Модуль 2. Інформаційна основа фінансового менеджменту Методичні вказівки
Методика розрахунку потоку грошових коштів.
Для розрахунку обсягу закупок матеріалів за звітний період використовуємо формулу:
M=R + KZ,
де M – обсяг закуплених матеріалів за звітний період;
R – погашена у звітному періоді кредиторська заборгованість;
∆KZ – зміна залишків кредиторської заборгованості.
Обсяг матеріалів, включених до собівартості продукції, обраховуємо за формулою:
МВ = М – ΔZ,
де МВ – матеріальні витрати включені до собівартості продукції;
Z – зміна залишків виробничих запасів.
Грошові надходження від дебіторів:
D = V - DZ
де D – грошові надходження від дебіторів;
V – чиста виручка від реалізації продукції;
∆DZ – зміна залишків дебіторської заборгованості за звітний період.
Приклади рішення задач
Задача
Визначити обсяг матеріалів, включених до собівартості продукції, якщо відомо:
Операції за звітний період:
розрахунки з постачальниками 120 000 грн.
Дані на початок звітного періоду:
кредитори 60 000 грн.
запаси 15 000 грн.
Дані на кінець звітного періоду:
кредитори 90000 грн.
запаси 35 000 грн.
Рішення:
Визначаємо обсяг закупок матеріалів за звітний період:
грн.
Визначаємо обсяг матеріалів, включених до собівартості продукції:
грн.
Задача
Покажіть вплив господарських операцій на баланс підприємства. Складіть новий баланс та заповніть таблиці, знаючи що
1.Власний капітал підприємства складає 7800 тис.грн.,
при цьому:
нематеріальні активи – 1400 грн.
земельні ділянки і споруди - 4500 тис.грн.
дебіторська заборгованість - 1100 тис.грн.
грошові кошти - 800 тис.грн., в т.ч.
2.Підприємство купує товари на суму 800 тис.грн. на наступних
умовах:
200 тис.грн. підприємство сплачує відразу з поточного рахунку 600 тис. грн. сплачує через 15 днів.
3.Підприємство купує обладнання на суму 3000 тис.грн., взявши позику у банку
Рішення:
1. Складемо початковий баланс підприємства:
Актив |
Тис.грн. |
Пасив |
Тис.грн. |
Нематеріальні активи Земельні ділянки і споруди Дебіторська заборгованість Грошові кошти |
1400
4500
1100 800 |
Власний капітал |
7800 |
Баланс |
7800 |
Баланс |
7800 |
2,3. Оцінимо вплив господарських операцій на баланс:
Актив |
Тис.грн. |
Пасив |
Тис.грн. |
Нематеріальні активи Земельні ділянки і споруди Дебіторська заборгованість Грошові кошти Товари |
1400
4500
1100 800-200 800 |
Власний капітал Кредиторська заборгованість за товари |
7800
600 |
Баланс |
8400 |
Баланс |
8400 |
Актив |
Тис.грн. |
Пасив |
Тис.грн. |
Нематеріальні активи Земельні ділянки і споруди Дебіторська заборгованість Грошові кошти Товари Основні засоби |
1400
4500
1100 600 800 3000 |
Власний капітал Кредиторська заборгованість за товари Короткострокові кредити банків |
7800
600
3000 |
Баланс |
11400 |
Баланс |
11400 |