- •1. Значение анализа структуры баланса, порядок составления агрегированного баланса
- •2. Краткая экономическая характеристика организации
- •3. Анализ структуры активов и пассивов
- •3.1. Анализ соотношения активов и пассивов
- •3.2. Анализ структуры активов
- •3.3. Анализ структуры пассивов
- •4. Предложения по оптимизации структуры баланса
4. Предложения по оптимизации структуры баланса
В течение анализируемого периода наблюдалось уменьшение краткосрочной дебиторской задолженности с каждым последующим годом. В конце анализируемого периода отсутствуют краткосрочные финансовые вложения, а значит предприятие продолжает заниматься только производственной деятельностью и не инвестирует свои капиталы. Одной из причин ухудшения состояния ООО «Северная Лесопромышленная компания» может быть неправильное использование оборотного капитала: отвлечение средств в дебиторскую задолженность, вложение в сверхплановые запасы и на прочие цели, которые временно не имеют источников финансирования. Следовательно, необходимо проводить мероприятия, направленные на оптимизацию структуры оборотных средств предприятия, а именно: - С целью улучшения финансового состояния предприятия целесообразно проводить мероприятия по сокращению дебиторской задолженности предприятия. Это должно привести к оптимизации структуры баланса предприятия, а соответственно и к повышению его устойчивости в части формирования финансовых активов. - Отслеживание (контроль) соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования. - ООО «Северная Лесопромышленная компания» можно рекомендовать увеличение доли быстрореализуемых активов в структуре оборотных активов - ООО «Северная Лесопромышленная компания» следует увеличить долю денежных средств. Для этого необходимо проанализировать причину накопления запасов, провести маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта (что наблюдается в 2011 году). Следует более серьезно относиться к возможностям предприятия, увеличить поступление денежных средств не только по текущей, но и по инвестиционной и финансовой деятельности. Это позволит укрепить экономическое положение предприятия и снизить предпринимательский риск путем диверсификации вложений. - ООО «Северная Лесопромышленная компания»также требуется снизить запасы товаров, материалов, сырья топлива до оптимальных размеров. Это возможно путем их оптовой реализации или бартерных сделок, равномерного и частого завоза. - На счетах в банке должны храниться минимально необходимые суммы денежных средств, а все свободные их остатки следует перечислять в досрочное погашение полученных кредитов, вкладывать в ценные бумаги, предоставлять кредит юридическим и физическим лицам. При перерасходе средств фондов специального назначения и резервов основное внимание уделяется разработке мер по его погашению и предупреждению.
Заключение
Бухгалтерский баланс - это отчетный документ, представляющий собой детализированный перечень в стоимостной оценке имущества предприятия (активы) и источников их возникновения (пассивы). Умение читать баланс - знать содержание каждой его статьи, способ ее оценки, роли в деятельности предприятия, связи с другими статьями, характеристики этих изменений для экономики компании. Общество с ограниченной ответственностью «Северная Лесопромышленная компания» создано в марте 2000 года с уставным фондом 10 тысяч рублей. ООО «Северная Лесопромышленная компания» была создана для организации лесозаготовок и переработки древесины с целью получения прибыли. ООО «Северная Лесопромышленная компания» в настоящее время занимается лесозаготовкой и переработкой древесины, поставкой сортиментов для перерабатывающих предприятий Республики Коми. Предприятие в настоящее время работает по Скандинавской технологии, обеспечивающей сохранение подроста. Общество работает на базе основных фондов, арендуемых Учредителем. Производственные мощности по заготовке и вывозке древесины – 400 тыс. кбм. в год. Активы ООО «Северная Лесопромышленная компания» за анализируемый период возросли на 44 846 тыс. руб. (c 318 371 до 363 217 тыс. руб.), или 14,09%. Увеличение активов произошло за счет роста внеоборотных активов на 30 594 тыс. руб. или на 20,16 %, оборотных активов на 14 252 тыс. руб. или на 8,55 %. В целом, рост имущества ООО «Северная Лесопромышленная компания» является положительным фактом. Основную часть в структуре имущества занимали на начало анализируемого периода - оборотные активы (52,34%), а на конец анализируемого периода - внеоборотные активы (50,20%).