
|
|
Надзвичайні: доходи
|
200
|
|
|
|
Витрати |
205 |
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку
|
210 |
|
|
|
Чистий: прибуток
|
220
|
0.5 |
|