Задача 27

Требуется: на основе данных об остатках по синтетическим счетам (условие 1) на начало месяца открыть синтетические счета, разнести в них суммы хозяйственных операций отчетного месяца (условие 2) и вывести конечные остатки по счетам, составить заключительный баланс на основе оборотной ведомости по синтетическим счетам:

Вспомогательные таблицы: вступительный баланс, журнал регистрации хозяйственных операций, оборотная ведомость по синтетическим счетам.

1. Исходные данные для составления вступительного баланса на 1.01.0Хг. (руб.)

Остатки по счетам на начало месяца		Варианты
		I	II	III
Актив	Сч.01 “Основные средства”	120000	100000	80000
Пассив	Сч.02 “Амортизация основных средств”	20000	50000	40000
Актив	Сч.04 “Нематериальные активы”	20000	30000	40000
Пассив	Сч.05”Амортизация нематериальных активов”	2000	3600	1200
Актив	Сч.08 “Вложения во внеоборотные активы”	160000	120000	80000
Актив	Сч.07 “Оборудование к установке”	100000	150000	200000
Актив	Сч.10 “Материалы”	92000	148000	145000
Актив	Сч.19 “НДС по приобретенным ценностям”	10000	14000	12000
Актив	Сч.20 “Основное производство”	108000	76000	80000
Актив	Сч.43 “Готовая продукция”	90000	62000	65000
Актив	Сч.50 “Касса”	16600	27000	18800
Пассив	Сч.51 “Расчетные счета”	283400	273000	279200
Пассив	Сч.60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”	60000	84000	72000
Пассив	Сч.68 “Расчеты по налогам и сборам”	28000	20000	26000
Пассив	Сч.69 “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению”	108020	70000	115000
Пассив	Сч.71 “Расчеты с подотчетными лицами”	1980	2400	118000
Пассив	Сч.76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”	80000	70000	80000
Пассив	Сч.80 “Уставной капитал”	500000	600000	400000
Пассив	Сч.66 “Краткосрочные кредиты и займы”	200000	100000	200000

2. Исходные данные для заполнения журнала регистрации хозяйственных операций и ведения счетов в главной книге.

Наименование хозяйственных операций	Варианты
	I	II	III
Поступило от поставщика и оприходовано на склад оборудование, требующее монтажа, сумма по счету поставщика: НДС (18%):	14000 2800	17000 3400	15000 3000
Передано в монтаж оборудование по фактической себестоимости	100000	1170000	200000
Введено в эксплуатацию после окончания монтажных работ оборудование по первоначальной стоимости	160000	120000	80000
Поступили от поставщика материалы и оприходованы на склад, сумма по счету – фактуре поставщика, вкл. НДС18%	288000	156000	183000
Получены с расчетного счета наличные денежные средства и оприходованы в кассу для выплаты депонированной зарплаты: Выдана депонированная заработная плата	Сумма сальдо по счету 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами”, субсчет “Депонированная заработная плата”.
Отпущены материалы на: а) основное производство; б) общепроизводственные нужды; в) общехозяйственные нужды;	218150 13190 6140	196000 8430 2110	201100 4150 8160
Перечислена задолженность поставщикам с расчетного счета (на начало месяца):	Сумма по сальдо счета 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” на начало месяца.
Возмещена сумма уплаченного НДС за счет расчетов с бюджетом по этому налогу:	Сумма по сальдо счета 19 “НДС по приобретенным ценностям” на начало месяца
Начислена заработная плата: рабочим основного производства; персоналу цехов; персоналу заводу управления.	251500 38150 76060	291600 41000 81200	351750 20100 71000
Начислены и отнесены на соответствующие счета: а) отчисления в Пенсионный фонд (20%) б) отчисления в фонд государственного социального страхования (3,2%) в) фонд обязательного медицинского страхования (2,8%)	Расчет произвести по указанным нормативам и данным операции 9
Начислена и отнесена на соответствующие счета учёта затрат на производство амортизация: а) основных средств: зданий, машин и оборудования общепроизводственного назначения; основных средств общехозяйственного назначения; б) нематериальных активов	3430 950 440	4810 1040 750	3390 840 260
Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости	580000	610000	595000
Отгружена готовая продукция со склада покупателям по: а) фактической себестоимости б) по реализационным ценам, вкл. НДС 18%:	610000 950000	570000 930000	600000 950000
Оплачены услуги сбытовой организации и полностью отнесены на реализацию готовой продукции, сумма по счету, вкл. НДС18%:	10000	11000	12000
Выплачена из кассы сумма перерасхода по командировке	Сумма сальдо по счетам 71 “Расчеты с подотчетными лицами” на начало месяца.
Списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы на себестоимость готовой продукции отчетного месяца:	Рассчитать по данным условий операций 6 (б,в), 9,(б, в), 10,11.
Определен финансовый результат от реализации готовой продукции:	Рассчитать по данным условия операций 13, 14.
Реализован объект основных средств на сторону: первоначальная стоимость; накопленная амортизация; цена реализации, вкл. НДС 18%:	60000 120000 100000	40000 10800 75000	40000 21000 50000
Определен финансовый результат от реализации объекта основных средств:	Рассчитать по данным операции 18.
Реализованы материалы на сторону: фактическая стоимость; - реализационная стоимость, вкл. НДС 18%:	13000 20000	14150 25000	8900 15000
Определен финансовый результат от реализации материалов:	Рассчитать по данным операции 20
22) Произведены удержания из начисленной зарплаты персонала налог на доходы физических лиц 13%.	Рассчитать по данным операции 9 по своему варианту
23) Получены с расчетного счета и оприходованы в кассу наличные денежные средства для: а) выплаты зарплаты персоналу б) на хозяйственные нужды:	Определить по данным операции 9 и 22 по своему варианту.
	6500	7100	8150
24) Выдана из кассы: а) заработная плата 97% от начисленной зарплаты за “вычетом” удержаний б) на хозяйственные нужды в) оставшаяся сумма зарплаты депонирована	Определить по данным операции 9, 22
	20000	30000	21000
	Определить по данным операции 9, 22, 24(а)
25) Начислен налог на имущество 1% от среднегодовой стоимости основных средств	1200	1000	800
26) Определена налогооблагаемая прибыль за отчетный месяц (без бухгалтерских записей)	Рассчитать по данным операций 17, 19, 21, 28.
27) Начислен налог на прибыль 24% от балансовой прибыли	Рассчитать по данным условия 23
28) Получен краткосрочный кредит в банке и зачислен на расчетный счет:	Определить величину кредита, исходя из потребности в погашении задолженностей предприятия по операциям и предварительному остатку по счету 51”Расчетный счет”.
29) Произведены платежи с расчетного счета: в бюджет по налогам и сборам; фондам социального страхования и обеспечения	Определить по данным хозяйственных операций и остатка по счетам на начало периода
Итого по журналу: