Тема 3 «счета и двойная запись»

Задание 7.

1. Составить первоначальный бухгалтерский баланс.

Данные на начало отчетного периода (тыс. тенге).

Материалы – 800;

Деньги на текущих банковских счетах – 52400;

Простые акции – 18500;

Краткосрочная кредиторская задолженность с поставщиками – 30000;

Денежные средства в кассе – 100;

Готовая продукция – 12500;

Налог на добавленную стоимость – 12900;

Краткосрочная задолженность по оплате труда – 6800;

Основное производство – 2400.

2. В журнале хозяйственных операций проставить корреспонденцию счетов, используя Т-модели для счетов.

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, тыс. тенге	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	От поставщика получены материалы	1500
2	С расчетного счета в бюджет перечислена задолженность по НДС	12900
3	Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета для выплаты заработной платы	6800
4	Выдана из кассы заработная плата работникам	6700
5	Получена готовая продукция из основного производства	2400
6	Перечислена задолженность поставщику с расчетного счета	20000
7	Выдано из кассы в подотчет работнику на хозяйственные расходы	200

Открыть схемы счетов:

3. Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.

Задание 8. Данные бухгалтерского баланса, составленного на конец периода, из задания 7 являются исходными данными.

1. В журнале хозяйственных операций проставить корреспонденцию счетов методом двойной записи.

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, тыс. тенге	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	Отпущены материалы в основное производство	4000
2	Начислена заработная плата рабочим основного производства	10000
3	Работник представил авансовый отчет на израсходованную сумму (покупка материалов)	200
4	Получены в кассу денежные средства с расчетного счета	10000
5	Выдана из кассы заработная плата рабочим	9300
6	Получены материалы от поставщиков	2000
7	Начислена зарплата работникам администрации	8200
8	Начислен доход по реализации готовой продукции Сумма НДС по доходу от реализации	40000 4800
9	Поступил доход от реализации готовой продукции	44800
10	С расчетного счета перечислена задолженность поставщикам	11500
11	Перечислена сумма НДС в бюджет с расчетного счета	4800

2. Открыть схемы счетов, записать начальное сальдо. Вывести обороты на счетах, определить конечное сальдо по счетам.

3. Составить оборотно-сальдовую ведомость (пробный баланс) по счетам.

4. Составить шахматно-оборотную ведомость («шахматка»).

5. Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.

Задание 9.

Данные на начало отчетного периода (тыс. тенге):

Простые акции – 39770;

Производственное оборудование – 28000;

Краткосрочные банковские займы – 1200;

Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам – 1430, из них: 650 – ТОО «А»; ТОО «В» -780.

Сырье – 800, из них: 200 – сталь; 600 – медь.

Денежные средства на текущих банковских счетах – 13600.

1. Составить бухгалтерский баланс на начало отчетного периода.

2. В журнале хозяйственных операций проставить корреспонденцию счетов методом двойной записи.

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	содержание хозяйственных операций	сумма, тенге	корреспонденция счетов
			дебет	кредит
1	Зачислен на расчетный счет краткосрочный займ банка	800
2	Перечислена задолженность поставщикам с расчетного счета: ТОО «А»; - 650; ТОО «В». - 780.	1430
3	Поступили материалы от компании «А»; сталь – 8 тонн по цене 100 тенге; медь – 250 кг по цене 1,20 тенге.	1100
4	Поступили материалы от ТОО «В» медь - 300 кг по цене 1,20 тенге	360
5	Отпущены материалы в основное производство: сталь – 3 тонны; медь – 400 кг.	780
6	Оплачено с расчетного счета поставщикам за поступившие материалы	1430 (операция 3+4)
7	Поступили материалы от ТОО «А»; сталь – 4 тонны по цене 100 тенге; медь – 80 кг по цене 1,20 тенге.	496
8	Получен банковский заем (срок погашения 3 месяца)	700
9	Оплачен счет ТОО «А» за счет краткосрочного займа банка	496
10	Отпущены материалы в основное производство: сталь – 1 тонна по цене 100 тенге; медь – 100 кг по цене 1,20 тенге	220

3. Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам.

4. Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.

