Тема 14. Фінансова звітність підприємства

Завдання 14.1

Необхідно:

• Скласти бухгалтерські проводки.

• Підрахувати обороти по рахунках за звітний період та визначити залишки на кінець звітного періоду.

• Скласти оборотну відомість по синтетичних рахунках.

• Визначити фінансовий результат господарської діяльності підприємства.

• На основі залишків та оборотів по рахунках скласти баланс (ф.№1) і звіт про фінансові результати (ф. №2) за станом на 31.12.2010 р.

Вихідні дані

1. Баланс ЗАТ «Аліна» на 31.12.2009 р.

Статті активу	Сума, тис. грн.	Статті пасиву	Сума, тис. грн.
Основні засоби	330	Статутний капітал	400
Нематеріальні активи	52	Резервний капітал	150
Матеріали	115	Нерозподілений прибуток	50
МШП	35	Короткострокові позики банку	70
Розрахунковий рахунок	210	Розрахунки з постачальниками	140
Основне виробництво	30	Розрахунки з бюджетом	42
Готова продукція	70
Розрахунки з покупцями і замовниками	10
Разом	852	Разом	852

2. Журнал реєстрації господарських операцій ЗАТ «Аліна» за звітний рік

№ з/п	Первинний документ	Зміст господарської операції	Сума, грн.
1.	Накладна, довідка бухгалтерії	Списано вартість сировини, використану на виробництво продукції підприємства	10009
2.	Розрахунок бухгалтерії	Відображено суму амортизації вартості основних засобів, які використовують в основній виробничій діяльності	1705
3.	Розрахунок бухгалтерії	Відображено суму амортизації вартості основних засобів, що їх використовують для управління виробництвом та обслуговування виробничого процесу	1600
4.	Розрахунок бухгалтерії	Відображено суму амортизації вартості основних засобів, що їх використовують в адміністративних цілях	2900
5.	Накладна, довідка бухгалтерії	Відпущено на виробництво малоцінні та швидкозношувальні предмети	1000
6.	Розрахунково-платіжна відомість	Нарахована заробітна плата робітникам основного виробництва	4301
7.	Розрахунково-платіжна відомість	Нарахована заробітна плата адмінперсоналу	2000
8.	Розрахунково-платіжна відомість	Утримано із зарплати податки та збори згідно із чинним законодавством. Прибутковий податок розраховувати укрупнено, із загальної суми (оп. 6, 7)	?
9.	Розрахунок бухгалтерії	Здійснено нарахування на фонд заробітної плати працівників основного виробництва відповідно до чинного законодавства (оп. 6, 7)	?
10.	Виписка банку	Надійшов на розрахунковий рахунок короткостроковий банківський кредит	17770
11.	Прибутковий касовий ордер №23	Надійшла з розрахункового рахунку в касу підприємства готівка для видачі заробітної плати. Суму розрахувати самостійно, враховуючи зміст господарських операцій № 6–8	?
12.	Видатковий касовий ордер №62, розрахунково-платіжна відомість	Видано з каси заробітну плату працівникам підприємства (оп. 11)	?
13.	Розрахунково-платіжна відомість	Нараховано заробітну плату працівникам, які виконують роботи з усунення браку	850
14.	Розрахунково-платіжна відомість	Утримано із зарплати податки та збори (оп. 13)	?
15.	Розрахунок бухгалтерії	Нараховано на фонд заробітної плати відрахування на соціальне забезпечення (оп. 13)	?
16.	Накладна на відпуск матеріалів	Списано виробничі запаси, використані для усунення браку: - матеріали - МШП	400 150
17.	Рахунок-фактура	Списано послуги сторонніх організацій, одержані підприємством у зв’язку з виправленням браку	200
18.	Розрахунок бухгалтерії	Списано на собівартість продукції витрати, пов’язані з виправленням браку (оп. 14–17)	?
19.	Накладна №203	Надійшла на склад готова продукція по фактичній собівартості (розрахувати за данними попередніх операцій)	?
20.	Товарно-транспортна накладна №2003	Відвантажено покупцям готову продукцію	27456
21.	Податкова накладна №12/03	Відображено в обліку податкові зобов’язання з ПДВ (оп. 20)	?
22.	Розрахунок бухгалтерії	Відображено в обліку собівартість реалізованої продукції (оп. 19)	?
23.	Розрахунок бухгалтерії	Розрахувати самостійно фінансовий результат господарської діяльності та скласти всі необхідні бухгалтерські записи	?

37