- •Кафедра фінансів, банківської справи та державного управління
- •Фінансовий аналіз опорний конспект лекцій
- •Тема 1. Значення і теоретичні засади фінансового аналізу
- •Сутність і значення фінансового аналізу в ринкових умовах господарювання
- •Об’єкт, предмет, цілі, суб’єкти, завдання фінансового аналізу
- •Основні завдання фінансового аналізу:
- •Види фінансового аналізу
- •Методи і прийоми фінансового аналізу
- •Основні типи моделей, що використовуються у фінансовому аналізі
- •Тема 2. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу
- •Аналітичні можливості фінансової звітності
- •Тема 3. Аналіз майна підприємства
- •Склад майна підприємства
- •2. Аналіз структури і динаміки майна підприємства
- •Групування статей балансу для аналізу майна підприємства
- •Основні ознаки «гарного» балансу
- •3. Аналіз стану й ефективності формування майна підприємства Зв’язок між активами та джерелами їх формування
- •Порівняння темпів зміни показників із метою оцінювання стану й ефективності формування майна підприємства
- •Показники, що характеризують технічний стан оз
- •Показники, що характеризують забезпеченість основними засобами та їх стан
- •Алгоритм розрахунку показників, які характеризують стан та рух основних засобів
- •Алгоритм розрахунку узагальнюючих показників ефективності використання основних засобів
- •Тема 4. Аналіз оборотних активів
- •Аналіз джерел формування оборотних активів
- •Аналіз показників ефективності використання оборотних активів підприємства
- •Показники ефективності використання оборотних активів підприємства та методика їх розрахунку
- •Методика розрахунку показників ефективності використання оборотних активів підприємства
- •Тема 5. Аналіз джерел формування капіталу підприємства
- •Капітал: сутність, класифікація, завдання аналізу капіталу
- •Структура капіталу підприємства
- •Аналіз наявності, складу й динаміки джерел формування майна
- •Групування статей балансу
- •Послідовність аналізу власного капіталу
- •Послідовність аналізу позикового капіталу
- •Аналіз ефективності використання власного капіталу
- •Оцінка вартості капіталу
- •Тема 6. Аналіз грошових потоків
- •1. Сутність та класифікація грошових потоків
- •Класифікація грошових потоків підприємства
- •2. Мета, завдання, методи аналізу руху грошових коштів
- •3. Аналіз обсягу, складу грошових активів підприємства
- •5. Аналіз грошових потоків за допомогою системи коефіцієнтів
- •6. Оптимізація грошових потоків підприємства
- •Тема 7. Аналіз платоспроможності та ліквідності
- •Поняття ліквідності та платоспроможності підприємства Взаємозв’язок між показниками ліквідності й платоспроможності
- •Аналіз ліквідності балансу підприємства Методика аналізу ліквідності та платоспроможності підприємства
- •Оцінка ліквідності балансу підприємства
- •Показники ліквідності й методи їх оцінювання
- •Тема 8. Аналіз фінансової стійкості
- •Характеристика типу фінансової стійкості та її визначення
- •Аналіз фінансової стійкості підприємства на основі співвідношення власних і залучених фінансових ресурсів
- •Оцінювання запасу фінансової стійкості підприємства
- •Тема 9. Аналіз кредитоспроможності підприємства
- •II група – показники платоспроможності позичальника
- •III група – показники фінансової стійкості
- •Тема 10. Аналіз ділової активності підприємства
- •Поняття ділової активності підприємства та методика її аналізу
- •2. Характеристика показників ділової активності
- •Показники ділової активності (оборотності)
- •Показники оцінювання оборотності грошових коштів, виробничих запасів та залишків незавершеного виробництва, дебіторської заборгованості, запасів готової продукції
- •«Золоте правило» розвитку підприємства
- •3. Аналіз показників, що характеризують ефективність використання ресурсів
- •Аналіз стійкості економічного зростання підприємства
- •Тема 11. Аналіз прибутковості та рентабельності підприємства
- •Показники прибутковості та рентабельності підприємства
- •Методика аналізу прибутковості та рентабельності підприємства
- •Розрахунок показників рентабельності підприємства
- •4. Факторний аналіз фінансових результатів діяльності підприємства Вплив факторів на величину прибутку
- •Етапи факторного аналізу фінансових результатів
- •Тема 12. Аналіз інвестиційної активності
- •Аналіз ефективності фінансових інвестицій
- •Оцінювання вартості фінансових активів
- •Кількісна характеристика, що використовується при оцінюванні акції
- •Розрахунок теоретичної вартості акції та порівняння її з поточною ринковою ціною
- •4. Оцінювання дохідності фінансових активів
- •Тема 13. Комплексне оцінювання фінансового стану підприємства
- •Поняття комплексного оцінювання фінансового стану підприємства
- •Методологія організації комплексного фінансового аналізу
- •Часткові моделі реалізації комплексного фінансового аналізу
- •Оцінювання комерційної надійності суб’єкта господарювання та визначення ймовірності його банкрутства п’ятифакторна модель е. Альтмана (1966 р.)