Отставание темпов роста оборотных активов от внеоборотных активов может свидетельствовать о сокращении основной (производственной) деятельности ООО «Северная Лесопромышленная компания». Чистые активы (в соответствии с "Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ" (утв. приказом Минфина РФ и ФКЦБ №№ 10н, 03-6/пз)) на начало анализируемого периода составили 80 814 тыс. руб., а в конце периода были равны 103 009 тыс. руб. Основным источником формирования имущества ООО «Северная Лесопромышленная компания» в анализируемом периоде являются заемные средства, доля которых в балансе снизилась с 74,62% до 71,64%. Собственный капитал (фактический, за вычетом убытков и задолженностей учредителей) на начало анализируемого периода составил 80 814 тыс. руб., а на конец периода был равен 103 009 тыс. руб. За анализируемый период величина собственного капитала (фактического) увеличилась на 22 195 тыс. руб. при одновременном снижении соотношения заемного и собственного капитала на 0,41. Таким образом, финансовая устойчивость ООО «Северная Лесопромышленная компания» возросла. Следует отметить, что прирост перманентных источников финансирования (собственного капитала (фактического) и долгосрочных заемных средств, 16,22%) ниже прироста внеоборотных активов ООО «Северная Лесопромышленная компания» (20,16%) за анализируемый период. Собственный капитал ООО «Северная Лесопромышленная компания» за анализируемый период увеличился. Прирост собственного капитала произошел за счет увеличения резервов, фондов и нераспределенной прибыли (фактических) на 22 195 тыс. руб. (с 79 781 до 101 976 тыс. руб.) или 27,82 % . В анализируемом периоде остались на прежнем уровне следующие показатели: уставный капитал (1 000 тыс. руб.), добавочный капитал (33 тыс. руб.).
Список литературы
Акмаева Р. Менеджмент организации на основе принятия новой управленческой парадигмы // Пробл.теории и практики упр. - 2006.-№11. - с.98-107.
Анализ хозяйственной деятельности в промышленности; Учебник / Л.А. Богдановская, Г.Г. Виноградов, О.Ф. Мигун и др.; Под общ. ред. В.И. Стражева. - Минск: Высш. школа, 2005.
Баканов М.К, Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2007.
Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2006
Бандурин А. В., Гуржиев В. А., Нургалиев Р. З. Финансовая стратегия корпорации. – М.: Алмаз, – 2008
Бродецкая Н. Возможности повышения эффективности стратегий управления запасами при учете временной стоимости издержек / доходов / Н. Бродецкая, Г. Бродецкий // Логистика сегодня. - 2005.-№2. - с.29-38.
Вакуленко ТТ., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. - СПб.: Издательский Торговый Дом "Герда", 2008
Велесько Е. Экономико-математическое обоснование общей задачи стратегического управления на предприятии // Менеджмент в России и за рубежом. - 2002.-№5. - с.68-79.
Горшкова Л.А. Анализ организации управления. Аналитический инструментарий. – М.: Финансы и статистика, 2003.
Идрисов А. Стратегия роста в новых условиях // Менеджмент сегодня. - 2003.-№3. - с.36-44.
Пчелинцева Л. Роль и содержание учетно-аналитического обеспечения выбора финансовой стратегии организации // Финансы и кредит. - 2006.-№33. - с.78-82.
Читипаховян П. Стратегическое планирование в интегрированных корпорациях:факторы оргобеспечения // Рос.экон.журн. - 2002.-№1. - с.64-71.
Шеремет А.Д., Негашев КВ. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2006
Приложение 1.
