Раздел. Организация работы по ведению кассовых операций.
Кассовые операции и их ВСП могут осуществляться в операционное, послеоперационное время, а также в выходные, нерабочие праздничные дни. Банки и ВСП проводят контроль уровня радиоактивного излучения ден знаков в соответствии с нормативными документами. Операции по приему нал денег осуществляются объявления на взнос наличными (3 составные части: объявление, квитанция, ордер), приходные кассовые ордера, препроводительные ведомости к инкассаторским сумкам, накладные сумки. Указанные документы представлены в качестве отдельных приложений к 318-П. Операции по выдаче нал денег клиентам осуществляются на основании расход кассовых документов: ден чеки, расходные кассовые ордера. Количество экземпляров кассовых документов определяется банком с учетом требований 318-П и должно обеспечить потребности как самого банка, так и клиента. В кассовых документах должны найти подтверждение источники поступления нал денег и их направление при выдаче.
Кассовые работники банка, на которых возложено исполнение обязанностей бухгалтерского работника, имеют право подписи на всех документах, исключая единоличный доступ кассового работника к операциям по банковскому счету и по счетам депозитным, вкладным без распоряжения клиентов.
В каждом банке формируются свои штампы, пломбы, клише для формирования различных кассовых документов.
При осуществлении кассовых операций кассовым работникам запрещается:
выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами, минуя бух работников
убирать из поля зрения клиентов принимаемые от него, выдаваемые ему нал деньги, а также документы до окончания операции и выдачи клиенту подписанного кассовым работником экземпляра кассового документа со штампом банка
Нал деньги формируются и упаковываются в специальном порядке: бандероли и пачки. Выдача нал денег из касс банка и их ВСП осуществляется в упаковке банка, ВСП банка, а также в упаковке учреждений Банка России, печатных фабрик, монетных дворов.
Ветхие банкноты Банка России, признаки которых установлены Приложением №22, не выдаются клиентам и сдаются в учреждения Банка России. Движение нал денег внутри банка между отдельными работниками должно сопровождаться с соблюдением особых правил передачи наличных денег между заведующей кассой и кассовыми работниками.
При несоответствии нал суммы денег и суммы, клиенту ЮЛ предлагается заново составить объявление на взнос наличными. В случае нал денег, которые вносятся физ лицом клиенту предлагается довнести недостающую сумму или возвращается излишне внесенная сумма. При недостаче денег физ лицу составляется новый приходный кассовый документ. Принятые в кассу нал деньги должны передаваться кассовым работникам заведующему кассой в течение рабочего дня. Передача наличных денег подтверждается подписями на соответствующих кассовых документах.
Существуют особые требования по оформлению инкассаторских сумок. В 318-П прописаны правила приема сумок с наличными деньгами от клиентов. При пересчете ден средств в инкассаторских сумках могут быть выявлены либо недостача, либо излишек наличных ден средств по сравнению с суммой, указанной в кассовом документе. При выявлении излишка или недостачи наличных денег в сумке от ЮЛ составляется акт вскрытия сумки и пересчета вложений наличных денег, подтверждающих факт недостачи или излишка денег. Если сумка получена от инкассаторов, то акт составляется в произвольной форме в 3х экземплярах для отражения операций с наличными денежными средствами по соответствующим счетам.
Порядок выдачи наличных денег клиентам предусмотрен документом №318-П, а также инструкция №28-И. Выдача наличных денег с банковских счетов осуществляется в пределах остатка наличных денег на банковском счете (если иное не определено условиями договора банковского счета). Правила выдачи наличных денег клиента должны строго соблюдаться как банковскими работниками, так и кассовыми работниками клиентов. Сумма наличных денег, необходимая для выплаты заработной платы и других выплат своим работникам определяется заведующей кассой согласно расчетно-платежным ведомостям либо по индивидуальным расходно-кассовым ордерам. Если есть необходимость осуществлять кассовые операции в послеоперационное время либо в выходные нерабочие праздничные дни, то требуемые суммы выдаются заведующим кассой конкретному кассовому работнику по расходному кассовому ордеру. По завершении операционного дня все кассовые работники формируют приходные и расходные кассовые документы, к которым прилагаются:
реестр операций с наличной валютой и чеками
реестры проведенных операций
реестры платежей
распечатки кассового терминала
справки или заявления на прием сомнительных денежных знаков
По завершении операционного дня все кассовые операции должны быть выверены. Наличные деньги, переданные по соответствующим расходно-кассовым ордерам, должны быть отражены соответствующими оборотами по счетам БУ с отражением их в оборотно-сальдовой ведомости за конкретный операционный день.
Если в банке или во ВСП существуют банкоматы и кассовые терминалы, то передача наличных денег между заведующим кассой и кассовым работником, осуществляющим операции по обслуживанию клиентов с применением кассового терминала, осуществляется с проставлением подписи указанных работников в специальных книгах регистрации указанных операций. При выявлении недостач или излишков также составляются акты установленной формы.
Существуют специальные правила работы с сомнительными неплатежеспособными и поддельными ден знаками. При выявлении таких ден знаков кассовые работники обязаны изъять из обращения и как правило на сомнительных ден знаках Банка России, имеющих признаки подделки ден знаков, кассовый работник составляет специальную справку в 2х экземплярах и на ден знаках проставляется спец штамп. Сомнительные ден знаки принимаются по номиналу, но в условной оценке за 1 рубль за ден знак. При приеме от клиентов сомнительных ден знаков, в том числе имеющих существенные повреждения, бух работник оформляет спец мемориальный ордер в 2х экземплярах для передачи на экспертизу. Сомнительные ден знаки, которые приняты как неплатежеспособные возвращаются Банком России в конкретный банк. Прием неплатежеспособных ден знаков на экспертизу должен взыматься без вознаграждения.
Основные приложения и их характеристики: