Іі. Елементи операційних витрат

Найменування показника	Код рядка	За звітний період	За попередній період
Матеріальні витрати	230	10.0
Витрати на оплату праці	240	4.0
Відрахування на соціальні заходи	250	2.9
Амортизація	260	0.7
Разом	270	17.6

Калькуляція собівартості виготовлення продукції за вересень

Елементи витрат	Загальна сума витрат	Собівартість одиниці продукції
Деталі	9990.3	9990.3/95=105.7
Заробітна плата	4000	4000/95=42.16
Нарахування на заробітну плату	5000	5000/95=52.6
Амортизація	17600.1	17600.1/95=185.7
Усього:	36590.4	36590.4/95=385.7

Таблиця 2.31

Баланс різниць

Стаття	Код рідка за балансом		Тис. грн..
	Різниць	звітним
А	1	2	3
1. Збільшення грошових коштів за рахунок	01
Амортизації основних засобів	02	032	1.7-1.6=0.1
Зменшення виробничих запасів	03	100	0.2-0.1=0.1
Збільшення резервного капіталу	04	340	0.1-0=0.1
Нерозподіленого прибутку	05	350	1.3-0.9=0.4
Збільшення поточних зобов’язань	06	620	6.3-6=0.3
Усього збільшення	07		1.0
2.Зменшення грошових коштів за рахунок	08
Збільшення запасів готової продукції	09	130	1.7-0.5=1.2
Збільшення інших оборотних активів	10	250	0.2-0=0.2
Усього зменшення	11		1.4
3. Збільшення (зменшення) грошових коштів:	12
За балансом різниць (р. 11 –р. 0.7)	13		1.4-1.0=0.4
За звітним балансом	14	230	10.5-10.1=0.4

Таблиця 2.32

Складання балансу та звіту про фінансовий результат підприємства пп

„Вояж”

------------------------------------------------------------------

| Актив | Код | На |На кінець|

| | рядка | початок |звітного |

| | |звітного | періоду |

| | | періоду | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| I. Необоротні активи | | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Нематеріальні активи: | | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| залишкова вартість | 010 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| первісна вартість | 011 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| накопичена амортизація | 012 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Незавершене будівництво | 020 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Основні засоби: | | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| залишкова вартість | 030 | 2.5 | 2.4 |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| первісна вартість | 031 | 5.1 5.1

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| знос | 032 | 2.6 | 2.7 |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Довгострокові біологічні активи: | | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| справедлива (залишкова) вартість| 035 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| первісна вартість | 036 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| накопичена амортизація | 037 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Довгострокові фінансові інвестиції: | | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| які обліковуються за методом | 040 | | |

| участі в капіталі інших | | | |

| підприємств | | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| інші фінансові інвестиції | 045 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Довгострокова дебіторська | 050 | | |

|заборгованість | | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Відстрочені податкові активи | 060 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Інші необоротні активи | 070 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Усього за розділом I | 080 | 2.5 | 2.4 |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| II. Оборотні активи | | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Виробничі запаси | 100 | 0.3 | 0.2 |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Поточні біологічні активи | 110 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Незавершене виробництво | 120 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Готова продукція | 130 | 0.6 | 2.8 |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Товари | 140 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Векселі одержані | 150 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Дебіторська заборгованість за | | | |

|товари, роботи, послуги: | | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| чиста реалізаційна вартість | 160 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| первісна вартість | 161 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| резерв сумнівних боргів | 162 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Дебіторська заборгованість за | | | |

|розрахунками: | | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| з бюджетом | 170 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| за виданими авансами | 180 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| з нарахованих доходів | 190 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| із внутрішніх розрахунків | 200 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Інша поточна дебіторська | 210 | | |

|заборгованість | | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Поточні фінансові інвестиції | 220 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Грошові кошти та їх еквіваленти: | | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| в національній валюті | 230 | 11.5 | 11.1 |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| в іноземній валюті | 240 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Інші оборотні активи | 250 | | 0.3 |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Усього за розділом II | 260 | 12.4 | 16.4 |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| III. Витрати майбутніх періодів | 270 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Баланс | 280 | 14.7 | 15.5 |

