- •Российский государственный социальный университет Филиал в г. Чебоксары
- •Практикум по комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности
- •Содержание
- •Тема 1. Научные основы комплексного экономического анализа и его роль в управлении предприятием
- •Тема 2. Методы и приемы экономического анализа
- •Тема 3. Информационное обеспечение комплексного экономического анализа
- •Тема 4. Комплексный экономический анализ в разработке бизнес-плана и сметном планировании
- •Тема 5. Основы маркетингового анализа
- •Тема 6. Анализ технико-организационного уровня и условий производства
- •Тема 7. Анализ социальных условий и использования трудовых ресурсов
- •Задания для самостоятельной работы Вариант 1
- •Вариант 2
- •Вариант 3
- •Вариант 4
- •Вариант 5
- •Вариант 6
- •Вариант 7
- •Вариант 8
- •Вариант 9
- •Вариант 10
- •Вариант 11
- •Вариант 12
- •Вариант 13
- •Вариант 14
- •Вариант 15
- •Вариант 16
- •Вариант 17
- •Вариант 18
- •Тема 8. Анализ технического развития и использования основных производственных средств
- •Задания для самостоятельной работы Вариант 1
- •Вариант 2
- •Вариант 3
- •Вариант 4
- •Вариант 5
- •Вариант 6
- •Вариант 7
- •Вариант 8
- •Вариант 9
- •Вариант 10
- •Вариант 11
- •Вариант 12
- •Вариант 13
- •Вариант 14
- •Вариант 15
- •Вариант 16
- •Вариант 17
- •Вариант 18
- •Тема 9. Анализ использования материальных производственных ресурсов
- •Задания для самостоятельной работы Вариант 1
- •Вариант 2
- •Вариант 3
- •Вариант 4
- •Вариант 5
- •Вариант 6
- •Вариант 7
- •Вариант 8
- •Вариант 9
- •Вариант 10
- •Вариант 11
- •Вариант 12
- •Вариант 13
- •Вариант 14
- •Вариант 15
- •Вариант 16
- •Вариант 17
- •Вариант 18
- •Тема 10. Анализ и управление производством и реализацией продукции предприятий
- •Тема 11. Анализ затрат на производство и себестоимость продукции
- •Задания для самостоятельной работы Вариант 1
- •Вариант 2
- •Вариант 3
- •Тема 12. Маржинальный (операционный) анализ взаимосвязи затрат, объема продаж и прибыли
- •Задания для самостоятельной работы Вариант 1
- •Вариант 2
- •Вариант 3
- •Вариант 4
- •Вариант 5
- •Вариант 6
- •Вариант 7
- •Вариант 8
- •Вариант 9
- •Вариант 10
- •Вариант 11
- •Вариант 12
- •Вариант 13
- •Вариант 14
- •Вариант 15
- •Вариант 16
- •Вариант 17
- •Вариант 18
- •Тема 13. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •Задания для самостоятельной работы Вариант 1
- •Вариант 2
- •Вариант 3
- •Вариант 4
- •Вариант 5
- •Вариант 6
- •Вариант 7
- •Вариант 8
- •Вариант 9
- •Вариант 10
- •Вариант 11
- •Вариант 12
- •Вариант 13
- •Вариант 14
- •Вариант 15
- •Вариант 16
- •Вариант 17
- •Вариант 18
- •Тема 14. Анализ рентабельности продукции и активов предприятия
- •Задания для самостоятельной работы Вариант 1
- •Вариант 2
- •Вариант 3
- •Вариант 4
- •Вариант 5
- •Вариант 6
- •Вариант 7
- •Вариант 8
- •Вариант 9
- •Вариант 10
- •Вариант 11
- •Вариант 12
- •Вариант 13
- •Вариант 14
- •Вариант 15
- •Тема 15. Анализ капиталоотдачи (деловой активности)
- •Тема 16. Расчет и оценка эффективности реальных и финансовых инвестиций
- •Задания для самостоятельной работы Вариант 1
- •Вариант 2
- •Вариант 3
- •Вариант 4
- •Вариант 5
- •Вариант 6
- •Вариант 7
- •Вариант 8
- •Вариант 9
- •Вариант 10
- •Вариант 11
- •Вариант 12
- •Вариант 13
- •Вариант 14
- •Вариант 15
- •Тема 17. Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса
- •Тема 18. Анализ финансовой устойчивости коммерческого предприятия
- •Тема 19. Анализ ликвидности и платежеспособности
- •Список использованной литературы
- •428027, Г. Чебоксары, ул. Хузангая, 20
Тема 19. Анализ ликвидности и платежеспособности
Цель занятия: ознакомиться с анализом ликвидности и платежеспособности.
