1.5. Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины «Финансовое право»

Лекция 1. Правовые основы финансовой деятельности государства.

Понятие и роль финансов. Понятие финансовой деятельности государства и муниципальных образований как основополагающей категории финансового права. Основные принципы финансовой деятельности и их конституционное закрепление. Содержание финансовой деятельности. Задачи финансовой деятельности. Методы и формы финансовой деятельности. Развитие методов и форм финансовой деятельности. Необходимость правового регулирования финансовой деятельности.

Финансовая система Российской Федерации как внутреннее строение финансов. Звенья финансовой системы Российской Федерации на современном этапе.

Система и правовое положение государственных органов и органов местного самоуправления, осуществляющих финансовую де­ятельность. Деятельность государственных органов представитель­ной и исполнительной власти, местного самоуправления в области финансов. Компетенция Президента РФ. Система финансово-кредитных органов, их функции. Министерство финансов РФ, органы, входящие в его систему. Федеральная налоговая служба: система органов, их правовое положение. Федеральное казначейство: правовое положение, функции.

Основные понятия: финансы, финансовая деятельность, финансово-плановые акты, Банк России, централизованные денежные фонды, децентрализованные денежные фонды, кредитование, финансирование, страхование, финансовая система, Федеральное казначейство, Федеральная служба по финансовому мониторингу, Министерство финансов России, Счётная палата РФ.

Лекция 2. Финансовое право как отрасль права Российской Федерации.

Предмет и понятие финансового права. Общественные отношения, составляющие предмет финансового права, их общее содержание и основные группы. Метод финансового права в современных условиях. Соотношение финансово-правового метода с гражданско-правовым и административно-правовым.

Место финансового права в системе российского права. Особенности финансового права как отрасли права, его связь с другими отраслями права и отграничение от них.

Понятие и особенности источников финансового права. Конституция как основной источник финансового права. Законы и другие норматив­ные акты, регулирующие финансовые отношения. Соотношение федерального законодательства и законодательства субъектов Российской Федерации. Нормативные акты как источники финансового права. Роль постановлений Конституционного суда РФ в формировании источников финансового права.

Система финансового права. Общая и Особенная части курса финансового права. Подотрасли и основные институты финансового права, их роль.

Финансово-правовые нормы: общая характеристика. Особенности содержания нормы финансового права, характера установленных предписаний. Императивность норм финансового права. Виды финансово-правовых норм. Логическая структура финансово-правовых норм.

Понятие финансовых правоотношений, их особенности и виды. Государственно–имущественный характер финансовых правоотношений. Понятие субъекта финансового права и субъекта финансового правоотношения. Основные группы субъектов финансового права, их состав. Классификация финансовых правоотношений.

Порядок защиты прав и законных интересов субъектов финансовых правоотношений. Административный и судебный порядок.

Основные понятия: отрасль права, предмет и метод финансового права, источник права, система права, подотрасль, институт права, финансово-правовые нормы., финансовые правоотношения.

Лекция 3. Правовое регулирование финансового контроля.

Понятие и значение финансового контроля. Финансовый кон­троль как специализированный вид государственного контроля. Содержание финансового контроля, его основные направления. Понятие финансовой дисциплины.

Виды финансового контроля, выделяемые в зависимости от времени его осуществления, органов его осуществляющих и т.д..

Контроль, осуществляемый представительными органами государственной власти. Правовое положение Счетной палаты РФ. Контроль органов исполнительной власти. Контрольная компетенция финансово-кредитных органов: Центрального Банка Российской Федерации, Министерства Финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службы, Федеральной службы страхового надзора, Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, Федеральной службы по финансовому мониторингу и т.д.

Понятие аудиторского кон­троля, его место в системе финансового контроля. Особенности аудиторского контроля. Права, обязанности и ответственность аудиторов.

Формы и методы финансового контроля. Акты проверки, ревизий, их значение.

Основные понятия: финансовый контроль, финансовая дисциплина, ревизия, акт ревизии, аудит, аудиторское заключение, бухгалтерская отчётность, бухгалтерский учёт.

Лекция 4. Основы бюджетного права Российской Федерации.

Понятие, предмет и метод бюджетного права. Источники бюджетного права. Кодифи­кация бюджетного законодательства Российской Федерации. Понятие бюджетных правоот­ношений, их особенности. Субъекты бюджетного правоотношения.

