Практическое Занятие № 1 «Индексный метод анализа»
Индексный метод факторного анализа применяется, когда число факторов равно двум, один из которых количественный, а другой – качественный. В основе приема лежит теория индексов из статистики.
Алгоритм применения индексного метода:
Y0 = a0b0 ,
Y1 = a1b1 ,
где Y0, Y1 – значение обобщающего показателя, соответственно базовое и фактическое;
а – количественный фактор;
b – качественный фактор.
Индекс роста обобщающего показателя:
.
При определении влияния количественного фактора "а" качественный фактор берется на базовом уровне:
.
При определении влияния качественного фактора "b" количественный фактор фиксируется на фактическом уровне:
.
Проверка: .
Вычитая из числителя знаменатель, определяют изменение обобщающего показателя ΔY и влияние факторов на его изменение ΔY(a) и ΔY(b) в денежном выражении:
ΔY = a1b 1 – а0b 0; ΔY(a) = а1b0 – а0b0; ΔY(b) = а1b1 – а1b0.
Проверка: ΔY(a) + ΔY(b) = ΔY.
Например, по данным табл. 1.1 требуется определить влияние отдельных факторов в денежном выражении на изменение объема продаж.
Решение:
1. Используя расчетные показатели, определяем темп роста объема продаж в денежном выражении:
0,957 или 95,7%.
Т а б л и ц а 1.1
Объем продаж в отчетном и предыдущем году в действующих ценах
и объем продаж в отчетном году в ценах предыдущего года
Показатели |
Физический объем продаж, шт. |
Отпускная цена изделия, руб./шт. |
Объем продаж, руб. |
Объем продаж в отчетном году в ценах предыдущего года, руб. |
|||
в предыдущем году |
в отчетном году |
в предыдущем году |
в отчетном году |
в предыдущем году |
в отчетном году |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Условные обозначения |
N0i |
N 1i |
Ц0i |
Ц 1i |
Σ N 0i · Ц 0i |
Σ N 1i · Ц 1i |
Σ N 1i · Ц 0i |
Виды изделий: А В |
600 680 |
650 720 |
100 150 |
100 125 |
60000 102000 |
65000 90000 |
65000 108000 |
Итого |
– |
– |
– |
– |
162000 |
155000 |
173000 |
2. Построим факторную модель из трех индексов:
.
0,957 = 1,068 · 0,896.
Снижение темпов роста объема продаж произошло за счет снижения цен. При этом темп роста физического объема продаж увеличился и составил 1,068.
3. Вычитая из числителей индексов их знаменатели, определяем влияние отдельных факторов в денежном выражении на изменение объема продаж:
155000 – 162000 = –7000 руб.,
в том числе за счет факторов:
изменения физического объема продаж
173000 – 162000 = +11000 руб. (увеличение);
изменения цен
155000 – 173000 = –18000 руб. (снижение).
Проверка: +11000 + (–18000) = –7000 руб.
4. Для оценки деятельности предприятия необходимо выяснить причины снижения цен (вследствие снижения спроса на продукцию, реализация залежалой продукции на складе (уценка) и др.).
Вариант 1. По данным табл. 1.2 определить абсолютное изменение грузооборота за счет количества перевезенных тонн груза и среднего расстояния перевозки 1 т. Сделать выводы.
Т а б л и ц а 1.2
Род груза |
Перевезено, тыс. т |
Грузооборот, млн. ткм |
||
в предыдущем году |
в отчетном году |
в предыдущем году |
в отчетном году |
|
Каменный уголь Нефтепродукты Прочие грузы |
245 150 272 |
263 158 250 |
147,0 67,5 103,4 |
160,4 94,8 100,0 |
Вариант 2. По данным табл. 1.3 определить абсолютное изменение величины доходов за счет объема перевозок и средней доходной ставки. Сделать выводы.
Т а б л и ц а 1.3
Род груза |
Грузооборот, млн. ткм |
Средняя доходная ставка, коп./10 ткм |
||
в предыдущем году |
в отчетном году |
в предыдущем году |
в отчетном году |
|
Каменный уголь Нефтепродукты Прочие грузы |
147,0 67,5 103,4 |
160,4 94,8 100,0 |
258,425 338,421 426,168 |
279,274 370,345 452,134 |
Вариант 3. Проанализировать влияние факторов на изменение выручки от реализации продукции по приведенным в таблице 1.4 данным. Сделать выводы.
