- •1. Сущность и роль финансов в системе экономических наук.
- •2. Роль финансов в общественном воспроизводстве
- •16. Механизм автоматических или встроенных стабилизаторов
- •17. Понятие, сущность и структура гос бюджета
- •18. Бюджет как перераспределительный механизм национальной экономики.
- •19. Бюджетное законодательство Республики Казахстан
- •6) Принцип эффективности и результативности:
- •20. Сущность бюджетной классификации
- •24. Элементы бюджетного права рк
- •27. Социально-экономическая сущность государственных расходов.
- •29. Государственный долг и его обслуживание.
- •30. Социально-экономическая сущность государственных доходов
- •31) Классификация государственных доходов происходит по следующим признакам:
- •32. Налоги как основа гос доходов
- •33. Методы изъятия налогов
- •34. Принципы налогообложения
- •35. Функции и элементы налогов
- •37. Виды налоговых ставок
- •38. Прямые налоги
- •39. Косвенные налоги
- •40. Понятие и виды таможенных пошлин
- •41. Классификация таможенных пошлин
- •6) По типам ставок:
33. Методы изъятия налогов
Существует 5 способов изъятия налогов:
кадастровый
изъятие налога до или в момент получения владельцем дохода (у источника)
изъятие налога после получения дохода владельцем (по декларации)
в момент расходования средств
в процессе потребления и использования имущества
Первый способ предполагает использование кадастра. Кадастр – 1) список лиц, подлежащих обложению налогом; 2) систематизированный свод или реестр, содержащий сведений об оценке и средней доходности объектов, используемых для исчисления соответствующих прямых налогов. В зависимости от объектов налогообложения выделяют домовой, земельный, промысловый, имущественный и другие кадастры.
Изъятие налога у источника означает, что налог исчисляется и удерживается бухгалтерией того юридического лица, которое выплачивает доход субъекту налога. В этом случае исключается возможность уклонения от уплаты налога, т.к. налог удерживается до выплаты дохода, а перечисляется в бюджет в день получения наличных денег в банке для выплаты з/п и доугих доходов. Пример – подоходный налог с физ.лиц.
Третий способ предусматривает подачу налогоплательщиками деклараций (официального заявления о полученных доходах и произведенных расходах за истекший отчетный период) в налоговые органы по месту постоянного жительства (до 3 мая). В декларации физ.лица должны указывать сведения обо всех полученных ими доходах за год по каждому источнику отдельно и суммы начисленного и уплаченного налога с этих доходов.
Четвертый способ взимания налогов – характерен для косвенного налогообложения, когда налоги вкл. В стоимость товаров, работ, услуг и уплачиваются конечным потребителем в момент приобретения товаров. Этот способ наиболее эффективен и исп.во многих странах.
При пятом способе взимания налогов – налог уплачивается их дохода налогоплательщика ежегодно и носит контрольно-регулятивный характер (налог с владельцев автотранспортных средств и пр.).
34. Принципы налогообложения
1. Принцип обязательности - Налогоплательщик обязан исполнять налоговое обязательство, налоговый агент - обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан в полном объеме и в установленные сроки.
2. Принцип определенности - Налоги и другие обязательные платежи в бюджет Республики Казахстан должны быть определенными. Определенность налогообложения означает установление в налоговом законодательстве Республики Казахстан всех оснований и порядка возникновения, исполнения и прекращения налогового обязательства налогоплательщика, обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов.
3. Принцип справедливости - Налогообложение в Республике Казахстан является всеобщим и обязательным. Запрещается предоставление налоговых льгот индивидуального характера.
4. Принцип единства налоговой системы - Налоговая система Республики Казахстан является единой на всей территории Республики Казахстан в отношении всех налогоплательщиков (налоговых агентов).
5. Принцип гласности налогового - Нормативные правовые акты, регулирующие вопросы налогообложения, подлежат обязательному опубликованию в официальных изданиях.