Решение типовых задач:
Задание 1. Показатель ... ликвидности показывает степень покрытия краткосрочных обязательств оборотными активами, т.е. характеризует запас финансовой прочности организации вследствие превышения оборотных активов над краткосрочными обязательствами.
Ответ: текущей.
Задание 2. Определите величину абсолютно ликвидных активов на основе следующих данных: денежные средства - 80 тыс. руб., краткосрочные финансовые вложения - 75 тыс. руб., долгосрочные финансовые вложения - 150 тыс. руб.:
а) 305 тыс. руб.;
б) 225 тыс. руб.;
в) 80 тыс. руб.;
г) 155 тыс. руб.
Ответ: Г.
Задание 3. Укажите последовательность убывания степени ликвидности активов организации (от наиболее ликвидных к наименее ликвидным активам):
а) дебиторская задолженность;
б) сырье, материалы и другие аналогичные ценности;
в) денежные средства;
г) основные средства.
Ответ: В-А-Б-Г.
Задание 4. Определите коэффициент платежеспособности за период на основе следующих данных бухгалтерской отчетности (ф. № 4): остаток денежных средств на начало отчетного года - 8133 тыс. руб.; поступило денежных средств по всем видам деятельности - 190594 тыс. руб., направлено денежных среде всем видам деятельности - 145086 тыс. руб.:
а) 1,37;
б) 1,31
в) 0,76
г) 1,26.
Ответ: А.
Задание 5. Укажите последовательность возрастания степени ликвидности активов организации (от наименее ликвидных к наиболее ликвидным активам):
а) готовая продукция и товары для перепродажи;
б) незавершенное строительство;
в) затраты в незавершенном производстве;
г) краткосрочные финансовые вложения.
Ответ: Б-В-А-Г.
Задание 6. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия:
а) краткосрочных обязательств организации ее оборотными активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств;
б) краткосрочных обязательств организации ее оборотными активами;
в) обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств;
г) долгосрочных обязательств организации ее внеоборотными активами.
Ответ: В.
Задание 7. Определите значение показателя «степень платежеспособности по текущим обязательствам» на основе следующих данных: краткосрочные обязательства организации - 7589 тыс. руб., долгосрочные обязательства организации - 1950 тыс. руб.; валовая выручка от продаж за последний отчетный год - 32715 тыс. руб.:
а) 3,43 месяца;
б) 3,5 месяца;
в) 2,78 месяца;
г) 4,31 месяца.
Ответ: В.
Задание 8. Показатель ... ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время.
Ответ: абсолютной.
Задание 9. В величину краткосрочных обязательств организации, принимаемых в расчет коэффициентов ликвидности, не включается статья:
а) «Доходы будущих периодов»;
б) «Расходы будущих периодов»;
в) «Прочие краткосрочные обязательства»;
г) «Задолженность перед учредителями по выплате доходов».
Ответ: А.
Задание 10. По приведенным ниже данным определите, соответствует ли нормативу коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода. Оборотные активы организации - 53388 тыс. руб., в том числе расходы будущих периодов - 358 тыс. руб. Краткосрочные обязательства организации - 27290 тыс. руб., в том числе доходы будущих периодов - 943 тыс. руб.:
а) соответствует (больше или равно) нормативу;
б) не соответствует (меньше) нормативу;
в) по данному показателю норматив отсутствует.
Ответ: А.
Задание 11. Установите соответствие обозначенных статей баланса группам активов организации по степени ликвидности.
Группа активов |
Статьи баланса |
1. Абсолютно ликвидные 2. Быстро реализуемые 3. Медленно реализуемые |
а) дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы: б) нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство и прочие внеоборотные активы: в) краткосрочные финансовые вложения и денежные средства; г) запасы за минусом расходов будущих периодов и дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
Ответ: А 2 – В 1 – Г 3.
Задание 12. Коэффициент текущей ликвидности по данным бухгалтерской отчетности рассчитывается как отношение:
а) итога по разделу II актива баланса к итогу по разделу пассива баланса;
б) итога по разделу II актива баланса к итогу по разделу V пассива баланса за исключением суммы строк 630 «Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов», 640 «Доходы будущих периодов» и 650 «Резервы предстоящих расходов»;
в) итога по разделу II актива баланса за исключением стр. 216 «Расходы будущих периодов» к итогу по разделу V пассива баланса за исключением суммы строк 640 и 650;
г) итога по разделу II актива баланса к сумме итогов разделов IV и V пассива баланса.
Ответ: В.
Задание 13. Показатель ... ликвидности отражает прогнозируемые платежные возможности организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами:
а) абсолютной;
б) быстрой;
в) текущей;
г) общей.
