- •Контрольная работа
- •Содержание
- •Глава 1. Инвестиционный анализ в системе комплексного экономического анализа деятельности хозяйствующих субъектов…………………………………5
- •Глава 2. Бизнес-планирование и инвестиции……………………………………..22
- •Введение
- •Глава 1. Инвестиционный анализ в системе комплексного экономического анализа деятельности хозяйствующих субъектов
- •Глава 2. Практическая часть. Задача 1. Оценка показателей эффективности инвестиционного проекта
- •Исходные данные
- •Расчет простого срока окупаемости
- •Расчет дисконтированного срока окупаемости
- •Задача 2. Ранжирование инвестиционных проектов по разным критериальным показателям
- •Исходные данные по проекту 2 с потоком заемного капитала
- •Исходные данные по проекту 3
- •Расчет простого срока окупаемости
- •Задача 3. Анализ инвестиционной чувствительности
- •Исходные данные для анализа инвестиционной чувствительности
- •Чувствительность контрольных точек инвестиционного проекта
- •4. Оценка рисков инвестиционного проекта
- •Исходные данные по проекту
- •Нормативные уровни вероятности проявления отдельных видов риска
- •Задача 5. «Анализ чувствительности инвестиционного проекта»
- •Исходные данные по проекту
- •Ранжирование показателей проекта
- •Задача 6. Составление финансового плана инвестиционного проекта
- •Исходные данные для проекта
- •Ставки налогов
- •План прибылей и убытков
- •План движения денежных средств
- •Показатели эффективности проекта
- •Расчет простого срока окупаемости
- •Расчет дисконтированного срока окупаемости
- •Исходные данные для анализа инвестиционной чувствительности
- •Ранжирование показателей проекта по степени их влияния на npv
- •Заключение
- •Список литературы
План прибылей и убытков
№ пп |
Статьи расходов и доходов |
3 год |
4 год |
5 год |
Итого |
1. |
Выручка от реализации |
625 000 |
625 000 |
500 000 |
1 750 000 |
2. |
НДС на поступления от реализации |
95 338,98 |
95 338,98 |
76 271,19 |
266 949 |
3. |
Чистый объем продаж |
529 661,02 |
529 661,02 |
423 728,81 |
1 483 051 |
4. |
Переменные расходы, всего в том числе: |
75 000,00 |
75 000,00 |
60 000,00 |
210 000 |
4.1. |
Стоимость товаров и иные переменные затраты (с НДС) |
32 120,00 |
21 400,00 |
22 480,00 |
76 000 |
4.2. |
в том числе НДС |
4 899,66 |
3 264,41 |
3 429,15 |
11 593 |
4.3. |
Товары и иные переменные затраты без НДС |
27 220,34 |
18 135,59 |
19 050,85 |
64 407 |
4.4. |
Заработанная плата производственного персонала |
32 000,00 |
40 000,00 |
28 000,00 |
100 000 |
4.5. |
Начисления на заработанную плату производственного персонала |
10 880,00 |
13 600,00 |
9 520,00 |
34 000 |
4.6. |
Всего переменных затрат без НДС |
70 100,34 |
71 735,59 |
56 570,85 |
198 406,78 |
5. |
Маржинальная прибыль |
459 560,68 |
457 925,42 |
367 157,97 |
1 284 644,07 |
6. |
Постоянные затраты: |
|
|
|
|
6.1. |
Плата за аренду |
37 000,00 |
38 000,00 |
39 000,00 |
114 000,00 |
6.2. |
в том числе НДС |
5 644,07 |
5 796,61 |
5 949,15 |
17 389,83 |
6.3. |
Коммунальные услуги |
31 785,71 |
30 443,59 |
32 540,71 |
94 770,01 |