------------------------------------------------------------------

------------------------------------------------------------------

| Пасив |Код рядка|На початок | На |

| | | звітного | кінець |

| | | періоду |звітного|

| | | |періоду |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

| I. Власний капітал | | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Статутний капітал | 300 | 7.8 7.8| |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Пайовий капітал | 310 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Додатковий вкладений капітал | 320 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Інший додатковий капітал | 330 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Резервний капітал | 340 | 0.8 | 1.1 |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Нерозподілений прибуток | 350 | | |

|(непокритий збиток) | | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Неоплачений капітал | 360 |( ) |( ) |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Вилучений капітал | 370 |( ) |( ) |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Усього за розділом I | 380 | 8.7 11.2 |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

| II. Забезпечення таких витрат і | | | |

| платежів | | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Забезпечення виплат персоналу | 400 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Інші забезпечення | 410 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Цільове фінансування | 420 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Усього за розділом II | 430 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

| III. Довгострокові зобов'язання | | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Довгострокові кредити банків | 440 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Інші довгострокові фінансові | 450 | | |

|зобов'язання | | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Відстрочені податкові | 460 | | |

|зобов'язання | | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Інші довгострокові зобов'язання | 470 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Усього за розділом III | 480 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

| IV. Поточні зобов'язання | | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Короткострокові кредити банків | 500 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Поточна заборгованість за | 510 | | |

|довгостроковими зобов'язаннями | | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Векселі видані | 520 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Кредиторська заборгованість за | 530 | | |

|товари, роботи, послуги | | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Поточні зобов'язання за | | | |

|розрахунками: | | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

| з одержаних авансів | 540 | 0.3 | 2.6 |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

| з бюджетом | 550 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

| з позабюджетних платежів | 560 | 2.3 | 2.5 |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

| зі страхування | 570 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

| з оплати праці | 580 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

| з учасниками | 590 | 4.6 4.1| |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

| із внутрішніх розрахунків | 600 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Інші поточні зобов'язання | 610 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Усього за розділом IV | 620 | 3.5 | 6.3 |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

| V. Доходи майбутніх періодів | 630 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Баланс | 640 | 14.7 15.5 | |

------------------------------------------------------------------

Таблиця 2.33

Розрахунок собівартості реалізованої продукції у

Жовтні підприємства ПП „Вояж”

За методом ЛІФО

Показники	Одиниця виміру	Кількість	Собівартість
			В грн.. за одиницю	Загальна, в грн..
Реалізовано паливі
Із залишку на 1.10	л	1	6	1*6=6
З партії, що виготовлена протягом жовтня		4	24	4*24=96
Разом		5		96+6=102

Складання балансу та звіту про фінансовий результат підприємства ПП „Вояж”

Таблиця 2.34

---------

Форма N 1 Код за |1801001|

ДКУД ---------

------------------------------------------------------------------

| Актив | Код | На |На кінець|

| | рядка | початок |звітного |

| | |звітного | періоду |

| | | періоду | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| I. Необоротні активи | | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Нематеріальні активи: | | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| залишкова вартість | 010 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| первісна вартість | 011 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| накопичена амортизація | 012 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Незавершене будівництво | 020 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Основні засоби: | | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| залишкова вартість | 030 | 2.5 | 2.4 |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| первісна вартість | 031 | 5.1 | 5.1 |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| знос | 032 | 2.6 | 2.7 |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Довгострокові біологічні активи: | | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| справедлива (залишкова) вартість| 035 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| первісна вартість | 036 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| накопичена амортизація | 037 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Довгострокові фінансові інвестиції: | | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| які обліковуються за методом | 040 | | |

| участі в капіталі інших | | | |

| підприємств | | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| інші фінансові інвестиції | 045 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Довгострокова дебіторська | 050 | | |

|заборгованість | | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Відстрочені податкові активи | 060 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Інші необоротні активи | 070 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Усього за розділом I | 080 | 2.5 | 2.4 |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| II. Оборотні активи | | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Виробничі запаси | 100 | 0..3 | 0.2 |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Поточні біологічні активи | 110 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Незавершене виробництво | 120 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Готова продукція | 130 | 0.6 |2.8 |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Товари | 140 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Векселі одержані | 150 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Дебіторська заборгованість за | | | |

|товари, роботи, послуги: | | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| чиста реалізаційна вартість | 160 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| первісна вартість | 161 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| резерв сумнівних боргів | 162 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Дебіторська заборгованість за | | | |