Понятие и основные принципы бюджетного устройства. Понятие государственного и местного бюджетов. Их роль в осуществлении социально-экономических задач государства и местного самоуправления. Бюд­жетная система России, ее состав. Бюджетная классификация Российской Федерации. Состав расходов и доходов бюджета. Собственные доходы и заёмные средства. Централизованные и децентрализованные доходы. Доходные источники общего и целевого назначения. Налоговые и неналоговые доходы. Понятие государственных и муниципальных расходов. Виды расходов Сбалансированность бюджета. Дефицит и профицит бюджета.

Роль межбюджетных отношений в выравнивании социально-экономического развития регионов. Межбюджетные трансферты: понятие и формы. Реформирование правовых основ межбюджетных отношений.

Понятие сметно-бюджетного финансирования. Бюджетное учреждение как объект правоотношений в области сметно-бюджетного финансирования. Понятие сметы бюджетного учреждения, её содержание, юридическое значение. Порядок сметно-бюджетного финансирования.

Основные понятия: бюджетное право, бюджетные правоотношения, государственный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет, консолидированный бюджет, бюджетная классификация, бюджетное устройство, бюджетная система, межбюджетные трансферты, межбюджетные отношения, дотация, субсидия, субвенции, доходы бюджета, расходы бюджета, бюджет развития, бюджетная ссуда, дефицит бюджета, профицит бюджета, государственные (муниципальные) доходы, государственные (муниципальные) расходы, налоговые доходы, неналоговые доходы.

Лекция 5. Правовой режим целевых государственных и муниципальных денежных фондов.

Понятие, классификация и основы правового регулирования целевых государственных и муниципальных денежных фондов. Целевые государственные и муниципальные денежные фонды в финансовой системе РФ Классификация фондов по времени функционирования, по целевому назначению, по субъектам их создания.

Целевые внебюджетные и бюджетные денежные фонды, тенденции их развития. Правовой режим целевых бюджетных фондов. Особенности целевых бюджетных фондов, их виды, источники формирования. Целевые правительственные фонды, их особенности.

Понятие внебюджетного фонда. Особенности и виды внебюджетных фондов. Источники их образования, направление целевого использования, порядок утверждения бюджетов фондов и отчётов об их исполнении.

Основные понятия: целевые денежные фонды, целевые бюджетные фонды, резервные фонды, Фонд национального благосостояния, федеральный фонд компенсаций, региональный фонд софинансирования расходов, региональный фонд финансовой поддержки поселений, региональный фонд финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов), целевые внебюджетные фонды, Пенсионный фонд РФ, фонды обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования РФ.

Лекция 6. Бюджетный процесс в Российской Федерации.

Понятие бюджетного процесса и его принципы. Стадии бюд­жетного процесса. Бюджетный период. Принципы бюджетного процесса, закреплённые в бюджетном законодательстве.

Участники бюджетного процесса, их полномочия. Распределение компетенции между представительными и исполнительными органами в бюджетном процессе.

Порядок составления проектов бюджетов. Роль Правительства и других органов исполнительной власти общей компетенции на данной стадии. Прогнозы социально-экономического развития и сводные финансовые балансы как основа составления проекта бюджета. Сведения, необходимые для составления проекта бюджета. Полномочия фи­нансовых органов в процессе составления бюджета. Порядок внесения проекта бюджета и прилагаемых к нему документов для рассмотрения представительными органами власти.

Рассмотрение проектов бюджетов представительными орга­нами власти и местного самоуправления. Права комитета по бюд­жету и других профильных комитетов. Порядок рассмотрения про­екта бюджета. Состав показателей, подлежащих утверждению в законе (решении) о бюджете. Передача проекта федерального закона в Счётную палату РФ на заключение.

Порядок утверждения бюджетов. Роль Совета Федерации в рассмотрении федерального закона о федеральном бюджете. Отлагательное вето Президента Российской Федерации. Особенности данной стадии на региональном и муниципальном уровнях (на примере Волгоградской области и г. Волгограда)

Понятие и порядок исполнения бюджета. Органы, исполняющие бюджет. Бюджетная роспись. Главные распорядители бюджетных средств, распорядители бюджетных средств, получатели бюджетных средств, их права и обязанности. Формы предоставления бюджетных средств. Казначейская система исполнения бюджетов. Завершение бюджетного года.

Отчет об исполнении бюджета. Порядок составления, рас­смотрения и утверждения отчета об исполнении бюджета. Форма и содержание правового акта по отчёту об исполнении бюджета. Значение отчета для контроля за деятельностью исполнительных и распоря­дительных органов со стороны органов государственной власти. Право отклонения отчёта об исполнении бюджета.

