Задача 25

По данным вступительного бухгалтерского баланса на 1.12.хх открыть счета синтетического учета, по данным журнала регистрации хозяйственных операций за декабрь произвести записи на счетах, вывести сальдо по счетам на конец периода, составить оборотно – сальдовую ведомость и заключительный баланс на 1.01.00х.

Вступительный бухгалтерский баланс на 1.12.ххг.(тыс.руб.)

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Нематериальные активы(04)	300	Уставный капитал (80)	2500
Основные средства (01)	500
Материалы (10)	1000
Расчетный счет (51)	700
БАЛАНС 2500		БАЛАНС 2500

Хозяйственные операции за декабрь.

№	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма (тыс. руб.)
		Дебет	Кредит	Частная	Общая
1	Отпущены и израсходованы материалы на производство продукции	20	10	700	7 00
2	Начислена заработная плата персоналу	20	70	1500	1500
3	Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение (26% )	20	69	390	390
4	Поступили на склад от поставщика и оприходованы на склад материалы по фактической себестоимости НДС	10 19	60 60	500 100	600
5	Оплачен счет поставщика за материалы	60	51	600	600
6	Получен в банке краткосрочный кредит и зачислен на расчетный счет	51	66	1500	1500
7	Удержан из заработной платы персонала налог на доходы физических лиц	70	68	110	110
8	Оприходована в кассу сумма денежных средств с расчетного счета для выдачи заработной платы и на хозяйственные нужды	50	51	1400	1400
9	Выдана из кассы заработная плата персоналу	70	50	1350	1350
10	Выпущена из основного производства готовая продукция по фактической себестоимости	43	20	2000	2000
Итого по журналу				10150	10150

Решение:

Главная книга за декабрь 200хг.

Счет 01 “Основные средства”		Счет 04 “Нематериальные активы”
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн=500		Сн=300
Ок = 0		Ок=0
Ск=500		Ск=300
Счет 10 “Материалы”		Счет 51 “Расчетный счет”
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сн = 1000		Сн = 700	5) 600
4) 500	1) 700	6) 1500	8) 1400
Од = 500	Ок = 700	Од = 1500	Ок = 2000
Ск = 800		Ск = 200
Счет 80 “Уставный капитал”
Дебет	Кредит
	Сн = 2500
Од =0	Ок =0
Ск = 2500
Счет 20 “Основное производство”		Счет 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда”
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1) 700		7) 110	2) 1500
2) 1500		9) 1350
3) 390	10) 2000	Од = 1460	Ок = 1500
Од=2590	О к = 2000		Ск = 40
Ск=590
Счет 69 “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению”		Счет 19 “НДС по приобретенным ценностям”
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	3) 390	4) 100
Од=0	Ок = 390	Ок = 100	Од = 0
	Ск= 390	Ск = 100
Счет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”		Счет 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам”
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
5) 600	4) 600		6) 1500
Од = 600	Ок = 600	Од = 0	Ок = 1500
	Ск = 0		Ск = 1500
Счет 68 “Расчеты по налогам и сборам”		Счет 50 “Касса”
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	7) 110	8) 1400	9) 1350
Од = 0	Ок = 110	Од = 1400	Ок = 1350
	Ск = 110	Ск = 50
Счёт 43 «Готовая продукция»
Дебет	Кредит
10) 2000
Од=2000	Ок=0
Ск=2000

Оборотно – сальдовая ведомость по синтетическим счетам

за декабрь 200Х г. (тыс. руб.)

№ счета	Наименование счетов	Сальдо начальное		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	“Основные средства”	500	-	-	-	500	-
04	“Нематериальные активы”	300	-	-	-	300	-
10	“Материалы”	1000	-	500	700	800	-
51	“Расчетные счета”	700	-	1500	2000	200	-
80	“Уставный капитал”	-	2500	-	-	-	2500
20	“Основное производство”	-	-	2590	2000	590	-
70	“Расчеты с персоналом по оплате труда”	-	-	1460	1500	-	40
69	“Расчеты по социальному страхованию и обеспечению”	-	-	-	390	-	390
19	“НДС по приобретенным ценностям”	-	-	100		100	-
60	“Расчеты с поставщиками и подрядчиками”	-	-	600	600	-	-
66	“Расчеты по краткосрочным кредитам и займом “	-	-	-	1500	-	1500
68	“Расчеты по налогам и сборам”	-	-		110	-	110
50	“Касса”	-	-	1400	1350	50	-
43	«Готовая продукция»	-	-	2000	-	2000	-
	Итого:	2500	2500	10150	10150	4540	4540

Заключительный баланс на 1.01.0Х г.

Актив	Сумма тыс.руб.	Пассив	Сумма тыс.руб.
Нематериальные активы (04)	300	Уставный капитал (80)	2500
Основные средства (01)	500	Краткосрочные кредиты и займы (66)	1500
МПЗ (10)	800	Кредиторская задолженность: по налогам и сборам (68) по социальному страхованию и обеспечению (69) перед персоналом по оплате труда (70)	110 390 40
НДС по приобретённым ценностям(19)	100
Незавершенное производство (20)	590
Готовая продукция(43)	2000
Денежные средства на: Расчетный счет (51) В кассе (50)	200 50
Баланс	4540	Баланс	4540