МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Институт государства и права

КАФЕДРА НАЛОГОВ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

УТВЕРЖДАЮ

И.о. директора института

_____________ М.С. Матейкович

2007года

РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА

по дисциплине

080107 «Налоги и налогообложение»

Налоговый учет и отчетность

для специальности 080107 «Налоги и налогообложение»

г. Тюмень

РАБОЧАЯ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА

по дисциплине «Налоговый учет и отчетность»

для специальности 080107.65 Налоги и налогообложение

По государственному образовательному стандарту высшего профессионального образования по специальности дисциплина включена

Цикл Дисциплины специализации

Компонент образовательной программы

Обязательные дисциплины специализации

курс 4/4 семестр 7/8

всего часов по учебному плану 107/107 ; из них

кол-во лекционных часов 18/16 кол-во семинарских часов 36/4

кол-во часов на самостоятельную работу 53/87

курсовая работа (курс, семестр) нет

контрольная работа (курс, семестр) нет/8

з ачет нет экзамен 7/8

Составитель программы: канд. экон. наук, доцент Ф.Ш. Бекшенев,

доцент А.П. Невская

Рабочая учебная программа обсуждена на заседании кафедры

п ротокол от 30.10.2007 г. №2

И.о. зав. кафедрой Т.М. Ляпина

1. Пояснительная записка

Данная программа предназначена для студентов обучающихся по специальности 080107 «Налоги и налогообложение», получающих квалификацию «Экономист. Специалист по налогообложению». Программа разработана для курса «Налоговый учет и отчетность» и рассчитана на 54 аудиторных часов в 7 семестре для студентов очной формы обучения и 20 аудиторных часов в 8 семестре для студентов заочной формы обучения. Рабочая учебная программа составлена с учетом требований государственного образовательного стандарта по специальности 080107 «Налоги и налогообложение». Изучение дисциплины основано на сочетании лекционных семинарских занятий. Контроль знаний студента осуществляется в результате проведения тестовых и контрольных работ. Итоговой формой контроля служит экзамен.

1.1. Цель преподавания дисциплины

Дать студентам теоретические знания о международных стандартах учетной политики, предусматривающих совокупность методов и способов ведения бухгалтерского и налогового учета и отчетности.

1.2. Задачи изучения дисциплины

1. Сформировать у студентов навыки ведения налогового учета и отчетности;

2. Ознакомить с методами и приемами получения, хранения и обработки учетной информации;

3. Освоить новые информационные технологии по налоговому учёту.

1.3. Содержание дисциплины

Раздел I. Теоретические основы учетной политики предприятий и организаций.

Тема 1.1. Понятие учетной политики. Допущения и требования при формировании учетной политики организации.

Определение учетной политики. Роль учетной политики в организационно-хозяйственной деятельности предприятия организационно-технические аспекты учетной политики. Нормативная база формирования учетной политики. Положение по бухгалтерскому учету. Определены допущения и основные требования к формированию учетной политики.

Тема 1.2. Принципы, правила и факторы, влияющие на формирование учетной политики.

Основополагающие принципы и правила, регламентирующие учетную политику организации. Факторы, влияющие на выбор, формирования и обоснования учетной политики. Этапы процесса формирования учетной политики.

Тема 1.3. Элементы и методы учетной политики организации.

Основные способы учета. Элементы учетной политики и альтернативные способы учета. Методы учетной политики. Вариантность учета показателей деятельности предприятия. Методологический, технический и организационный аспект учетной политики предприятия.

Тема 1.4. Добровольное и вынужденное изменение учетной политики организации, контроль за последствиями принятия или изменения учетной политики предприятия.

Причины и условия изменения учетной политики. Последствия изменения учетной политики. Отражение последствий изменения учетной политики. Виды изменений учетной политики. Способы ведения бухгалтерского учета и их влияние на учетную политику. Изменение условий деятельности организации и ее учетная политика. Документальное оформление изменения в учетной политике.

Раздел II. Учетная политика для целей налогообложения.

Тема 2.1. Элементы учетной политики для целей налогообложения.

Основные понятия учетной политики. Влияние на учетную политику способа налогообложения. Порядок утверждения и применения определенной учетной политики для целей налогообложения. Основная, специальная и дополнительная группа элементов учетной политики. Вариантность учетной политики для целей налогообложения.

Тема 2.2. Понятие организационно-распорядительных документов и правил их формирований.

Понятие организационных документов. Виды организационных документов и правила их создания. Сущность и назначение распорядительных документов. Виды распорядительных документов. Построение распорядительных документов. Сроки действий распорядительных документов.

Тема 2.3. Формы и порядок ведения первичной учетной документации.

Понятие первичного документа. Документирование хозяйственных операций. Регистры бухгалтерского учета. Формы первичных документов. Альбом унифицированных форм первичной учетной документации. Порядок ведения и хранения первичных документов и учетных регистров. Правила заполнения форм первичной учетной документации. Реестры поступлений, возвратов, зачетов и выплат. Документы и носители, содержащие служебную тайну, предоставляемые в налоговые органы.