Основные понятия: бюджетный процесс, финансовый год, бюджетный цикл, перспективный финансовый план, прогноз социально-экономического развития территории, баланс финансовых ресурсов, план развития государственного или муниципального сектора экономики, долгосрочные целевые программы, главные распорядители бюджетных средств, распорядители бюджетных средств, получатели бюджетных средств, бюджетная роспись, казначейская система исполнения бюджета, бюджетные ассигнования, бюджетные обязательства, расходные обязательства .

Лекция 7. Правовое регулирование государственного и муниципального кредита в Российской Федерации.

Понятие и значение государственного (муниципального) кре­дита, его правовые основы. Отличие государственного (муниципального) кредита от банковского. Особенности правоотношений, возникающих в области госу­дарственного (муниципального) кредита. Формы кредита.

Понятие, виды и структура государственного долга. Государственные и муниципальные займы как форма государственного и муниципального долга. Методы управления государственным долгом. Договор государственного займа: его содержание и особен­ности.

Правовое регулирование внутренних государственных и местных займов, сберегательное дело. Взаимосвязь государственного (муниципального) кредита с привлечением и использованием сбережений населения. Гарантирование сбережений граждан Российской Федерации и государственный внутренний долг. Создание системы страхования вкладов физических лиц.

Основные понятия: государственный (муниципальный) кредит, государственный долг, капитальный государственный долг, текущий государственный долг, муниципальный внутренний долг, внутренний долг, внешний долг, государственный (муниципальный) заём, государственная (муниципальная) гарантия, рефинансирование, конверсия займа, консолидация займов, реструктуризация долга, унифицирование займов, сберегательное дело, вклад.

Лекция 8. Общие положения налогового права Российской Федерации.

Понятие налогов, их функция и роль. Налог как финансово-правовая категория, его публичный характер. Общие черты и различия между налогами, пошлинами и сборами. Виды налогов. Фискальная роль налогов.

Понятие налогового права. Источники налогового права. Налоговый кодекс как источник налогового права. Основные элементы закона о налоге. Объекты обложения налогами. Налоговая база и метод налогообложения. Ставки нало­гов. Сроки уплаты налогов. Порядок исчисления и уплаты налогов. Факультативные элементы: льготы, порядок удержания и возврата неправильно удержанных сумм и т.д.

Понятие налоговых правоотношений, их субъектный состав, содержание. Права и обязанности налогоплательщиков. Задачи и функции налоговой администрации. Органы, осуществляющие сбор налогов. Органы, осуществляющие контроль за полнотой и своевре­менностью уплаты налогов. Обеспечение выполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Понятие налогового и инвестиционного налогового кредита. Органы, принимающие решения о предоставлении кредита и порядок его оформления.

Налоговый контроль. Формы налогового контроля: учёт налогоплательщиков, налоговый контроль за расходами физических лиц, налоговые проверки. Понятие и правовое значение налоговой декларации. Органы, осуществляющие налоговый контроль.

Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства: общие принципы. Охрана прав налогопла­тельщиков. Порядок обжалования действий налоговых органов.

Правовое регулирование системы налогов и сборов в Российской Федерации. Общая характеристика федеральных налогов, их система и роль. Общая характеристика региональных налогов и сборов, их роль. Компетенция органов власти субъектов РФ в сфере правового регулирования региональных налогов.

Прямые налоги. Налог на доходы физических лиц. Налог на прибыль предприятий. Валовая прибыль: понятие, порядок определения. Виды налоговых льгот. Поимущественные налоги: виды, субъекты, объекты, поря­док установления ставок, льготы.

Косвенное налогообложение: его особенности. Плательщики и носители налога. НДС — многоступенчатый косвенный налог. Акцизы на отдельные виды товаров и минерального сырья. Объекты налогооб­ложения.

Местные налоги и сборы. Понятие и общая характеристика местных налогов и сборов. Законодательство о местных налогах и сборах. Круг налогоплательщиков, объекты налогообложения, льготы.

Специальные налоговые режимы: общие положения, их виды и правовая основа введения. Особенности упрощенной системы налогообложения, единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности, единого сельскохозяйственного налога.

Основные понятия: налог, сбор, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит, налоговая декларация, налоговые проверки, камеральная налоговая проверка, выездная налоговая проверка, федеральные налоги, региональные налоги, местные налоги, прямые налоги, косвенные налоги, упрощенная система налогообложения, Федеральная налоговая служба, Федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям МВД РФ, Федеральная таможенная служба.

Лекция 9. Основы инвестиционного права Российской Федерации.

Понятие и правовые формы осуществления инвестиционной деятельности. Цели и методы иностранной инвестиционной деятельности. Понятие и значение инвестиций. Классификация инвестиций. Приоритетные инвестиционные проекты.