Т а б л и ц а 1.4
Вид продукции |
Базисный период |
Отчетный период |
||
Цена, руб. |
Объем реализации, т |
Цена, руб. |
Объем реализации, т |
|
А |
270 |
180 |
287 |
200 |
Б |
350 |
92 |
367 |
64 |
В |
230 |
20 |
235 |
25 |
Вариант 4. По данным табл. 1.5 определить абсолютное изменение величины расходов предприятия за счет объема производства и себестоимости единицы продукции. Сделать выводы.
Т а б л и ц а 1.5
Номер цеха |
Себестоимость единицы продукции, руб. |
Произведено продукции, тыс. единиц |
||
базисный период |
отчетный период |
базисный период |
отчетный период |
|
1 2 3 |
100 55 20 |
120 40 30 |
1500 300 1800 |
2000 500 2200 |
Вариант 5. Проанализировать влияние факторов (объема и цены реализации) на изменение выручки от реализации продукции по приведенным в таблице 1.6 данным. Сделать выводы.
Т а б л и ц а 1.6
Вид продукции |
Базисный период |
Отчетный период |
||
Выручка, тыс. руб. |
Объем реализации, шт. |
Выручка, тыс. руб. |
Объем реализации, шт. |
|
А |
270 |
180 |
287 |
200 |
Б |
340 |
92 |
368 |
64 |
В |
230 |
20 |
242 |
25 |
Вариант 6. По данным табл. 1.7 определить абсолютное изменение пассажирооборота за счет количества перевезенных пассажиров и средней дальности перевозок. Сделать выводы.
Т а б л и ц а 1.7
Вид сообщения |
Количество перевезенных пассажиров, тыс. |
Средняя дальность перевозок, км |
||
база |
отчет |
база |
отчет |
|
Пригородное Местное Прямое |
15710,0 517,3 450,6 |
17073,8 493,1 474,3 |
41,0 473,7 721,6 |
39,8 464,1 729,3 |
Вариант 7. По данным табл. 1.8 определить абсолютное изменение величины расходов от грузовых перевозок за счет объема перевозок и себестоимости перевозок. Сделать выводы.
Т а б л и ц а 1.8
Род груза |
Объем перевозок, млн. ткм |
Себестоимость перевозок, коп./10 ткм |
||
базисный период |
текущий период |
базисный период |
текущий период |
|
Каменный уголь Руда Нефть |
1440 200 60 |
1620 180 100 |
252,3 318,4 428,7 |
284,5 325,3 485,5 |
Вариант 8. По данным табл. 1.9 определить абсолютное изменение фонда заработной платы за счет численности работников и среднемесячной заработной платы 1 работника. Сделать выводы.
Т а б л и ц а 1.9
Номер цеха |
Численность работников, чел. |
Среднемесячная заработная плата,руб. |
||
базисный период |
отчетный период |
базисный период |
отчетный период |
|
1 2 3 |
100 55 20 |
120 40 30 |
15600 17300 18400 |
16100 18500 19200 |
Вариант 9. По данным табл. 1.10 определить абсолютное изменение величины доходов за счет объема перевозок и средней доходной ставки. Сделать выводы.
Т а б л и ц а 1.10
Род груза |
Доходы, млн. руб. |
Средняя доходная ставка, коп./10 ткм |
||
в предыдущем году |
в отчетном году |
в предыдущем году |
в отчетном году |
|
Каменный уголь Нефтепродукты Прочие грузы |
147,0 67,5 103,4 |
160,4 94,8 100,0 |
158,425 338,421 426,168 |
199,274 360,345 482,134 |
Вариант 10. По данным табл. 1.11 определить абсолютное изменение грузооборота за счет количества перевезенных тонн груза и среднего расстояния перевозки 1 т. Сделать выводы.
Т а б л и ц а 1.11
Род груза |
Перевезено, тыс. т |
Средняя дальность перевозок, км |
||
в предыдущем году |
в отчетном году |
в предыдущем году |
в отчетном году |
|
Каменный уголь Нефтепродукты Прочие грузы |
245 150 272 |
263 158 250 |
447,0 567,5 603,4 |
460,4 494,8 610,0 |