Задания для промежуточного контроля по дисциплине «Финансовое право» по модулю 3 «Налоговое право»

Задание 1. Выберите правильный вариант ответа на вопросы теста.

1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах включает в себя:

1. совокупность всех нормативных актов по налогам и сборам;

2. совокупность Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах;

3. совокупность федеральных законов и подзаконных нормативных актов о налогах и сборах.

4. совокупность федеральных законов и норм права о налогах и сборах.

2. Законодательство о налогах и сборах регулирует отношения:

   1. которые складываются между всеми участниками по поводу установления, введения и взимания налогов и сборов;

   2. властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения;

   3. властные отношения между Правительством РФ и Министерством по налогам и сборам, налоговой полицией, таможенными органами, а также между налоговыми органами и налогоплательщиками, налоговыми агентами;

   4. между налогоплательщиками и налоговыми агентами, между налоговыми органами и органами общей компетенции, между правоохранительными органами и налогоплательщиками.

3. Местные налоги и сборы вводятся:

1. актами органов местного самоуправления;

2. нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления, принятыми в соответствии с Налоговым кодексом;

3. федеральными и региональными законами и нормативно-правовыми актами, принятыми в соответствии с Налоговым кодексом;

4. нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления, по согласованию с органами власти субъектов РФ.

3. Акты законодательства о сборах вступают в силу:

   1. не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;

   2. с первого января очередного календарного года;

   3. этот вопрос регламентируется в самом нормативном акте о сборах;

   4. с момента опубликования нормативного акта о сборах.

3. Являются ли таможенные органы участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах?

   1. Являются;

   2. Да, являются, но только в случаях, определенных таможенным законодательством;

   3. Нет, не являются;

   4. Только по решению Министерства финансов РФ.

3. Физические лица – налоговые резиденты – это:

6.1.физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году;

6.2.физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, а также проживающие на территории РФ лица без гражданства;

6.3. физические лица, которые в течение трех лет находились на территории РФ и уплачивали налоги в соответствии с российским налоговым законодательством;

6.4. все физические лица, которые независимо от гражданства получили доход на территории РФ.

3. Федеральные законы, устанавливающие новые налоги или сборы, могут вступать в силу:

   1. не ранее срока наступления нового налогового периода;

   2. не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;

   3. не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, и не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

   4. не ранее чем через 10 дней с момента их официального опубликования.

3. Налоговая база – это:

   1. сумма налога, которую следует уплатить в бюджет;

   2. разница между объектом налогообложения в стоимостной форме и суммой налога, которую подлежит внести в бюджет;

   3. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

   4. проценты, начисленные налоговой инспекцией на неуплаченную сумму налога.

3. Имеет ли право налогоплательщик и плательщик сборов на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов?

   1. Нет, не имеет;

   2. Этот вопрос решается по усмотрению налоговой инспекции;

   3. Да, имеет;

   4. Имеет, если в течение последних трех лет налогоплательщик (плательщик сборов) не имел налоговых правонарушений.

3. Уполномоченный представитель налогоплательщика – организации представляет его интересы на основании:

   1. приказа налоговой инспекции;

   2. доверенности;

   3. заявления уполномоченного представителя;

   4. устава или другого учредительного документа организации.

4. Отсрочка по уплате налога – это:

   1. механизм перенесения сроков уплаты налоговых задолженностей, которые налогоплательщик получает на основе решения суда;

   2. изменение срока уплаты налога на срок, не превышающий один год, с единовременной уплатой суммы задолженности;

   3. изменение сроков уплаты налога на период от одного до пяти лет;

   4. изменение срока уплаты налога на срок, не превышающий один год, с поэтапной уплатой суммы задолженности.

3. К способам исполнения налоговой обязанности относятся:

   1. федеральный, региональный и местный;

   2. добровольный и принудительный;

   3. разовый и периодический;

   4. полный и частичный.

3. Обязанность по уплате налоги или сбора прекращается:

   1. со смертью физического лица или признанием его умершим;

   2. с изменением срока уплаты налога;

   3. с возбуждением уголовного дела в отношении недобросовестного налогоплательщика;

   4. с реорганизацией юридического лица.

3. К обстоятельствам, исключающим изменение срока уплаты налогов и сборов относят:

   1. возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;

   2. налогоплательщик участвует в налоговых отношениях через уполномоченного представителя;

   3. тяжелое имущественное положение лица;

   4. налогоплательщик является нерезидентом.