Понятие, предмет и методы инвестиционного права. Источники инвестиционного права. Понятие и особенности инвестиционных правоотношений.

Государственная разрешительная политика в сфере инвестиционной деятельности. Государственная регистрация коммерческих организаций с иностранными инвестициями. Лицензирование деятельности коммерческих организаций с иностранными инвестициями. Аккредитация и лицензирование филиалов и представительств иностранных юридических лиц на территории России. Процедура легализации филиала иностранного юридического лица. Постановка на учёт в налоговых органах иностранных организаций, имеющих в России недвижимое имущество и транспортные средства.

Государственное регулирование инвестиционной деятельности на территории Российской Федерации.

Основные понятия: инвестиционная деятельность, инвестиции, иностранная инвестиция, прямые инвестиции, портфельные инвестиции, портфель, интеллектуальные нематериальные инвестиции, реинвестиции, приоритетные инвестиционные проекты, инвесторы.

Лекция 11. Правовое регулирование страхования.

Общая характеристика страхования и основ организации страхового дела. Понятие страхования как экономической и правовой категории. Характерные черты страхования. Функции страхования. Правовые основы страхования.

Понятие страхового правоотношения: объекты, субъекты. Виды страхования: внутреннее, внешнее, смешанное; обязательное, добровольное. Правовые формы взаимодействия страховщиков – сострахование, перестрахование, объединения страховщиков.

Государственное регулирование страховой деятельности. Основные задачи. Органы, осуществляющие регулирование страховой деятельности. Лицензирование деятельности.

Правовые основы обязательного страхования. Обязательное социальное страхование. Обязательное пенсионное страхование. Обязательное медицинское страхование. Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Обязательное государственное личное страхование.

Основные понятия: страхование, страховое дело, обязательное социальное страхование, страховщик, страхователь, обязательное страхование, добровольное страхование, сострахование, перестрахование, объединение страховщиков, Федеральная служба страхового надзора.

Лекция 12. Финансово-правовые аспекты банковской системы Российской Федерации.

Государственное регулирование банковской деятельности. Конституционные основы банковской деятельности. Система банков и кредитных организаций в Российской Федера­ции.

Правовое положение Банка России и его взаимоотношения с кредитными организациями. Центральный банк РФ – орган государственного регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций. Полномочия Банка России по управлению кредитно-денежной системой Российской Федерации. Функции Центрального Банка РФ по кредитованию кредитных организаций. Установление Банком России экономических нормативов для кредитных организаций.

Порядок регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности. Ответственность кредитных организаций за нарушение законодательства.

Основные понятия: банк, кредитная организация, Центральный банк РФ, маржа, банковский надзор, денежная эмиссия, небанковская кредитная организация.

Лекция 13. Правовые основы денежного обращения.

Денежная система Российской Федерации, её основные элементы. Денежная единица. Функции денег. Правовые основы денежной системы Российской Федерации. Конституционные основы организации и функционирования денежной системы, финансово-правовые нормы, действующие в этой области.

Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации. Понятие денежного обращения, его виды. Эмиссия как начальный этап обращения наличных денег. Эмиссионные функции Центрального Банка РФ, их содержание и порядок осуществления. Правила обмена денежных знаков на денежные знаки нового образца.

Правовые основы безналичного обращения. Понятие расчётов, расчётных отношений, банковского счёта. Роль кредитных организаций в осуществлении безналичных расчетов. Формы безналичных расчётов: аккредитив, платёжное поручение, чек и т.д.

Понятие кассовых операций. Правила ведения кассовых операций, установленные правовыми нормами. Роль Центрального банка РФ в регулировании кассовых операций. Основные документы при осуществлении кассовых операций. Порядок ведения кассовых операций для субъектов, получающих денежные знаки от населения, значение применения контрольно-кассовых машин.

Основные понятия: денежная система, денежная единица, денежное обращение, наличные деньги, безналичное обращение, кассовые операции, аккредитив, чек, платёжное поручение.

Лекция 14. Правовое регулирование валютного регулирования и валютного контроля.

Понятие валюты. Национальная и иностранная валюта. Понятие и виды валютных операций. Правила их осуществления. Стороны валютных операций. Права и обязанности резидентов и нерезидентов.

Основные принципы и задачи валютного регулирования. Правовое регулирование валютных операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации. Правила вывоза и ввоза, перевода и пересылки из-за гра­ницы и за границу валюты РФ, иных валютных и других ценнос­тей. Правила вывоза, ввоза и обмена иностранной валюты на тер­ритории РФ.

