Б) перечислению доходов федерального бюджета на финансирование расходов;

Финансирование расходов федерального бюджета осуществляется в соответствии с Порядком обеспечения управлений Федерального казначейства по субъектам Российской федерации средствами федерального бюджета при кассовом исполнении федерального бюджета, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03. 2006 года № 44

В соответствии с Порядком Управления федерального казначейства по субъектам Российской Федерации ежедневно, не позднее 16 часов местного времени, осуществляют перечисление средств, подлежащих зачислению в федеральный бюджет с открытого им балансового счета № 40101 « Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между у бюджетами бюджетной системы Российской Федерации» на счет, открытый Федеральному казначейству на балансовом счете № 40105 «Средства федерального бюджета».

Управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации в целях осуществления кассовых выплат из федерального бюджета по мере необходимости представляют в Федеральное казначейство в электронном виде Заявки на перечисление средств федерального бюджета со счета, открытого Федеральному казначейству на балансовом счете № 40105 «Средства федерального бюджета» на счет управления федерального казначейства по субъекту Российской федерации , открытый на балансовом счете № 40105 «средства федерального бюджета».

Отделение Управления Федерального казначейства по субъекту Российской федерации осуществляет составление заявки по субъекту российской федерации на основании представленных получателями средств федерального бюджета платежных документов и направляет данную Заявку в управление Федерального казначейства по соответствующему субъекту Российской Федерации.

Управление Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации осуществляет составление и направление в электронном виде Заявки с применением ЭЦП в Федеральное казначейство. Заявка составляется на основании:

• платежных документов получателей средств федерального бюджета, представляемых в Управление федерального казначейства по субъекту Российской федерации;

• заявок отделений Управления Федерального казначейства по субъекту Российской федерации.

В Заявке указываются:

• дата, на которую необходимо осуществить зачисление средств федерального бюджета;

• дата составления Заявки.

Заявки составляются в тысячах рублей с точностью до целых.

Федеральное казначейство по мере поступления в течение текущего рабочего дня Заявок от управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, осуществляет подготовку и направление в учреждение Центрального банка Российской Федерации платежных поручений на перечисление средств федерального бюджета со счета, открытого Федеральному казначейству на балансовом счете № 40105 «Средства федерального бюджета», на счет соответствующего Управления федерального казначейства по субъекту Российской федерации, открытой на балансовом счете № 40105 «Средства федерального бюджета».

Управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации не позднее 16 часов 30 минут местного времени, направляют в подразделения расчетной сети Банка России или кредитные организации платежное поручение на списание остатка неиспользованных в течение дня средств федерального бюджета со счета, открытого управлению Федерального казначейства на балансовом счете № 40105 «Средства федерального бюджета», на счет, открытый Федеральному казначейству на балансовом счете № 40105 «Средства федерального бюджета».

Обслуживание бюджетополучателей, лицевые счета которых открыты в органах Федерального казначейства или в финансовых органах, лицевые счета которых также открыты в органах федерального казначейства осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 13 декабря 2006 года № 298-П и Министерства финансов Российской Федерации № 173-н «Об особенностях расчетно- кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства».

На основании указанного Положения платежные поручения, плательщиками по которым являются бюджетополучатели, лицевые счета которых открыты в органах Федерального казначейства или в финансовых органах, лицевые счета которых также открыты в органах федерального казначейства заполняются по каждому бюджетополучателю в соответствии с правилами, установленными Положением Банка России № 383-П года с учетом следующих особенностей:

• в поле «ИНН» плательщика указывается идентификационный номер налогоплательщика – бюджетополучателя;

• в поле «КПП» плательщика указывается код причины постановки на налоговый учет бюджетополучателя;

• в поле «Сч. №» плательщика проставляется номер счета органа Федерального казначейства, открытого на соответствующем балансовом счете;

• в поле «Плательщик»: если лицевой счет в органе Федерального казначейства открыт бюджетополучателю, указывается полное или сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках – полное или сокращенное наименование бюджетополучателя; если лицевой счет в органе Федерального казначейства открыт финансовому органу, указывается полное или сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках – полное или сокращенное наименование финансового органа и бюджетополучателя, лицевой счет которого открыт в финансовом органе;

• в поле 104 указывается показатель бюджетной классификации Российской Федерации, в соответствии с которым указанные поступления подлежат отражению в бюджетном учете администратора поступлений в бюджет либо бюджетополучателя, являющегося получателем указанных средств;

• в поле «Назначение платежа»: если лицевой счет в органе Федерального казначейства открыт бюджетополучателю, перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется показатель бюджетной классификации Российской Федерации и номер лицевого счета бюджетополучателя; если лицевой счет в органе Федерального казначейства открыт финансовому органу, перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется показатель бюджетной классификации и номер лицевого счета по коду 02, открытого финансовому органу в органе Федерального казначейства, а также иная необходимая для исполнения бюджета информация.