Ответ: Б.
Задание 14. Если показатель «степень платежеспособности по текущим обязательствам», рассчитанный на основе данных за последний отчетный период, не превышает трех месяцев, то организация признается:
а) платежеспособной;
б) неплатежеспособной первой категории;
в) неплатежеспособной второй категории;
г) неплатежеспособной третьей категории.
Ответ: А.
Задание 15. Коэффициент абсолютной ликвидности по данным бухгалтерской отчетности рассчитывается как отношение:
а) суммы строк 250 «Краткосрочные финансовые вложения» и 260 «Денежные средства» актива баланса к итогу по разделу V пассива баланса;
б) стр. 260 актива баланса к сумме строк 610 «Займы и кредиты» и 620 «Кредиторская задолженность» пассива баланса;
в) итога по разделу II актива баланса к итогу по разделу V пассива баланса;
г) суммы строк 250 и 260 актива баланса к сумме строк 610, 620, 630 «Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов», 660 «Прочие краткосрочные обязательства» пассива баланса.
Ответ: Г.
Задание 16. Для оценки платежеспособности организации рассчитывается коэффициент:
а) рентабельности продаж;
б) абсолютной ликвидности;
в) рентабельности собственного капитала;
г) оборачиваемости денежных средств.
Ответ: Б.
Задание 17. Коэффициент быстрой ликвидности по данным бухгалтерской отчетности рассчитывается как отношение:
а) итога по разделу II актива баланса к сумме итогов разделов IV и V пассива баланса;
б) итога по разделу II актива баланса за исключением суммы строк 210 «Запасы», 220 «НДС по приобретенным ценностям», 230 «Дебиторская задолженность (платежи более чем через 12 месяцев)» к сумме строк 610, 620, 630, 660 пассива баланса;
в) суммы строк 250 «Краткосрочные финансовые вложения». 260 «Денежные средства» и 210 «Запасы» актива баланса к сумме строк 610 «Займы и кредиты», 620 «Краткосрочная задолженность», 630 «Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов», 660 «Прочие краткосрочные обязательства» пассива баланса;
г) суммы строк 250 и 260 актива баланса к итогу V раздела пассива баланса за минусом строк 640 «Доходы будущих периодов» и 650 «Резервы предстоящих расходов».
Ответ: Б.
Задание 18. Укажите последовательность убывания степени срочности оплаты пассивов организации (от наиболее срочных к наиболее устойчивым пассивам):
а) краткосрочные кредиты и займы;
б) кредиторская задолженность;
в) резервы предстоящих расходов;
г) долгосрочные кредиты и займы.
Ответ: Б-А-Г-В.
Задание 19. Показатель ... ликвидности показывает платежные возможности организации, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной продажи готовой продукции, но и продажи в случае необходимости прочих элементов материальных оборотных средств:
а) абсолютной;
б) быстрой;
в) текущей;
г) критической.
Ответ: В.
Задание 20. Определите коэффициент промежуточного покрытия на основе следующих данных: запасы с НДС – 5000 тыс. руб., дебиторская задолженность - 1800 тыс. руб., краткосрочные финансовые вложения - 420 тыс. руб., денежные средства - 160 тыс. руб., краткосрочные обязательства, принимаемые к расчету, - 3500 тыс. руб.:
а) 2,11:
б) 1,43
в) 0,17
г) 0,68.
Ответ: Г.
Задание 21. Величину ликвидных активов, принимаемых в расчет коэффициента абсолютной ликвидности, в балансе характеризует:
а) стр. 250 «Краткосрочные финансовые вложения»;
б) стр. 260 «Денежные средства»;
в) сумма строк 250 и 260;
г) сумма строк 240 «Дебиторская задолженность (платежи в течение 12 месяцев после отчетной даты)», 250, 260.
Ответ: В.
Задание 22. Установите соответствие обозначенных статей баланса группам пассивов организации по степени срочности их оплаты.
Группа пассивов |
Статьи баланса |
1.Наиболее срочные обязательства 2.Краткосрочые обязательства 3.Постоянные пассивы |
а) краткосрочные кредиты и заемные средства; б) кредиторская задолженность и займы, не погашенные в срок; в) долгосрочные кредиты и заемные средства; г) статьи раздела III пассива баланса, увеличенные на сумму строк 640 «Доходы будущих периодов» и 650 «Резервы предстоящих расходов»; д) статьи раздела III пассива баланса |
Ответ: А 2 – Б 1 – Г 3.