Правовое регулирование валютного контроля. Органы и агенты валютного контроля

Основные понятия: денежная валюта, валютное регулирование, валютные операции, валютные ценности, валютный контроль, валютный курс, валютная политика, валюта свободно конвертируемая, иностранная валюта, резиденты Российской Федерации.

Семинарское занятие 1.

Тема: Правовые основы финансовой деятельности государства и муниципальных образований.

1. Понятие финансовой деятельности государства и муниципальных образований.

2. Финансовая система Российской Федерации.

3. Государственные и муниципальные органы, осуществляющие финансовую деятельность.

4. Решение задач.

Сообщения:

1. Финансовая система муниципального образования как объект финансово-правового регулирования

Задачи:

1. В контрольной работе к органам, осуществляющим непосредственное руководство финансами в Российской Федерации, студент Иванов отнёс: Правительство Российской Федерации, Федеральную таможенную службу, Федеральную службу финансово–бюджетного надзора, районные налоговые инспекции, Финансовые управления субъектов Федерации, финансовые управления военных округов, контрольный орган муниципального образования, правительства и администрации субъектов федерации, финансовые отделы государственных предприятий и учреждений, Министерство финансов РФ, Центральный банк РФ, бухгалтерии коммерческих организаций. Проанализируйте ответ Иванова. Каково ваше мнение по данному вопросу?

2. Сидоров совершил следующие действия: заключил договор страхования имущества с частной страховой компанией и уплатил по этому договору страховой взнос; заключил договор автострахования (ответственности автовладельца) с государственной страховой компанией и уплатил страховой взнос; уплатил взнос по обязательному пенсионному страхованию с зачислением сумм на счет Пенсионного фонда РФ. Какие фонды денежных средств (централизованные или децентрализованные) будут сформированы в указанных ситуациях?

2. Сделайте сравнительную таблицу полномочий Правительства РФ и Федерального собрания РФ в области финансовой деятельности.

3. Сравните публичные и частные финансы, заполнив следующую таблицу:

Финансы	Основная цель финансовой деятельности	Способность в принудительном порядке обеспечить свои доходы	Отрасль права, которой регулируются соответствующие финансы
Публичные
Частные

Литература:

1. Финансовое право, учебник под ред. Химичевой Н.И.

2. Эриашвили Н.Д. Финансовое право. Учебник.

3. Грачёва Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право. Учебник.

4. Ашмарина Е.М. «Современная финансовая система Российской Федерации» // Государство и право, 2004, №6

5. Ашмарина Е.М. «Финансовая деятельность современного государства» // Государство и право, 2004, № 3

6. Бакаева О.Ю. «Вопросы финансовой деятельности таможенных органов в проекте нового Таможенного кодекса Российской Федерации» // Юрист, 2003, № 7

7. Винницикий Д.В. «Категория «финансовая деятельность государства» в науке росийского права» // Государство и право, 2003, №2

8. Ивлиева М.Ф. «Категории «финансы» и «финансовая деятельность» в науке финансового права» // Государство и право, 2004, №7

Нормативные акты:

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993г)

2. ФКЗ от 17 декабря 1997 года № 2 – ФКЗ «О Правительстве РФ» (с изм. и доп.).

3. Бюджетный кодекс РФ.

4. Налоговый Кодекс РФ

5. ФЗ от 6 октября 2003 г. № 131 – ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления» (с изм. и доп.).

6. ФЗ от 2 декабря 1990 г. №395 – 1 «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп.)

7. ФЗ от 10 июня 2002 г. №86 – ФЗ «О Центральном банке Российской федерации (Банке России)» (с изм. и доп.)

8. ФЗ от 7 августа 2001 г. № 115 – ФЗ «О противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём и финансированию терроризма» (с изм. и доп.)

9. Указ Президента РФ от 9 марта 2004 г. №314 « О структуре и системе федеральных органов исполнительной власти»

10. Положение о Министерстве финансов РФ (утв. постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г., №330)

11. Положение о Федеральном казначействе (утв. постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2004, № 703)

12. Положение о Федеральной налоговой службе (утв постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. №506

13. Положение о Федеральной таможенной службе (утв постановлением Правительства РФ от 21 августа 2004 г. № 429)

14. Положение о Федеральной службе страхового надзора (утв постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 330)

15. Положение о Федеральной службе по финансовому мониторингу (утв постановлением Правительства РФ от 23 июня 2004 г. № 307)

16. Положение о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора (утв постановлением Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278)

Семинарское занятие 2.

Тема: Финансовое право как отрасль права Российской Федерации .

1. Понятие предмета и метод финансового права.

2. Источники финансового права.

3. Финансово-правовые нормы: общая характеристика.

