Понятие кредитного портфеля банка и его качества
Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности - риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиком), кредитный риск (непогашение заёмщиками основного долга и процентов по кредиту), риск процентных ставок и т.д. Поэтому тщательный отбор кредитополучателей, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием кредитополучателя, его способностью (и готовностью) погасить кредит составляет одну из основополагающих функций кредитных подразделений банка.
Таким образом, важнейшим вопросом для любого банка является формирование оптимального кредитного портфеля как одного из основных направлений размещения финансовых ресурсов, а также эффективное управление кредитным портфелем.
Кредитный портфель коммерческого банка представляет собой совокупность требований банка по предоставленным кредитам.
В состав кредитного портфеля банка входят:
кредиты организациям и предприятиям (юридическим лицам);
кредиты частным (физическим) лицам;
межбанковские кредиты.
Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса. Таким образом, оценка качества кредитного портфеля коммерческого банка строится на количественной и качественной оценках финансовых коэффициентов, характеризующих различные аспекты кредитной политики банка. Их делят на четыре основные группы:
показатели доходности кредитных вложений;
показатели качества управления кредитным портфелем;
показатели достаточности резервов на покрытие возможных убытков;
интегрированные показатели совокупного кредитного риска банка.
Таким образом, кредитный риск не может являться единственным критерием качества кредитного портфеля, поскольку понятие качества кредитного портфеля значительно шире и связано с рисками ликвидности и потери доходности. Однако значимость названных критериев будет изменяться от условий, места функционирования банка, его стратегии.
Особенности управления отдельными сегментами кредитного портфеля
Система управления кредитным риском определяется особенностями элементов отдельных сегментов кредитного портфеля.
Кредитный риск ссудного сегмента складывается из риска в части юридических лиц (см. Табл. 1) и в части физических лиц.
Элемент методики |
Содержание элементов |
Объект оценки |
Сегмент кредитного портфеля в части ссуд, предоставленных юридическим лицам |
Субъект оценки |
Кредитный департамент, кредитный комитет, служба внутреннего контроля и аудита банка и аналитическое подразделение, определяющие направления развития банка, разрабатывающее новые банковские услуги |
Периодичность оценки |
Отражается в кредитной политике банка и/или других внутрибанковских инструкциях |
Критерии оценки |
Степень кредитного риска, уровень доходности |
Показатели оценки качества ссуд, предоставленных юридическим лицам |
Основные (финансовое положение заемщика, обслуживание долга) Дополнительное (качество залога, перспективы) |
Классификация ссуд по группам качества |
Группа качества ссуды определяется на основе сочетания основных показателей с поправкой на уровень дополнительных |
Определение качества ссудного сегмента посредством системы финансовых коэффициентов |
Степень кредитного риска оценивается посредством коэффициентов: количественной оценки степени кредитного риска, степени защиты банка от кредитного риска, оценки доходности ссудного сегмента кредитного портфеля, оценки ликвидности ссудного сегмента кредитного портфеля |
Сводная оценка качества ссудного сегмента кредитного портфеля в части юридических лиц |
Качество ссудного сегмента кредитного портфеля определяется на основе класса (группы качества) показателей, оценивающих кредитный портфель с позиции выбранных критериев, с учетом значимости этих показателей (в %) |
Табл. 1. Оценка качества ссудного сегмента кредитного портфеля в части юридических лиц
Особенности системы управления кредитным риском системы размещенных депозитов и межбанковских кредитов (МБК) связаны с особенностями соответствующих операций, представленных в Табл. 2.
Этап управления |
Содержание |
Идентификация риска |
|
Оценка риска |
|
Мониторинг риска |
|
Табл. 2. Управление кредитным риском сегмента размещенных депозитов и МБК
Для анализа финансового положения банка-заемщика западная практика выработала широкий перечень методик.
Система мониторинга финансовых институтов (Financial Institutions Monitoring System FIMS) предполагает наличие на регулярной основе информации по нескольким десяткам параметров, которые затем исследуются с целью выявления их значимости для прогноза финансового состояния банка.