5. Провести аналитический учет по счетам «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам» и «Сырье и материалы», и составить оборотно-сальдовую ведомость по данным счетам.

Оборотно - сальдовая ведомость по аналитическим счетам к счету 1310 Сырье и материалы»

номер аналитического счета	единица измерения	цена	начальное сальдо		приход		расход		конечное сальдо
			кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма
1311 "Сталь"
1312 "Медь"
По счету 1310 "Сырье и материалы"

Оборотно - сальдовая ведомость по аналитическим счетам к счету 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам»

номер аналитического счета	начальное сальдо		обороты за месяц		конечное сальдо
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
3311 "ТОО А"
3312 "ТОО В"
По счету 3310 "Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам"

Задание 10.

1. Составить бухгалтерский баланс. Данные на начало отчетного периода (тенге):

Наименование счета	Сумма, тенге
Здания	3000000
Амортизация зданий	2000000
Производственное оборудование	158000
Амортизация оборудования	6583
Прочие основные средства	4000
Сырье	125600
Незавершенное производство	56240
Денежные средства в кассе	1200
Денежные средства на текущих банковских счетах	46200
Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам	20400
Индивидуальный подоходный налог	6060
Кредиторская задолженность по оплате труда	90000
Прочая краткосрочная дебиторская задолженность	1900
Прочая краткосрочная кредиторская задолженность	13200
Прибыль предыдущих лет	124000
Уставный капитал	1066897
Прочие резервы	22000
Краткосрочные банковские займы	44000

2. В журнале хозяйственных операций проставить корреспонденцию счетов методом двойной записи; подсчитать обороты на счетах, вывести конечное сальдо на конец месяца.

Журнал хозяйственных операций за месяц.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, тенге	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	Списываются отпущенные материалы в производство	120000
2	Накладные расходы Начислен износ: на оборудования в цехах	9000
	на хозяйственный инвентарь цехов	2000
	здание административного управления	4000
3	Начислена заработная плата: рабочим основного производства	64000
	рабочим, обслуживающим оборудование	36000
	административно-управленческому персоналу	30000
4	Удержаны пенсионные взносы из зарплаты: рабочих основного производства	6400
	рабочих, обслуживающих оборудование	3600
	административно-управленческого персонала	3000
5	Начислен социальный налог от фонда оплаты труда: рабочих основного производства	12096
	рабочих, обслуживающих оборудование	6804
	административно-управленческого персонала	5670
6	Удержан индивидуальный подоходный налог	7200
7	Списываются цеховые расходы: материалы	120000
	затраты на оплату труда основных рабочих	64000
	отчисления от заработной платы основных производственных рабочих	12096
8	Списываются накладные расходы: сумма износа оборудования и хоз. инвентаря	11000
	затраты на оплату труда рабочим, обслуживающих производство	36000
	отчисления от зарплаты рабочих, обслуживающих производство	6804
9	Отнесены накладные расходы на затраты основного производства
10	Отпущено из основного производства 3000 штук готовых изделий	247 880
11	В течение месяца было отгружено 2600 штук готовых изделий по продажной цене 125 тенге (без НДС). Предъявлен счет-фактура покупателям: договорная стоимость реализации НДС
12	Определить и списать фактическая себестоимость реализованной продукции
13	С расчетного счета оплачены расходы по отгрузке готовой продукции	2000
14	В начале отчетного месяца переносится остаток НЗП на затраты основного производства (56 240 – из баланса)
15	Списывается остаток основного производства на конец месяца в НЗП
16	В конце отчетного периода: списываются расходы на уменьшение итогового дохода
	списываются доходы на увеличение итогового дохода
17	Чистая прибыль отчетного месяца до налогообложения
17	Начислен корпоративный подоходный налог
18	Списываются расходы по КПН на уменьшение итоговой прибыли
19	Финансовый результат по счету 5510
20	Нераспределенная прибыль отчетного месяца

4. Закрыть счета производственного учета (счет 8110, результаты отразить в оборотно-сальдовой ведомости)

5. Составить оборотно – сальдовую ведомость по счетам.

6. Бухгалтерский баланс на конец периода.