- •Модель Спрінгейта
- •Список рекомендованої літератури
- •Звіт про фінансові результати за __________________ 20__ р.
- •I. Фінансові результати
- •II. Елементи операційних витрат
- •III. Розрахунок показників прибутковості акцій
- •Курсивом позначені вписувані рядки
- •Звіт про рух грошових коштів
- •Звіт про власний капітал
Тема 2. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу
1. Склад інформаційного забезпечення фінансового аналізу й законодавча база.
2. Мета та основні принципи складання фінансової звітності.
3. Зміст, структура й аналітичні можливості фінансової звітності.
Ключові терміни та поняття: інформаційне забезпечення, фінансова звітність, баланс, активи, пасиви, фінансовий стан, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал, примітки до фінансової звітності, додаток до Приміток до річної фінансової звітності «Інформація за сегментами».
Склад інформаційного забезпечення фінансового аналізу й законодавча база
Мета та основні принципи складання фінансової звітності
Органи державного
контролю та регулювання
Принцип
бухгалтерського обліку
– правило, яким слід керуватися при
вимірюванні, оцінці та реєстрації
господарських операцій і при відображенні
їх результатів у фінансовій звітності.
Принципи складання фінансової звітності
єдиного грошового
вимірника
превалювання
змісту над формою
3. Зміст, структура й аналітичні можливості фінансової звітності
Склад, мета, структура фінансової звітності
Форма фінансової звітності |
Нормативний документ |
Мета складання фінансової звітності
|
Структура форми |
1 |
2 |
3 |
4 |
Баланс, форма 1 |
П(С)БО 2 «Баланс»
|
надання користувачам повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан підприємства на звітну дату |
I. Необоротні активи II. Оборотні активи III. Витрати майбутніх періодів I. Власний капітал II. Забезпечення наступних витрат і платежів III. Довгострокові зобов’язання IV. Поточні зобов’язання V. Доходи майбутніх періодів |
Звіт про фінансові результати, форма 2 |
П(С)БО 3 «Звіт про фінансові результати» |
надання користувачам повної, правдивої та неупередженої інформації про доходи, витрати, прибутки і збитки від діяльності підприємства за звітний період
|
I. Фінансові результати II. Елементи операційних витрат III. Розрахунок показників прибутковості акцій |
1 |
2 |
3 |
4 |
Звіт про рух грошових коштів, форма 3 |
П(С)БО 4 «Звіт про рух грошових коштів» |
надання користува-чам фінансової звіт-ності повної, правди-вої й неупередженої інформації про зміни, що відбулися у грошових коштах підприємства та їх еквівалентах за звітний період |
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
|
Звіт про власний капітал, форма 4 |
П(С)БО 5 «Звіт про власний капітал»
|
розкриття інформації про зміни у складі власного капіталу підприємства протягом звітного періоду |
|
Примітки до річної фінансової звітності, форма 5 |
Закон України «Про бухгалтер-ський облік і фінансову звітність» |
деталізує і пояснює форми бухгалтерської звітності (1, 2, 3, 4) |
I. Нематеріальні активи II. Основні засоби III. Капітальні інвестиції IV. Фінансові інвестиції V. Доходи і витрати VI. Кошти VII. Забезпечення і резерви VIII. Запаси IX. Дебіторська заборгованість X. Нестачі та витрати від псування цінностей XI. Будівельні контракти XII. Податок на прибуток XIII. Використання амортизаційних відрахувань XIV. Біологічні активи XV. Фінансові результати від первісного визнання й реалізації с/г продукції та додаткових біологічних активів |
Додаток до приміток до річної фінан-сової звітнос-ті «Інформа-ція за сегмен-тами», форма 6 |
П(С)БО 29 «Фінансова звітність за сегментами»
|
|
I. Показники пріоритетних звітних сегментів II. Показники за допоміж-ними звітними сегментами III. Показники за допоміжними звітними географічними сегментами |