Банки не осуществляют контроль за содержанием информации, указанной в поле «ИНН» плательщика, в поле «КПП» плательщика, за наличием и содержанием информации, указанной в скобках в поле «Плательщик», в поле 104, информации, указанной в скобках в поле «Назначение платежа».

Платежные поручения, получателями по которым являются бюджетополучатели, лицевые счета которых открыты в органах федерального казначейства или в финансовых органах, лицевые счета которых открыты в органах Федерального казначейства, и инкассовые поручения, предъявляемые к счетам должников бюджетополучателей на основании исполнительных листов судебных органов, заполняются в общеустановленном порядке с учетом следующих особенностей:

• в поле «ИНН» получателя указывается значение ИНН бюджетополучателя;

• в поле «КПП» получателя указывается значение КПП бюджетополучателя

• в поле «Сч. №» получателя денежных средств проставляется номер счета органа федерального казначейства, открытого на соответствующем балансовом счете;

• в поле «Получатель»: если лицевой счет в органе Федерального казначейства открыт бюджетополучателю, указывается полное или сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках, полное или сокращенное наименование бюджетополучателя, а также номер лицевого счета, открытого ему в органе Федерального казначейства; если лицевой счет в органе Федерального казначейства открыт финансовому органу, указывается полное или сокращенное наименование органа федерального казначейства, в скобках – полное или сокращенное наименование финансового органа и бюджетополучателя и номер лицевого счета финансового органа по коду 02, открытого в органе Федерального казначейства.

• В поле «Назначение платежа» платежного поручения перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется показатель бюджетной классификации Российской федерации, затем иная необходимая для исполнения бюджета информация.

Банки не осуществляют контроль за содержанием информации, указанной в поле «ИНН» получателя, в поле «КПП» получателя, за наличием и содержанием информации, указанной в скобках в поле «Получатель», в поле «Назначение платежа».

При перечислении денежных средств для обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов субъектов Российской федерации, расположенных за пределами административного центра субъекта Российской федерации, в поле «Получатель» платежного поручения указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в котором открыт счет получателю средств бюджетов субъектов Российской Федерации, в скобках – сокращенное наименование бюджетополучателя.

Банки не осуществляют контроль за наличием и содержанием информации, указанной в скобках.

На основании заявки федеральное казначейства платежным поручением перечисляет средства управлению федерального казначейства:

Дт 309 ( электронно или по системе БЭСП)

Кт 40105.

Со счета 40105 будут использоваться средства, предусмотренные федеральным бюджетом Платежное поручение подписывают лица и печать федерального казначейства, но указываются и реквизиты бюджетополучателя. При оплате платежного поручения:

Дт 40105

Кт расчетный счет; корреспондентский счет.

Для учета средств, предназначенных для выдачи наличных денег бюджетополучателям, лицевые счета которых открыты в органах федерального казначейства, а также сумм, принятых от бюджетополучателей наличных денег в банках открывается счет на балансовом счете № 40116

При открытии органам Федерального казначейства в банках лицевых счетов, с которых предусмотрена выдача наличных денег бюджетополучателям, органы Федерального казначейства представляют в банки списки бюджетополучателей, лицевые счета которых открыты в органах Федерального казначейства, с указанием сроков выплаты заработной платы по каждому бюджетополучателю. Списки бюджетополучателей подписываются руководителем и главным бухгалтером органа Федерального казначейства и заверяются оттиском его печати.

Банки выдают органам Федерального казначейства необходимое количество денежных чековых книжек, Бланки денежных чеков во всех выданных денежных чековых книжках должны иметь последовательную ( сквозную) нумерацию.

Выдача наличных денег из касс банков представителям бюджетополучателй, лицевые счета которых открыты в органе Федерального казначейства, производится по денежному чеку, заполненному и оформленному с учетом следующих особенностей.

На лицевой стороне денежного чека указывается полное или сокращенное наименование органа федерального казначейства, номер счета органа федерального казначейства, открытого в банке для выдачи наличных денег бюджетополучателям, подписи лиц органа Федерального казначейства и печать.

На оборотной стороне денежного чека указываются данные документа, удостоверяющего личность представителя бюджетополучателя, полное или сокращенное наименование бюджетополучателя, цели расхода получаемых денежных сумм в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах.

Приме наличных денег в кассу банка от представителей объявления на внос наличными. Оно заполняется с учетом Положения Банка бюджетополучателей, лицевые счета которых открыты в органе федерального казначейства производится по России № 318-П от 24.04.2008 г. «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

Если требуются выплаты наличных денег на заработную плату, командировочные и другие хозяйственные расходы, то средства выдаются по денежному чеку, по платежному поручению органа федерального казначейства зачисляются средства

Дт 40105

Кт 40116.

В денежном чеке на оборотной стороне указываются бюджетополучатель, на представителя которого выписывается чек, и выплата отражается:

Дт 40116

Кт 20201.

Если в конце дня остались не использованные средства, то управление федерального казначейства платежным поручением перечисляют средства на единый казначейский счет:

Дт 40105

Кт 30906