Задание 23. Определите значение показателя «степень платежеспособности общая» на основе следующих данных: краткосрочные обязательства организации - 34500 тыс. руб., долгосрочные обязательства организации - 9500 тыс. руб., валовая выручка от продаж за последний отчетный год - 85000 тыс. руб.:
а) 6,21 месяца;
б) 4,87 месяца;
в) 1,34 месяца;
г) 1,93 месяца.
Ответ: А.
Задание 24. Определите коэффициент абсолютного покрытия на основе следующих данных: дебиторская задолженность - 7000 тыс. руб., краткосрочные финансовые вложения - 500 тыс. руб., денежные средства - 800 тыс. руб., краткосрочные обязательства, принимаемые к расчету - 12000 тыс. руб.:
а) 0,69;
б) 0,11;
в) 0,07;
г) 9,23.
Ответ: Б.
Задание 25. Величину ликвидных активов, принимаемых в расчет коэффициента быстрой ликвидности, в балансе характеризует:
а) стр. 250 «Краткосрочные финансовые вложения»;
б) сумма строк 250 и 260 «Денежные средства»;
в) сумма строк 240 «Дебиторская задолженность (платежи в течение 12 месяцев после отчетной даты)», 250, 260 и 270 «Прочие оборотные активы»;
г) сумма строк 210 «Запасы», 220 «НДС по приобретенным ценностям», 240, 250, 260 и 270.
Ответ: В.
Задание 26. Укажите последовательность возрастания степени срочности оплаты пассивов организации (от наименее срочных к наиболее срочным пассивам):
а) доходы будущих периодов;
б) кредиторская задолженность;
в) краткосрочные кредиты и займы;
г) долгосрочные кредиты и займы.
Ответ: А-Г-В-Б.
Задание 27. Коэффициент абсолютной ликвидности (абсолютного покрытия) показывает:
а) часть всех обязательств, которую организация может погасить в ближайшее время за счет активов;
б) часть всех обязательств, которую организация может погасить в ближайшее время за счет наиболее ликвидных активов;
в) часть долгосрочных обязательств, которую организация может погасить в ближайшее время за счет наиболее ликвидных активов;
г) часть краткосрочных обязательств, которую организация может погасить в ближайшее время за счет наиболее ликвидных активов.
Ответ: Г.
Задание 28. Баланс организации считается абсолютно ликвидным при соблюдении соотношений:
а) А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 > П4;
б) А1 > П1; А2>П2; А3 > П3; А4 < П4;
в) А1 > П1;А2>П2; А3<П3; А4 < П4;
г) А1 > П1;А2<П2; А3<П3; А4 < П4;
Ответ: Б.
Задание 29. Анализ ликвидности организации позволяет оценить:
а) состав и структуру источников финансирования,
б) скорость оборота денежных средств;
в) способность организации своевременно выполнять текущие обязательства;
г) эффективность вложения средств в активы организации.
Ответ: В.
Задание 30. Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия) показывает:
а) часть обязательств, которую организация может погасить, мобилизовав все оборотные активы;
б) часть краткосрочных обязательств, которую организация может погасить, мобилизовав все оборотные активы;
в) часть краткосрочных обязательств, которую организация может погасить, мобилизовав абсолютно ликвидные и быстро реализуемые активы;
г) часть долгосрочных обязательств, которую организация может погасить, мобилизовав абсолютно ликвидные и быстро реализуемые активы.
Ответ: В.
Задание 31. В величину ликвидных активов организации, принимаемых в расчет коэффициентов ликвидности, не включаются:
а) расходы будущих периодов;
б) доходы будущих периодов;
в) резервы предстоящих расходов;
г) прочие оборотные активы.
Ответ: А.
Задание 32. Определите коэффициент общего покрытия на основе следующих данных: запасы с НДС — 48 млн руб., дебиторская задолженность - 12 млн руб., краткосрочные финансовые вложения — 2 млн руб., денежные средства — 5 млн руб., краткосрочные обязательства, принимаемые к расчету, — 31 млн руб.:
а) 2,16;
б) 2,0;
в) 1.94;
г) 1,55.
Ответ: А.
Задание 33. Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия) показывает:
а) часть всех обязательств, которую организация может погасить, мобилизовав оборотные активы;
б) часть краткосрочных обязательств, которую организация может погасить, мобилизовав быстро реализуемые активы и абсолютно ликвидные активы;
в) часть краткосрочных обязательств, которую организация может погасить, мобилизовав оборотные активы;
г) часть долгосрочных обязательств, которую организация может погасить, мобилизовав оборотные активы.
Ответ: В.
Задание 34. Возможность своевременно выполнять текущие обязательства за счет имеющихся оборотных активов отражают показатели:
а) рентабельности;
б) деловой активности;
в) финансовой устойчивости;
г) ликвидности.
Ответ: Г.