Налоговое право

Составитель

доцент кафедры налогового права

кандидат юридических наук

М.А. Моисеенко

Рецензент

заведующий кафедрой налогового права

доктор юридических наук, профессор

И.И. Кучеров

Организационно-методический раздел

Содержание учебной дисциплины соответствует требованиям государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования.

Роль налогового права в современном юридическом образовании неуклонно возрастает, оно становится одной из важных ступеней подготовки высококвалифицированных юристов в условиях развития рыночной экономики.

Основные цели дисциплины «Налоговое право» – усвоение содержания, понятий и основ налогового права, предмета и метода правового регулирования общественных отношений, складывающихся по поводу установления, введения и взимания налогов и сборов, формирование знаний правовых аспектов налогообложения и основных положений налогового законодательства Российской Федерации.

В процессе изучения дисциплины студенты должны

знать: понятие и источники налогового права России; правовое положение налогоплательщиков и других участников налоговых правоотношений, их права и обязанности; организацию, формы и методы налогового контроля; устройство и компетенцию органов налогового администрирования; основания и виды ответственности за нарушения налогового законодательства; способы защиты прав налогоплательщиков;

уметь: анализировать основные положения нормативно-правовых актов, указанных в учебно-методическом комплексе, а также обобщать их в целях раскрытия содержания вопросов из приведенных ниже тем дисциплины;

иметь представление о базовых теоретических положениях правового регулирования в налоговой сфере.

Форма итогового контроля – экзамен.

Содержание учебной дисциплины Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения в России

Возникновение примитивных форм обложения. Зарождение налогообложения на Руси. Налоги в Древнерусском государстве. Развитие отечественного налогообложения. Налоги и сборы в Российской империи. Налоговые реформы Петра I. Налоговая реформа XIX века. Налоги периода «военного коммунизма». Налогообложения в период проведения НЭПа (1921–1930 гг.). Налоги в СССР. «Общество без налогов». Становление системы налогообложения в период проведения рыночных преобразований. Налоговая реформа в Российской Федерации 1991 года.

Понятийный аппарат

Дань, оброк, подати, сборы, посошное и подворное налогообложение.

Вопросы для самопроверки

1. Возникновение и развитие налогообложения.

2. Основные этапы налоговой реформы в Российской Федерации.

Тема 2. Понятие, роль налогов и сборов. Виды налогов

Роль налогов в формировании финансов современного государства.

Функции налогов. Налоговые и неналоговые обязательные платежи. Юридическое определение налога, сбора, пошлины. Правовые признаки налога и сбора.

Виды налогов и основания их классификации. Прямые и косвенные налоги. Реальные и личные налоги. Раскладочные и количественные налоги. Регулярные и разовые налоги. Закрепленные и регулирующие налоги. Целевые (специальные) и общие (абстрактные) налоги.

Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Налоги с организаций. Налоги со смешанным субъектным составом.

Понятийный аппарат

Фискальная функция налога. Распределительная (социальная) функция налога. Регулирующая функция налога. Контрольная функция налога. Поощрительная (стимулирующая) функция налога . Квазиналоги. Консульские и третейские сборы. Парафискалитет.

Вопросы для самопроверки

1. Налоги как источники формирования государственных доходов.

2. Функциональное назначение налогов.