4. Финансовые правоотношения, их особенности и виды.

5. Решение задач.

Сообщения:

1. Принципы финансового права.

2. Финансово-правовые санкции, их особенности и виды.

Задачи:

1. По окончании службы в Вооружённых Силах РФ гражданин Михайлов создал и зарегистрировал ООО «Успех». Через 4 дня он встал на учёт в налоговую инспекцию г. Ирбита. Для занятия предпринимательской деятельностью, он взял кредит в банке «Уралхим» в размере 2 млн.руб. под покупку оборудования по производству молочной продукции. На основании договора с продавцом оборудования и по поручению Михайлова банк перевел денежные средства в валюту и оплатил счета за оборудование. полученное оборудование Михайлов застраховал в страховой компании «Росно» уплатив до этого таможенный сбор и налог на имущество. На основании каких юридических фактов, с какими субъектами и в какие по юридической природе отношения вступал Михайлов?

2. Найдите соответствие каждому субъекту финансового права:

Субъекты финансового права	Виды деятельности
Российская Федерация	Субъект финансового права в отношении обязанности на перечисление в бюджет части своей прибыли
Коммерческий банк	Субъект финансового права в отношении обязанности контролировать уплату налогов и сборов
Казённое предприятие	Субъект финансового права в отношении денежной эмиссии
Муниципальное образование	Субъект финансового права в отношении права на получение средств из фонда финансовой поддержки
Центральный Банк РФ	Субъект финансового права в отношении обязанности на привлечение в федеральный бюджет свободного остатка прибыли
Федеральная налоговая служба	Субъект финансового права в отношении обязанности на перечисление в бюджет 50% своей прибыли.
Государственное предприятие на праве хозяйственного ведения	Субъект финансового права в отношении права контроля кассовых операций организациями

3. Установите соответствие нормы права способу правового регулирования:

Норма права	Способ правового регулирования
«Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы» (ст. 57 Конституции РФ).	дозволение
«Налогоплательщики имеют право... использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах» (подп. 3 п. 1 ст. 21 НК РФ).	поощрение
«В случае отклонения в первом чтении проекта федерального закона о феде­ральном бюджете на очередной финан­совый год и передачи его в согласитель­ную комиссию в течение 10 дней ука­занная комиссия разрабатывает вариант основных характеристик федерального бюджета, согласовывая указанные ха­рактеристики с внесенными на рассмот­рение Государственной Думы законо­проектами о внесении изменений и до­полнений в законодательные акты о налогах и сборах и проектом программы государственных внешних заимствова­ний Российской Федерации в части ис­точников внешнего финансирования де­фицита федерального бюджета» (п. 1 ст. 203 БК РФ).»	рекомендация
«Расходование средств резервного фонда Президента Российской Федерации на проведение выборов, референдумов, освещение деятельности Президента Российской Федерации не допускается» (п. 4 ст. 82 БК РФ).	обязывание
«При определении размера налоговой базы... налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: 1) в сумме доходов, перечисляемых на­логоплательщиком на благотворитель­ные цели в виде денежной помощи ор­ганизациям науки, культуры, образова­ния, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответст­вующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образо­вательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания гра­ждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налого­плательщиком религиозным организа­циям на осуществление ими уставной деятельности, — в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученно­го в налоговом периоде (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).	запрет
«Рекомендовать органам государствен­ной власти субъектов Российской Феде­рации не принимать в 2005 году реше­ния, приводящие к увеличению числен­ности государственных служащих и работников учреждений и организаций бюджетной сферы» (п. 2 ст. 35 Феде­рального закона «О федеральном бюд­жете на 2005 год»).	согласование

4. Заполните таблицу:

Порядок опубликования и вступления в силу нормативных правовых актов.

Вид документа	Официальный источник опубликования	Порядок вступления в силу	Нормативный правовой акт, устанавливающий данный порядок
Федеральный конституционный закон
Федеральный закон
Нормативные правовые акты Президента РФ
Нормативные правовые акты Правительства РФ
Нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти
Нормативные правовые акты Банка России

5. Гражданину Иванову был изменен срок уплаты налога в форме отсрочки платежа на два года. Укажите все элементы возникшего правоотношения.

Литература:

1. Финансовое право, учебник под ред. Химичевой Н.И.

2. Эриашвили Н.Д. Финансовое право. Учебник.

3. Грачёва Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право. Учебник.