6.4. |
в том числе НДС |
4 848,67 |
4 643,94 |
4 963,84 |
14 456,44 |
6.5. |
Амортизация |
21 339,29 |
21 339,29 |
21 339,29 |
64 017,86 |
6.6. |
Ремонт |
12 000,00 |
11 000,00 |
13 800,00 |
36 800,00 |
6.7. |
в том числе НДС |
1 830,51 |
1 677,97 |
2 105,08 |
5 613,56 |
6.8. |
Транспортные расходы |
18 000,00 |
22 000,00 |
24 000,00 |
64 000,00 |
6.9. |
в том числе НДС |
2 745,76 |
3 355,93 |
3 661,02 |
9 762,71 |
6.10. |
Расходы на рекламу |
13 000,00 |
11 000,00 |
8 000,00 |
32 000,00 |
6.11. |
в том числе НДС |
1 983,05 |
1 677,97 |
1 220,34 |
4 881,36 |
6.12. |
Проценты за кредит |
8 415,00 |
4 537,12 |
0,00 |
12 952,12 |
6.13. |
Заработанная плата административного персонала |
84 000,00 |
87 000,00 |
88 000,00 |
259 000,00 |
6.14. |
Начисления на заработанную плату административного персонала |
28 560,00 |
29 580,00 |
29 920,00 |
88 060,00 |
6.15. |
Организационные, иные постоянные и прочие расходы |
5 900,00 |
5 100,00 |
3 400,00 |
14 400,00 |
6.16. |
в том числе НДС |
900,00 |
777,97 |
518,64 |
2 196,61 |
6.17. |
Всего постоянных расходов |
260 000,00 |
260 000,00 |
260 000,00 |
779 999,99 |
6.18 |
НДС в постоянных расходах |
17 952,06 |
17 930,38 |
18 418,07 |
54 300,51 |
6.19. |
Всего постоянных расходов без НДС |
242 047,94 |
242 069,62 |
241 581,93 |
725 699,48 |
7. |
Прибыль до уплаты налогов |
217 512,74 |
215 855,80 |
125 576,04 |
558 944,59 |
8.1. |
Налог на имущество |
3 435,35 |
2 965,89 |
2 496,42 |
8 897,66 |
8.2. |
НДС |
72 487,26 |
74 144,20 |
54 423,96 |
201 055,42 |
9 |
Налогооблагаемая база для налога на прибыль |
141 590,12 |
138 745,72 |
68 655,66 |
348 991,50 |
10 |
Налог на прибыль |
28 318,02 |
27 749,14 |
13 731,13 |
0,00 |
11 |
Чистая прибыль |
113 272,09 |
110 996,57 |
54 924,53 |
348 991,50 |
Для 3-го года:
НДС на поступления от реализации: 625000*0,18/(1+0,18) = 95 338,98 руб.
Товары и иные переменные затраты без НДС: 32120-(32120-32120/(1+0,18) = =27220,34 руб.
Начисления на заработанную плату производственного персонала: 32000*0,34 = =10880 руб.
Амортизация: 5514,29+15825 = 21339,29 руб.
Проценты за кредит: (16830*(3+8,25*2/3))/17=8415 руб.
Таблица 6.6
Амортизация |
5514,29 |
Амортизация |
15825 |
оборудования |
38 600,00 |
зданий и сооружений |
158250 |
Срок полезного использования |
7 лет |
Срок полезного использования |
10 лет |
Годовая норма амортизации |
14,28571429 |
Годовая норма амортизации |
10 |
Таблица 6.7
Расчет налога на имущество
|
|||
Показатели |
3 год |
4 год |
5 год |
Основные средства н.г |
166822,0 |
145482,7 |
124143,5 |
Основные средства к.г |
145482,7 |
124143,5 |
102804,2 |
Основные средства среднегод. |
156152,4 |
134813,1 |
113473,8 |
Налог на имущество |
3435,4 |
2965,9 |
2496,4 |
Основные средства н.г: (38600+158250) - (196850*18/118) = 166822 руб.
Основные средства к.г (н.г – аморт.): 166822 – 21339,29 = 145482,7 руб.
Основные средства среднегод: (166822+145482,7)/2 = 156152,4 руб.
Налог на имущество: 156152,4*0,002 = 3435,4 руб.
Налог на прибыль: 141590,12*0,2 = 28318,02 руб.
Таблица 6.8