5. Состав и содержание годового отчета предприятия

Весной 2012 года произошла ликвидация ООО «ШИК Мастер». Барковская Е.В. открыла ИП. Анализ годовой отчетности сделан по данным ООО «ШИК Мастер»

Бухгалтерская отчётность общества с ограниченной ответственностью «ШИК Мастер» составляется в порядке и в сроки, установленные Приказом Минфина РФ от 11.11.2005 N 137н, Приказом Минфина от 21.01.2005 № 5н «Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности», другими нормативными актами Российской Федерации, регламентирующими ведение бухгалтерского учёта, составление и предоставление отчётности. Состав и содержание соответствует требованиям действующих нормативных документов к составлению и представлению годовой бухгалтерской отчетности.

В состав годовой финансовой отчетности данного предприятия входят следующие формы отчетности:

1. Бухгалтерский баланс (ПРИЛОЖЕНИЕ)

Дата составления бухгалтерской отчетности 31 декабря 2011 года. Отчетный период с 1 января 2011 года по 31 декабря 2011 года. Бухгалтерская отчетность составлена на русском языке, в валюте РФ в рублях.

6. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ГОДОВОГО ОТЧЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ

Для выявления критических статей и негативных моментов просмотрим отдельные статьи баланса.

Таблица 1 – Признаки «хорошего баланса» за 2011 год

Показатель	На начало года	На конец года	Отклонение	Темп динамики, %
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.
Валюта баланса	177 28	237 25	59 97	133,8
Оборотные активы	166 60	225 84	59 23	135,6
Внеоборотные активы	10 67	11 40	73	106,9
Собственный капитал	5 47	9 40	3 92	171,7
Заемный капитал	171 80	227 84	56 04	132,6
Кредиторская задолженность	87 13	96 79	9 65	111,1
Дебиторская задолженность	31 15	38 75	7 59	124,4

В балансе присутствует статья «Непокрытый убыток». Это негативно сказывается на характеристике баланса и говорит о неблагополучном финансовом состоянии.

На конец 2011 года увеличение валюты баланса на 5 997 тыс. руб. свидетельствует о росте активов предприятия. Это является положительной тенденцией в деятельности.

На конец года выросла величина оборотных активов на 35, 6 %, а также величина внеоборотных активов на 6,9 %. В основном оборотные активы увеличились за счет расходов будущих периодов на 16 тыс. руб., дебиторской задолженности на 7 59тыс. руб. В основном увеличение оборотных активов произошло в связи с расширением производства.

На конец 2011 года собственный капитал увеличился на 392тыс. руб. Уставный капитал увеличен на сумму 88 тыс. руб. – с 725 тыс. руб. до 814 тыс. руб. Также в капитале предприятия появился добавочный капитал, который составил 373 тыс. руб.

Заемный капитал на конец 2011 года составил 227 84 тыс. руб., по сравнению с началом года он увеличился на 32,6 %. В основном он увеличился за счет краткосрочных займов и кредитов на 457 тыс. руб.

Таблица 2 – Данные о дебиторской задолженности за 2011 год

Тыс. руб.

Вид дебиторской задолженности	На начало года	На конец года
Долгосрочная, всего в том числе:	16 30	23 01
- авансы выданные	8 76	15 50
- прочие дебиторы	7 53	7 51
Краткосрочная, всего в том числе:	14 85	15 73
- покупатели и заказчики	22	33
- авансы выданные	14 11	12 17
- прочие дебиторы	51	3 22
Итого:	31 15	38 75

Дебиторская задолженность на конец отчетного года увеличилась на 759тыс. руб. Как видно из приведенных данных, наибольшую часть в структуре дебиторской задолженности, как краткосрочной, так и долгосрочной, занимают авансы выданные,

Кредиторская задолженность на конец отчетного года увеличилась на 965 тыс. руб. Так же как и в составе дебиторской задолженности, в структуре кредиторской задолженности наибольший удельный вес занимают авансы, полученные от заказчиков, причем их абсолютные значения возрастают из года в год.

Многие признаки «хорошего баланса» не соблюдаются.