- •Понятие и признаки налога по законодательству рф
- •Понятие и признаки сбора по законодательству рф
- •Роль налогов в современной России
- •Экономическая сущность налогов
- •Функции налогов
- •Место налогового права в системе наук
- •Понятие, предмет и метод налогового права
- •Источники налогового права и их характеристика
- •Понятие законодательства о налогах и сборах и его система
- •Институт налоговой тайны по законодательству рф Статья 102. Налоговая тайна
- •Налоговая система рф (общая характеристика)
- •Система налогов и сборов в рф
- •Участники налоговых правоотношений
- •Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие и права
- •Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов по законодательству рф
- •Представительство в налоговых правоотношениях: понятие, виды, правовые основания
- •Налоговые агенты: понятие и права
- •Обязанности и ответственность налоговых агентов по законодательству рф
- •Обязанности банков в сфере налогов и сборов
- •Приостановление операций по счетам в банке по решению налогового органа: понятие, значение
- •Налоговая отчетность
- •Государственная налоговая администрация: понятие, состав и функции
- •Налоговые органы: понятие и правовая основа деятельности
- •Организационная система налоговых органов в рф
- •Полномочия налоговых органов в рф
- •Полномочия Министерства финансов в налоговой сфере
- •Принципы установления налогов и сборов в рф
- •Элементы налогообложения и их характеристика
- •Порядок исчисления и способы уплаты налогов в рф
- •Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Арест имущества по налоговому законодательству рф
- •Налоговый контроль: понятие и виды
- •Государственный налоговый учет: задачи и механизм
- •Камеральный налоговый контроль: понятие, правовая характеристика
- •Выездной налоговый контроль: понятие, правовая характеристика
- •Повторная выездная налоговая проверка: правовые основания, порядок проведения и документирования
- •Выездная налоговая проверка с участием сотрудников органов внутренних дел: правовые основания и порядок проведения
- •Истребование документов: назначение, правовые основания и порядок проведения
- •Выемка документов и предметов: назначение, правовые основания и порядок проведения
- •Проведение осмотра: правовая основа, цель и объекты осмотра
- •Инвентаризация: правовая основа, порядок проведения и документирования
- •Проведение опроса как мероприятие налогового контроля: назначение, правовые основания и порядок проведения
- •Проведение экспертизы: правовая основа, порядок проведения и документирования
- •Дополнительные мероприятия налогового контроля и их правовая характеристика
- •Способы обжалования актов налоговых органов и действий (бездействий) их должностных лиц
- •Налоговые правонарушения: понятие, состав, виды
- •Порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •Федеральные налоги и их общая характеристика
- •Региональные налоги и их общая характеристика
- •Местные налоги и их общая характеристика
- •Специальные налоговые режимы по законодательству рф: виды и значение
- •Налог на добавленную стоимость: правовая характеристика
- •Акцизы: правовая характеристика
- •Налог на доходы физических лиц: правовая характеристика
- •Налоговые вычеты: правовая основа, назначение и порядок применения
- •Налог на прибыль организаций: правовая характеристика
- •Налог на добычу полезных ископаемых: правовая характеристика
- •Водный налог: правовая характеристика
- •Сбор за пользование объектами животного мира: правовая характеристика
- •Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов: правовая характеристика
- •Государственная пошлина: правовая характеристика
- •Транспортный налог: правовая характеристика
- •Налог на игорный бизнес: правовая характеристика
- •Налог на имущество организаций
- •Налог на имущество физических лиц: правовая характеристика
- •Земельный налог: правовая характеристика
- •Меры административной ответственности за нарушения в сфере налогообложения
- •Уголовная ответственность за налоговые преступления
- •Налоговое расследование: сущность и субъекты его проведения
- •Единый сельскохозяйственный налог.
- •Упрощенная система налогообложения
- •Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Федеральные налоги и их общая характеристика
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
В п. 2 ст. 12 НК: Федеральные налоги и сборы устанавливаются исключительно положениями Налогового кодекса РФ, следовательно, решение об установлении и введении федеральных налогов принимает высший орган представительной власти государства. Федеральные налоги обязательны к уплате на всей территории РФ, если другое не закреплено законодательством РФ. Федеральные налоги зачисляются в бюджет РФ, субъектов РФ и бюджеты других уровней.
Федеральные налоги являются основным видом налогов в РФ и играют ведущую роль при формировании федерального бюджета РФ. Федеральные налоги подразделяются на три основные группы: платежи, полностью поступающие в федеральный бюджет (например, налог на добавленную стоимость); платежи, регулирующие доходы бюджета, т. е. полностью или в определенной доле передаются в бюджеты субъектов РФ и в местные бюджеты (например, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, акцизы); платежи, имеющие целевую направленность и поступающие в экономические фонды; эти платежи включаются в федеральный бюджет.
Согласно положениям, закрепленным в ст. 13 Налогового кодекса РФ, к федеральным налогам и сборам относятся:
налог на добавленную стоимость (гл. 21 Налогового кодекса РФ);
акцизы (гл. 22 Налогового кодекса РФ);
налог на доходы физических лиц (гл. 23 Налогового кодекса РФ);
единый социальный налог (гл. 24 Налогового кодекса РФ);
налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ);
налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26 Налогового кодекса РФ);
водный налог (гл. 25.2 Налогового кодекса РФ);
сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 25.1 Налогового кодекса РФ);
государственная пошлина (гл. 25.3 Налогового кодекса РФ).
Налоговым кодексом РФ могут устанавливаться специальные налоговые режимы, которые предусматривают федеральные налоги, не указанные в ст. 13 Налогового кодекса РФ. Налоговый кодекс РФ также определяет порядок установления таких налогов и порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов.
Региональные налоги и их общая характеристика
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Региональными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ, если иное не предусмотрено п. 7 ст. 12 Налогового кодекса РФ. Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответствии с Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах.
При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются НК РФ. Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации, законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.
К региональным налогам относятся:
налог на имущество организаций;
налог на игорный бизнес;
транспортный налог (ст. 14 Налогового кодекса РФ).
Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, признается движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств.
В целях настоящей главы иностранные организации ведут учет объектов налогообложения в соответствии с установленным в РФ порядком ведения бухгалтерского учета (ст. 374 Налогового кодекса РФ).