Склад і структура операційних витрат в тов «Аларіт Агро»
Показник |
2008 р. |
2009 р. |
2010 р. |
2010 р. до 2008 р. |
|||||
тис. грн |
% |
тис. грн |
% |
тис. грн |
% |
+, - |
в % |
п. структ. |
|
Матеріальні затрати |
3702 |
24,0 |
3435 |
20,2 |
3785 |
19,6 |
83 |
102,2 |
-4,4 |
Витрати на оплату праці |
5396 |
35,0 |
4144 |
24,4 |
5890 |
30,5 |
494 |
109,2 |
-4,5 |
Відрахування на соціальні заходи |
2028 |
13,1 |
1524 |
9,0 |
2172 |
11,3 |
144 |
107,1 |
-1,9 |
Амортизація |
354 |
2,3 |
396 |
2,3 |
372 |
1,9 |
18 |
105,1 |
-0,4 |
Інші операційні витрати |
3946 |
25,6 |
7471 |
44,0 |
7080 |
36,7 |
3134 |
179,4 |
11,1 |
Разом |
15426 |
100,0 |
16970 |
100,0 |
19299 |
100,0 |
3873 |
125,1 |
0,0 |
В структурі операційних затрат в 2010 році найбільшу питому вагу займали матеріальні затрати, що увійшли в собівартість 3785 тис.грн чи 19,6% в структурі всіх витрат, що відповідно більше 2008 року на 83 тис.грн чи на2,2%. Затрати на оплату праці в 2010 році займають 5890 тис.грн. чи 30,5%, що відповідно більше 2008 року на 494 тис.грн чи на 9,2%. Операційні затрати за період дослідження зросли на 125,1 тис.грн. чи на 25,1%.
Проведемо аналіз і оцінку рівня економічної безпеки господарської діяльності підприємства. Для чого візьмемо показники із звіту про фінансові результати (табл. 3.7).
Таблиця 3.7
Показники діяльності підприємства за звітом про фінансові результати за 2010 рік
Чистий дохід |
Витрати |
||||
показники |
рядок за звітністю |
сума, тис. грн. |
показники |
рядок за звітністю |
сума, тис. грн. |
ЧДОД |
035 |
19575 |
СРОД |
040 |
12959 |
ЧДІО |
060 |
497 |
ОВІО |
090 |
462 |
ЧДФД |
120 |
0 |
АВ |
070 |
1235 |
ЧДІД |
110+130 |
0+24 |
ВЗ |
080 |
4604 |
ЧДПП |
185 |
0 |
ВВФД |
140 |
0 |
ЧДНП |
200 |
0 |
ВВІД |
150+160 |
0+683 |
|
|
|
ВВНП |
205 |
0 |
|
|
|
ППГД |
180+210 |
108+0 |
Разом (ЧДП) |
|
20096 |
Разом (ВВП) |
|
20051 |
Чистий прибуток (збиток) підприємства (ЧПП) 45 тис.грн (20096-20051) |
|||||
Для обґрунтування рівня економічної безпеки підприємства визначають розрахункові показники представлені в табл. 3.8.
Таблиця 3.8
Аналіз і оцінка рівня економічної безпеки господарської діяльності підприємства за 2010 рік
Найменування |
Алгоритм розрахунку |
Розрахунок |
Величина показника |
Постійні витрати (ПВП) |
АВ+ВЗ |
1235+4604 |
5839 тис.грн. |
Змінні витрати (ЗВП) |
ВВП-ПВП |
20051-5839 |
14212 тис.грн. |
Валовий прибуток (ВПП) |
ПВП+ЧПП |
5839+(45) |
5884 тис.грн. |
Валова прибутковість чистого доходу (ПВЧД) |
ВПП÷ЧДП |
5884÷20096 |
0,293 грн. (29,3 коп.) |
Витратомісткість чистого доходу за змінними витратами (ВМЧД) |
ЗВП÷ЧДП |
14212÷20096 |
0,707 грн. (70,7коп.) |
Чистий дохід, який забезпечує беззбиткову діяльність (ЧДБ) |
ПВП÷ПВЧД |
5839÷0,293 |
19942,3 тис.грн. |
Змінні витрати, які забезпечують беззбиткову діяльність (ЗВБ) |
ЧДБ×ВМЧД |
19942,3×0,707 |
14103,3 тис.грн. |
Рівень (коефіцієнт) економічної безпеки діяльності підприємства (КБ) |
(ЧДП-ЧДБ)÷ЧДП |
(20096-(19942,3))÷ ÷20096 |
0,0076 (0,8%) |
Показник витратомісткості чистого доходу за змінними витратами показує, що підприємство для одержання 1 грн. чистого доходу затрачувало 0,707 грн змінних витрат.
Рис. 3.1. Чистий дохід підприємства, який забезпечує беззбиткову господарську діяльність
Чистий дохід підприємства, який забезпечує беззбиткову господарську діяльність рівний 19942,3 тис.грн.
Змінні витрати підприємства, які забезпечують беззбиткову господарську діяльність рівні 14103,3 тис.грн. При такому показнику обсягу змінних витрат забезпечується підприємству беззбитковий рівень господарської діяльності.
Рівень (коефіцієнт) економічної безпеки господарської діяльності підприємства показує, що чистий дохід від господарської діяльності підприємства більший на 0,8 відсотків чистого доходу, який забезпечив би його беззбиткову діяльність.