Система мониторинга банков (UBSS) использовала данные из официальной отчетности банков с целью выявления организаций, значения показателей которых ухудшились по сравнению с соответствующими группами банков со схожим размером активов. UBSS строилась на шести коэффициентах: капитал первого уровня, чистый доход, чистые ликвидные активы, просроченные кредиты, (включая те, по которым прекращено начисление процентов), рост активов за последние четыре квартала, процентные расходы по управляемой части обязательств.
Методика CAEL включает четыре компоненты системы CAMEL — капитал, качество активов, доходы и ликвидность, — но не дает оценки менеджмента.
В настоящее время банками широко используется методика CAMELS, которая также может быть использована для определения финансового положения банка-заемщика как показатель оценки качества МБК. Для целей анализа коэффициенты разбиваются на шесть групп: капитализации, ликвидности, качества активов, ресурсной базы, прибыльности, деловой активности.
Следующим сегментом кредитного портфеля являются учтенные векселя (см. Табл. 3).
Этап |
Содержание |
Идентификация риска |
|
Мониторинг риска |
|
Табл. 3. Управление рисками вексельного сегмента кредитного портфеля
Целью учета векселя является возможность получить доход в будущем от погашения векселя или от его перепродажи. В связи с этим для банка имеет значение ликвидность векселя. При учете векселей банк уделяет большое внимание векселедателю и другим лицам, указанным в векселе: индоссантам (лицам, совершившим передаточную надпись в пользу нового держателя векселя), акцептантам (лицам, которые должны выразить согласие на выполнение предъявленного им обязательства), авалистам (поручителям), и непосредственно виду векселя. Векселедатель является стороной, гарантирующей исполнение своих обязательств по векселю, поэтому банк производит оценку его финансового состояния векселедателя, что делает необходимым применять показатель «финансовое положение векселедателя» в качестве основного. Банк также должен оценить правильность оформления векселя, поскольку отсутствие обязательных реквизитов может привести к его недействительности.
Рассмотрим факторинговую задолженность как элемент кредитного портфеля (см. Табл. 4). Предметом факторинга является дебиторская задолженность по расчетам с покупателями. Покупка долговых требований у поставщика позволяет банку разрешить проблему с недостатком денежных средств для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, снизить риски неплатежа, ускорить денежный оборот. Перед заключением договора факторинга банк анализирует кредитоспособность поставщика, собирает и изучает информацию о финансовом состоянии его должников, определяет сезонные колебания в объемах реализации.
Этап |
Содержание |
Идентификация риска |
|
Оценка риска |
|
Табл. 4. Управление рисками по сегменту факторинговой задолженности
С учетом специфики факторинговых операций банк оценивает финансовое положение покупателей, так как их устойчивое финансовое положение является источником оплаты факторинговых требований. Договор факторинга может заключаться с правом регресса (риск неоплаты по проданным банку требованиям к покупателю несет поставщик) и без права регресса, что определяет сторону, несущую кредитный риск по сделке. Данное обстоятельство является важной характеристикой факторинга, которую необходимо учитывать при определении качества задолженности.
Относительно небольшими сегментами кредитного портфеля являются требования по оплате банковских гарантий (см. Табл. 5) и к лизингополучателю (см. Табл. 6).
Этап |
Содержание |
Идентификация риска |
|
Оценка риска |
|
Табл. 5. Управление сегментом требований по оплате к бенефициату в соответствии с выданной гарантией
Этап |
Содержание |
Идентификация риска |
|
Оценка риска |
|
Мониторинг риска |
|
Табл. 6. Управление сегментом требований к лизингополучателю в рамках кредитного портфеля
10 шагов, необходимых для активного управления кредитными рисками (предложено международным рейтинговым агентством Moody’s):
1. Определите стратегию управления портфелем;
2. Определите путь;
3. Определите цели;
4. Выберите организационную модель;
5. Убедите других в правильности концепции как внутри, так и вне организации;
6. Подберите персонал;
7. Введите в действие точную и детальную оценку риска;
8. Используйте соответствующие инструменты и методы;
9. Начните с "низко висящих плодов";
10. Оценивайте результаты и сообщайте о них.