|розрахунками: | | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| з бюджетом | 170 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| за виданими авансами | 180 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| з нарахованих доходів | 190 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| із внутрішніх розрахунків | 200 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Інша поточна дебіторська | 210 | | |

|заборгованість | | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Поточні фінансові інвестиції | 220 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Грошові кошти та їх еквіваленти: | | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| в національній валюті | 230 | 11.5 11.1| |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| в іноземній валюті | 240 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Інші оборотні активи | 250 | | 0.2 |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Усього за розділом II | 260 | 12.2 |13.0

|------------------------------------+-------+---------+---------|

| III. Витрати майбутніх періодів | 270 | | |

|------------------------------------+-------+---------+---------|

|Баланс | 280 | 14.7 15.5 |

------------------------------------------------------------------

------------------------------------------------------------------

| Пасив |Код рядка|На початок | На |

| | | звітного | кінець |

| | | періоду |звітного|

| | | |періоду |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

| I. Власний капітал | | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Статутний капітал | 300 | 67.8 | 7.8 |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Пайовий капітал | 310 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Додатковий вкладений капітал | 320 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Інший додатковий капітал | 330 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Резервний капітал | 340 | 0.8 | 1.1 |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Нерозподілений прибуток | 350 | | |

|(непокритий збиток) | | 0.9 2.3 |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Неоплачений капітал | 360 |( ) |( ) |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Вилучений капітал | 370 |( ) |( ) |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Усього за розділом I | 380 | 8.7 | 11.2 |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

| II. Забезпечення таких витрат і | | | |

| платежів | | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Забезпечення виплат персоналу | 400 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Інші забезпечення | 410 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Цільове фінансування | 420 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Усього за розділом II | 430 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

| III. Довгострокові зобов'язання | | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Довгострокові кредити банків | 440 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Інші довгострокові фінансові | 450 | | |

|зобов'язання | | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Відстрочені податкові | 460 | | |

|зобов'язання | | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Інші довгострокові зобов'язання | 470 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Усього за розділом III | 480 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

| IV. Поточні зобов'язання | | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Короткострокові кредити банків | 500 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Поточна заборгованість за | 510 | | |

|довгостроковими зобов'язаннями | | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Векселі видані | 520 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Кредиторська заборгованість за | 530 | | |

|товари, роботи, послуги | | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Поточні зобов'язання за | | | |

|розрахунками: | | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

| з одержаних авансів | 540 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

| з бюджетом | 550 | 00.3 | 2.6 |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

| з позабюджетних платежів | 560 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

| зі страхування | 570 | 2.3 | 2.5 |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

| з оплати праці | 580 | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

| з учасниками | 590 | 4.6 | 4.1 |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

| із внутрішніх розрахунків | 600 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Інші поточні зобов'язання | 610 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Усього за розділом IV | 620 | 3.5 |6.3 |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

| V. Доходи майбутніх періодів | 630 | | |

|---------------------------------+---------+-----------+--------|

|Баланс | 640 | 14.7. | 15..5 |

------------------------------------------------------------------

Таблиця 2.35

Звіт про фінансові результати

За вересень 2008 І. Фінансові результати ПП „Вояж”

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
А	1	2	3
Доход ( виручка ) від реалізації продукції ( товарів, робіт, послуг)	010	13.6
Податок на додану вартість	015	3.1
Акцизний збір	020
	025
Інші вирахування з доходу	030
Чистий дохід ( виручка ) від реалізації продукції ( товарів, робіт, послуг)	035	12.5
Собівартість реалізованої продукції ( товарів, робіт, послуг )	040	8.9
Валовий прибуток	050	3.6
Збиток	055
Інші операційні доходи	060
Адміністративні витрати	070	3.0
Витрати на збут	080
Інші операційні витрати	090
Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток	100	0.6

	А	Код рядка	За звітний період	За попередній період
	Збиток	105
	Доход від участі у капіталі	110
	Інші фінансові доходи	120
	Інші доходи	130
	Фінансові витрати	140
	Утрати від участі в капіталі	150
	Інші витрати	160
	Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток	170	0.6
	збиток	175
	Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	0.2
	Фінансові результати від звичайної діяльності: Прибуток	190	0.4
	збиток	195
	Надзвичайні: доходи	200
	Витрати	205
	Податки з надзвичайного прибутку	210
	Чистий: прибуток	220	0.4