Структура активов ООО «Северная Лесопромышленная компания»
Наименование показателя |
2009 г. |
2010 г. |
Отклонение |
|||||
|
Абсолют. |
% |
Абсолют. |
% |
Абсолют. |
% |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 = 4 - 2 |
7 = 5 - 3 |
||
I. Внеоборотные активы |
151 733,00 |
47,66 |
182 327,00 |
50,20 |
30 594,00 |
2,54 |
||
Нематериальные активы |
146,00 |
0,05 |
146,00 |
0,04 |
0,00 |
-0,01 |
||
Основные средства |
99 587,00 |
31,28 |
99 587,00 |
27,42 |
0,00 |
-3,86 |
||
Вложения во внеоборотные активы |
52 000,00 |
16,33 |
82 594,00 |
22,74 |
30 594,00 |
6,41 |
||
Долгосрочные финансовые вложения |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
Прочие внеоборотные активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
II. Оборотные активы |
166 638,00 |
52,34 |
180 890,00 |
49,80 |
14 252,00 |
-2,54 |
||
Запасы |
123 902,00 |
38,92 |
145 016,00 |
39,93 |
21 114,00 |
1,01 |
||
в том числе |
|
|
|
|
|
|
||
производственные запасы на складах |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
затраты в незавершенном производстве |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
готовая продукция и товары на складах |
123 902,00 |
38,92 |
145 016,00 |
39,93 |
21 114,00 |
1,01 |
||
товары отгруженные |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
расходы будущих периодов |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
Долгосрочные дебиторы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
в том числе |
|
|
|
|
|
|
||
покупатели и заказчики |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
Краткосрочная дебиторская задолженность |
28 466,00 |
8,94 |
14 011,00 |
3,86 |
-14 455,00 |
-5,08 |
||
в том числе |
|
|
|
|
|
|
||
покупатели и заказчики |
28 466,00 |
8,94 |
14 011,00 |
3,86 |
-14 455,00 |
-5,08 |
||
Краткосрочные финансовые вложения |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
Денежные средства |
6 126,00 |
1,92 |
7 815,00 |
2,15 |
1 689,00 |
0,23 |
||
Прочие оборотные активы |
8 144,00 |
2,56 |
14 048,00 |
3,87 |
5 904,00 |
1,31 |
||
в т.ч. НДС по приобретенным ценностям |
8 144,00 |
2,56 |
14 048,00 |
3,87 |
5 904,00 |
1,31 |
||
АКТИВЫ ВСЕГО |
318 371,00 |
100,00 |
363 217,00 |
100,00 |
44 846,00 |
0,00 |
||
Чистый оборотный капитал (за вычетом краткосрочных обязательств) |
16 364,00 |
5,14 |
13 043,00 |
3,59 |
-3 321,00 |
-1,55 |
||
Чистые активы (в соответствии с "Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ" (утв. приказом Минфина РФ и ФКЦБ №№ 10н, 03-6/пз)) |
80 814,00 |
25,38 |
103 009,00 |
28,36 |
22 195,00 |
2,98 |
Приложение 2. Структура пассивов ООО «Северная лесопромышленная компания»
Наименование показателя |
2009 г. |
2010 г. |
Отклонение |
|||||
|
Абсолют. |
% |
Абсолют. |
% |
Абсолют. |
% |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 = 4 - 2 |
7 = 5 - 3 |
||
I. Собственный капитал (фактический) |
80 814,00 |
25,38 |
103 009,00 |
28,36 |
22 195,00 |
2,98 |
||
Уставный капитал (фактический) |
1 000,00 |
0,31 |
1 000,00 |
0,28 |
0,00 |
-0,03 |
||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
Добавочный капитал |
33,00 |
0,01 |
33,00 |
0,01 |
0,00 |
0,00 |
||
Резервы, фонды, нераспределенная прибыль (фактические) |
79 781,00 |
25,06 |
101 976,00 |
28,08 |
22 195,00 |
3,02 |
||
Доходы будущих периодов |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
II. Долгосрочные обязательства |
87 283,00 |
27,42 |
92 361,00 |
25,43 |
5 078,00 |
-1,99 |
||
Долгосрочные кредиты |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
Долгосрочные займы |
87 283,00 |
27,42 |
92 361,00 |
25,43 |
5 078,00 |
-1,99 |
||
Долгосрочная кредиторская задолженность |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
III. Краткосрочные обязательства |
150 274,00 |
47,20 |
167 847,00 |
46,21 |
17 573,00 |
-0,99 |
||
Краткосрочные кредиты |
42 000,00 |
13,19 |
42 000,00 |
11,56 |
0,00 |
-1,63 |
||
Краткосрочная кредиторская задолженность |
108 274,00 |
34,01 |
125 847,00 |
34,65 |
17 573,00 |
0,64 |
||
в том числе |
|
|
|
|
|
|
||
перед поставщиками и подрядчиками |
108 274,00 |
34,01 |
125 847,00 |
34,65 |
17 573,00 |
0,64 |
||
перед персоналом организации |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
перед гос. внебюджетными фондами |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
перед бюджетом |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
перед прочими кредиторами |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
Задолженность участникам (учредителям) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
Прочие краткосрочные обязательства |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
||
ПАССИВЫ ВСЕГО |
318 371,00 |
100,00 |
363 217,00 |
100,00 |
44 846,00 |
0,00 |