- •__________________________________________________Тема 4. Податки. Податкова система
- •Тема 4. Податки. Податкова система План
- •4.1. Сутність податків, їх функції та види.
- •4.2. Податкова система, її принципи. Податкова політика держави.
- •4.3. Функціональне призначення та характеристика елементів основних податків і зборів. Література
- •4.1. Сутність податків, їх функції та види. Принципи оподаткування.
- •4.2. Податкова система і податкова політика держави.
- •4.3. Функціональне призначення та характеристика елементів основних податків і зборів.
- •1. Податок з доходів фізичних осіб
- •2. Податок на прибуток підприємств
- •3. Плата за землю
- •4. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
- •5. Комунальний податок (згідно з Положенням Сумської міської ради «Про комунальний податок»)
- •1. Податок на додану вартість
- •4. Податок з реклами (згідно з Положенням Сумської міської ради «Про податок з реклами»)
- •Тема 4. «Податки. Податкова система»
- •2. Розрахунок суми податку на прибуток підприємства.
- •3. Розрахунок плати за землю.
- •4. Розрахунок суми податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів.
- •5. Розрахунок комунального податку.
- •6. Розрахунок податкового зобов’язання і суми до сплати по податку на додану вартість.
- •7. Розрахунок акцизного збору.
- •8. Розрахунок мита.
- •9. Розрахунок податку з реклами.
- •10. Розрахунок сум нарахувань та відрахувань до фондів державного пенсійного і загальнообов’язкового соціального страхування.
- •11. Розрахунок єдиного податку.
- •Тема 4. «Податки. Податкова система»
- •Тема 4. «Податки. Податкова система»
- •_____________________________________________________________________________Фінанси
Тема 4. «Податки. Податкова система»
Мета: засвоєння та поглиблення теоретичних знань про сутність і значення податків, особливості функціонування податкової системи і системи оподаткування
План
Поняття податків: їх значення, характерні риси, види. Функції і основні елементи податків.
Податкова система країни, її складові та принципи.
Податкова політика держави, критерії її успішності.
Порядок нарахування та сплати прямих, непрямих податків, зборів до державних цільових фондів.
Особливості застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності.
ПИТАННЯ ДЛЯ ОБГОВОРЕННЯ
Дайте визначення категорії податків. Обґрунтуйте їх значення у фінансовій системі держави.
Назвіть основні елементи податку. Продемонструйте на прикладі відмінність між суб’єктом і носієм податку.
Охарактеризуйте й обґрунтуйте взаємозв’язок і суперечливість функцій податку.
Як класифікуються податки? Чим визначається співвідношення прямих і непрямих, загальнодержавних і місцевих податків в державі?
Які податки і збори відносяться до загальнодержавних? До місцевих?
Структуруйте систему оподаткування у розрізі оподаткування фізичних і юридичних осіб.
Охарактеризуйте механізм податкової політики держави.
Дайте характеристику елементів системи оподаткування прямих податків.
Яким чином обчислюються відрахування до Пенсійного фонду України і фондів загальнообов’язкового соціального страхування?
Як здійснюється податкова підтримка малого бізнесу в Україні?
ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ № 1
Тема:4. «Податки. Податкова система»
Мета: отримання практичних навичок щодо розрахунку сум прямих податків, непрямих податків, зборів на державне пенсійне та обов’язкове соціальне страхування та єдиного податку
Задача 4.1
Робітниці підприємства нараховано за відпрацьовані дні у поточному місяці 440,00 грн., компенсація за невикористану відпуску – 351,00 грн.
Визначити суми відрахувань до фондів державного пенсійного і загальнообов’язкового соціального страхування, суму податку з доходів фізичних осіб, а також суму, яку отримає працівник.
Приклад розвязку задачі
Визначаємо сукупний оподатковуваний дохід: 440,00+351,00=791,00 грн.
Визначаємо суми відрахувань до фондів:
1) державного пенсійного страхування:
(791,00-561,00)*0,02 = 15,82 (грн.).
2) загальнообов’язкового державного соціального страхування у зв’язку з втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням та похованням: 791,00*0,01=7,91 (грн.).
3) загальнообов’язкового державного соціального страхування на випадок безробіття: 791,00*0,006=4,75 (грн.).
Визначаємо суми податку з доходів:
(791,00-(15,82+7,91+4,75+302,50))*0,15= (791,00-330,98)0,15 = 460,02*0,15 = 69,00 (грн.).
Визначаємо суму, яку отримає робітниця:
791,00-(15,82+7,91+4,75)-69,00=693,52 (грн.).
Задача 4.2
Працівник за березень поточного року має отримати наступні доходи: нарахована заробітна плата – 450,00 грн.
Розрахувати суми відрахувань до фондів державного пенсійного і загальнообов’язкового соціального страхування, суму податку з доходів фізичних осіб, а також суму, яку отримає працівник.