4. Ашмарина Е.М. «Структура финансового права Российской Федерации на современном этапе» // Государство и право, 2004, №9

5. Журавлёва О.О. «К вопросу о правовой природе финансовой ответственности» //Юрист, 2003, № 12

6. Казанцев Н.М. «Принцип юрисдикции в развитии догматики финансового права» // Журнал российского права, 2009, №5

7. Карасёва М.В. «Финансовое право – политически «напряжённая» отрасль права» // Государство и право, 2001, №8

8. Карасёва М.В «Финансовое право России: новые проблемы и новые подходы» // Государство и право, 2003, №12

9. Кудашкин В.В. «О роли и специфике организационно-правовой формы государственной корпорации в современных экономических условиях» // Журнал российского права, 2010, №4.

10. Мухитдинов Н.Б. «Состояние и тенденции развития теории финансового законодательства и финансового права» // Законодательство и экономика, 2009, №4

11. Рукавишникова И.В. «К вопросу об особенностях метода финансового права» // «Государство и право» №4, 2004

12. Саакян Т. «Бюджетные учреждения: ожидание реформы»// Бюджет, 2010, №2

13. Сидорова М.Г. «К вопросу о санкциях и юридической ответственности в финансовом праве» // Журнал российского права, 2009, №1

14. Унгунова Д.Б.-Х., Хаменушко И.В. «Государственные корпорации: финансово-правовые аспекты создания и деятельности» // Законодательство, 2009, №8

Нормативные акты:

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993г)

2. ФКЗ от 21 июля 1994 №1- ФКЗ «О Конституционном суде Российской Федерации» (с изм. и доп.)

3. Бюджетный кодекс РФ.

4. Налоговый кодекс РФ.

5. ФЗ от 6 октября 2003 г. № 131 – ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления» (с изм. и доп.)

6. ФЗ от 6 октября 1999 г. №184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» (с изм. и доп.)

7. ФЗ от 2 декабря 1990 г. №395 – 1 «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп.)

8. ФЗ от 10 июня 2002 г. №86 – ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп.)

9. ФЗ от 14 ноября 2002 г. №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» (с изм. и доп.)

10. ФЗ от 30 ноября 1995 г. №190-ФЗ «О финансово-промышленных группах»

11. ФЗ от 3 ноября 2006 г. № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях»

12. ФЗ от 14 июня 1994 г. № 5-ФЗ «О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат Федерального собрания» (с изм. и доп.)

13. Указ Президента РФ от 23 мая 1996 г. № 763 «О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской федерации и нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти»

Семинарское занятие 3.

Тема: Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации.

1. Понятие и значение финансового контроля.

2. Виды финансового контроля.

3. Методы финансового контроля.

4. Органы, осуществляющие финансовый контроль.

5. Решение задач.

Сообщения:

1. Проблемы развития муниципального финансового контроля в Российской Федерации.

2. Особенности аудиторского финансового контроля.

3. Финансовый контроль, осуществляемый органами Министерства финансов РФ.

Так же семинарское занятие может иметь форму деловой игры «Обсуждение законопроекта о государственном финансовом контроле»

Литература:

1. Финансовое право, учебник под ред. Химичевой Н.И.

2. Эриашвили Н.Д. Финансовое право. Учебник.

3. Грачёва Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право. Учебник.

4. Бандурина Н.В. «Правовые особенности отчетности и аудита государственных корпораций по законодательству Российской Федерации» // Журнал российского права, 2009, №9

5. Беляева О.М. «Правовое регулирование аудиторской деятельности» // Юрист, 2003, №8

6. Бурцев В.В. «Система государственного контроля» // Финансы, 2000, №9

7. Доценко Д.В. «Финансовый контроль в казначейской системе»// Финансы, 2009, №10.

8. Ефимов В.С., Ефимов С.В. «Финансовые расследования и финансовый контроль» // Финансы, 2007, №1

9. Зубарев С.М. « Понятие и сущность общественного контроля за деятельностью государственных органов» // Административное право и процесс, 2011, №5.

10. Зрелов А.П. «Особенности определения сущности понятия «финансовый контроль» // Гражданин и право, 2006, №5

11. Колесников А.А. «Государственный финансовый контроль в условиях бюджетной реформы»// Финансы. 2011, №6

12. Конюхова Т.В. «К вопросу о концепции проекта федерального закона «О финансовом контроле» // Журнал российского права, 2006, №6

13. Клещенко Ю.Г., Савченко М.М. «Место и роль института государственного финансового контроля в общей системе российского финансового права» // Юрист, 2003, №7

14. Михеева М.Ю. «О правовом положении органов финансового контроля субъектов РФ» // Российская юстиция, 2006, №9

15. Мстиславский В.А., Волков В.С. «К вопросу о регулировании аудита» // Финансы, 2000, №7