3. В систему налоговых органов РФ входят:

   1. Федеральная налоговая служба и ее территориальные подразделения;

   2. Министерство по налогам и сборам, ФТС РФ, государственные внебюджетные фонды;

   3. налоговые инспекции и органы внутренних дел;

   4. Федеральная налоговая служба, таможенные органы, финансовые органы.

3. Как решается вопрос об уплате налогов в случае смерти физического лица – налогоплательщика?

   1. В этом случае все налоговые обязанности прекращаются;

   2. Этот вопрос решается в зависимости от объема задолженности по налогам;

   3. По поимущественным налогам задолженность погашается в пределах стоимости наследованного имущества, по остальным налогам налоговые обязанности прекращаются;

   4. Данный вопрос находится в компетенции налоговых органов.

3. В случае обнаружения факта излишне уплаченной налогоплательщиком суммы налога или излишне взысканной с него суммы налога налоговый орган обязан:

   1. сообщить об этом банку, в котором открыт расчетный счет налогоплательщика;

   2. предложить налогоплательщику впредь не платить налоги, пока эта сумма не будет исчерпана за счет последующих платежей;

   3. сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известном факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога не позднее одного месяца со дня обнаружения такого факта;

   4. сообщить об этом налогоплательщику во время очередной налоговой проверки.

3. Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является:

   1. календарный год;

   2. один месяц;

   3. один квартал;

   4. декада.

3. Отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, на срок более одного года, но не превышающий три года, может быть предоставлена по решению:

   1. Президента Российской Федерации;

   2. Правительства Российской Федерации;

   3. Министра финансов Российской Федерации;

   4. Руководителя Федеральной налоговой службы.

3. Ставки налога на доходы физических лиц установлены в размере:

   1. 12%, 20%, 30%;

   2. 9%, 13%, 30%, 35%;

   3. 12%

   4. от 9% до 35%.

   5. 13%.

4. Имущество бюджетных организаций налогом на имущество:

   1. облагается;

   2. не облагается;

   3. облагается, если это имущество используется для целей извлечения дохода;

   4. облагается только то имущество, которое приобретено за счет бюджетных ассигнований.

3. Налог на имущество физических лиц исчисляется:

   1. налоговым органом

   2. самостоятельно налогоплательщиком

   3. органом, осуществляющим учет и регистрацию соответствующего имущества

   4. налоговым агентом.

4. Плательщиками акцизов являются:

   1. предприятия, производящие и реализующие подакцизные товары;

   2. предприятия, торгующие подакцизными товарами;

   3. покупатели подакцизных товаров.

3. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает:

   1. замену уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС уплатой единого налога;

   2. возможность не платить страховые взносы в Пенсионный фонд РФ;

   3. возможность не сдавать налоговые декларации в течение определенного времени;

   4. возможность в упрощенном порядке вести кассовые операции и предоставлять статистическую отчетность.

3. Если налоговым органом нарушены права налогоплательщика:

   1. возмещению подлежит только прямой ущерб;

   2. убытки возмещению не подлежат.

   3. возмещению подлежат прямой ущерб и упущенная выгода;

3. Подача жалобы в административном порядке:

   1. приостанавливает исполнение обжалуемого акта или действия;

   2. не приостанавливает исполнение обжалуемого акта или действия;

   3. приостанавливает исполнение обжалуемого акта или действия по решению лица, к которому обращена жалоба.

3. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:

   1. по всем налогам;

   2. только по федеральным налогам;

   3. по налогу на прибыль организации, а также региональным и местным налогам;

   4. по косвенным налогам.

3. Объектами налогообложения по налогу на игорный бизнес являются:

   1. игровой стол, игровой автомат;

   2. игровой автомат, игровой стол, касса тотализатора, касса букмекерской конторы;

   3. количество игровых полей на каждом игровом столе, и каждая касса тотализатора;

   4. определяется как общее количество объектов налогообложения.

3. Налог можно отнести к категории местных налогов, если:

   1. налог полностью зачисляется в местный бюджет;

   2. представительные органы местного самоуправления вправе принимать решение о введении налога на своей территории;

   3. представительные органы местного самоуправления вправе определять налогоплательщика, объект налогообложения, ставку налога и/или льготы;

   4. решении о налоге принимается местным референдумом.

3. Обязательными элементами закона о налоге являются:

   1. объект налогообложения, орган установивший налог, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период;

   2. объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, а также налогоплательщики;

   3. орган установивший налог, причины установления налога, объект налогообложения, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога;

   4. объект налогообложения, налоговый агент, налогоплательщик, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.