Лекция 8. Оптимизация налогообложения на малых предприятиях при применении специальных налоговых режимов в виде енвд и усн.

Порядок установления и введения в действие единого налога на вмененный доход. Плательщики налога. Объект обложения. Порядок исчисления и сроки уплаты. Распределение налога между бюджетами разных уровней. Оптимизация учета при переходе на упрощенную систему налогообложения, снижение налогового бремени предприятий малого бизнеса. Оптимизация учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения.

Краткая программа семинарских занятий.

Семинар 1.

Решение задач по оптимизации НДС. Заполнение налоговой декларации по НДС.

Семинар 2.

Заполнение декларации по акцизам за подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье. Решение задач по оптимизации акцизов.

Семинар 3.

Оптимизация налогового учета прибыли. Решение ситуационных задач, примеры заполнения регистров налогового учета, рекомендованных МНС РФ.

Семинар 4.

Оптимизация распределения прямых и косвенных расходов для исчисления налогооблагаемой прибыли (На примере фрагмента)

Семинар 5.

Заполнение налоговой декларации по налогу на имущество предприятий. Решение задач.

Семинар 6.

Решение задач по оптимизации НДФЛ. Заполнение Формы 2-НДФЛ.

Семинар 7.

Решение задач по оптимизации ЕСН – право применения регрессивной

шкалы налогообложения. Заполнение расчета по авансовым платежам по Единому социальному налогу и расчета по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Семинар 8.

Заполнение Книги учета доходов и расходов, являющейся регистром налогового учета при упрощенной системе налогообложения. Заполнение налоговых деклараций по Единому налогу при УСНО по ЕНВД.

Литература(основная)

1. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. «Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика».-Екб.: «Налоги и финансовое право», 2002 г.

2. Иванова Т.Л., Гиндзбург Л.М. «Все об исчислении налога на прибыль»-М.:АКДИ-2007

3. Кисилевич Т.И «Практикум по налоговым расчетам»,-М.: «Финансы и статистика»»,2007 г.

4. Перов А.В., Толкушин А.В. «Налоги и налогообложение»,-М.: «Юрайт» 2008 г.

5. 5.Тарасова В.Ф., Сапрыкина Т.В., Владыка М.В. «Сборник задач по налогам и налогообложению».-М.: «Кнорус»,2007 г.

Литература(дополнительная)

1. Белоусова С.В. «Внереализационные доходы и расходы-оптимизация учета»-М:

2. Вершина, 2006 г.

3. 7 Власова М.А. «Вычеты по НДС (решаем проблемы , учитывая изменения 2006 г.)- М: Вершина, 2006 г.

4. 8.ЗахарьинА.С. «Налоговый учет затрат на производство» - М.: Дело и сервис, 2003г

5. 9..Малявкина Л.И. «Налоговый учет доходов и расходов»-. М: Вершина, 2005 г

6. 10.Медведев П.С.«Методика налогового учета». – М.: Дело и сервис, 2003г

7. 11..Павлова Л.П., Чемерицкий Л.К. «Налогообложение бюджетных организаций»

8. Толмачев И.А. Экспорт и импорт, учет и налоги-М:Гросс медиа, 2008

9. Налоги и налогообложение/под. Ред. М.В. Романовского, О.В. Врублеевской –СПб: Питер, 2009