16. Овсянников Л.Н. «Финансовый контроль как система» // Финансы, 2000, №12

17. Овсянников Л.Н «Государственный финансовый контроль: подходы к стандартизации» // Финансы, 2007, №2

18. Рыбакова С.В. «государственные корпорации и государственный финансовый контроль: диалектика отношений» // Законы России: опыт, анализ, практика, 2009, №4

19. Шеховцова Е. «Государственный финансовый контроль в автономных учреждениях» // Бюджет, 2010, №1

20. Шишкин С.Н. «Государственное регулирование аудиторской деятельности» // Гражданин и право, 2009, №7

21. Щепотьев А.В. «Органы фискального контроля»// Право и экономика, 2011, №3

Нормативные акты:

1. Конституция Российской Федерации. М., 1993

2. Бюджетный кодекс РФ

3. Налоговый Кодекс РФ

4. ФКЗ от 17 декабря 1997 года № 2 – ФКЗ «О Правительстве РФ» (с изм. и доп.).

5. ФЗ от 6 октября 2003 г. № 131 – ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления» (с изм. и доп.).

6. ФЗ от 10 июня 2002 г. №86 – ФЗ «О Центральном банке Российской федерации (Банке России)» (с изм. и доп.)

7. ФЗ от 7 августа 2001 г. № 115 – ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём и финансированию терроризма» (с изм. и доп.)

8. ФЗ от 30 декабря 2008 г. № 307 ФЗ «Об аудиторской деятельности в Российской Федерации» (с изм. и доп.)

9. Федеральный закон от 11 января 1995 г. №4-ФЗ «О Счётной палате Российской Федерации» (с изм. и доп.)

10. Федеральный закон от 6 октября 1999 г. № 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» (с изм. и доп.)

11. Закон Волгоградской области от 4 декабря 2008 № 1800-ОД «О финансовом контроле на территории Волгоградской области» (с изм. и доп.)

12. Положение о Министерстве финансов РФ (утв. постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г., №330)

13. Положение о Федеральном казначействе (утв. постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2004, № 703)

14. Положение о Федеральной налоговой службе (утв постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. №506)

15. Положение о Федеральной таможенной службе (утв постановлением Правительства РФ от 21 августа 2004 г. № 429)

16. Положение о Федеральной службе страхового надзора (утв постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 330)

17. Положение о Федеральной службе по финансовому мониторингу (утв постановлением Правительства РФ от 23 июня 2004 г. № 307)

18. Положение о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора (утв постановлением Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278)

19. Стандарты аудиторской деятельности в Российской Федерации, утверждены Правительством РФ от 23 сентября 2002.

Семинарское занятие 4 - 5

Тема: Основы бюджетного права Российской Федерации.

1. Понятие и источники бюджетного права.

2. Бюджетные правоотношения.

3. Бюджетное устройство Российской Федерации: понятие, элементы.

4. Состав доходов и расходов бюджета.

5. Правовое регулирование межбюджетных отношений.

6. Решение задач.

Сообщения:

1. Местный бюджет как одна из финансовых основ местного самоуправления.

2. Сбалансированность бюджетов как основное условие финансово-бюджетной деятельности.

3. Бюджетный федерализм.

Задание: составьте кроссворд на тему «Основы бюджетного права Российской Федерации» (20 слов минимум).

Задачи:

1. Субъект Российской Федерации обратился в Минфин России с просьбой предоставить ему финансовую помощь на текущий финан­совый год для исполнения отдельных статей расходной части бюджета. Оцените правомерность ситуации. Укажите, при наличии каких обстоятельств субъекту Российской Федерации может быть отказано в выделении финансовой помощи.

2. В Федеральном законе «О федеральном бюджете» предусмотрено, что часть собственных налоговых доходов федерального бюджета будет перераспределяться и передаваться бюд­жетам субъектов РФ и местным бюджетам. Какие доходы и в каких пропорциях могут быть перераспределе­ны? Найдите в законодательстве нормы, подтверждающие ваш ответ.

3. Субъектом Российской Федерации были получены из феде­рального бюджета денежные средства в виде дотаций. Эти средства были зачислены в доходы бюджета субъекта Российской Федерации для покрытия определенных целевых расходов. Правомерны ли действия органов власти субъекта Российской Федерации?

4. Средства, полученные муниципальным образованием в ре­зультате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также штрафные санкции за нарушение налогового законодательства, были учтены как неналоговые доходы местного бюджета. Правомерны ли действия органов местного самоуправления? Обо­снуйте ваш ответ на основании норм законодательных актов.

5. Заполните таблицу: