Практична робота № 6

Тема заняття: Заповнення первинних документів та регістрів по обліку операцій на рахунках в банку та інших грошових коштів

Мета заняття: Закріпити та оцінити знання студентів щодо порядку відображення в обліку руху коштів на рахунках в банку та інших грошових коштів. Навчити студентів правильно опрацьовувати виписки банку, відображати рух коштів на рахунках в банку в системі рахунків бухгалтерського обліку з метою подальшого застосування набутих знань у професійній діяльності. Формувати економічне та логічне мислення студентів

Обладнання заняття: 1. Умова практичного заняття

2. Інструкція “Про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу та зобов’язань, господарських операцій”: Затверджено наказом Міністерства фінансів України 30.11.1999р. № 291 зі змінами та доповненнями

3.Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: Затверджено Постановою Правління НБУ від 21 січня 2004 р. № 22 зі змінами і доповненнями

4.Інструкція про відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах: Затверджено Постановою Правління НБУ від 12 листопада 2003 р. № 492 зі змінами та доповненнями

5. Роздатковий матеріал по темі “Облік грошових коштів”

6.Первинні документи та облікові регістри (платіжне доручення, Журнал 1, Відомість 1.2, Відомість 1.3)

7. Картки для опитування

8. Калькулятори

Хід виконання та зміст практичної роботи Завдання 1

Оформити платіжне доручення № 47 від 01 лютого поточного року (додаток 1) на перерахування постачальнику ТОВ “Мрія” коштів в сумі 4060,00 грн. за товари, одержані по накладній № 44 від 27 січня поточного року з врахуванням ПДВ – 676,67 грн. використовуючи такі дані:

• платник – ТОВ “Лада”; ідентифікаційний код - 18247848;

• назва банку – Приватбанк; код банку – 356464;

• номер поточного рахунку – 26005189;

• одержувач – ТОВ “Мрія”; ідентифікаційний код – 23246878;

• назва банку – Промінвестбанк; код банку – 356234;

• номер поточного рахунку – 28015476.

Завдання 2

Опрацювати виписку банку № 1 за 01 лютого поточного року та провести записи в Журнал № 1 розділ III (додаток 2), Відомість 1.2 по рахунку 31 (додаток 3), використовуючи наступні дані:

Виписка банку за 01 лютого поточного року

№ п/п	Зміст операції	Сума ( грн. )		Дебет	Кредит
		Д – т	К – т
	Дата останньої операції 31 січня поточного року
	Сальдо на початок дня		249,87
	Перераховано податок на прибуток	48,70
	Одержано аванс від покупців		7700,00
	Видана готівка в касу підприємства для виплати заробітної плати	38400,00
	Перераховано кошти: а) Єдиний соціальний внесок до Пенсійного фонду б) податок з доходів фізичних осіб	160,00 40,00
	Одержана виручка від покупців за раніше відвантажену продукцію		39200,00
	Перераховано кошти постачальнику	4060,00
	Одержано короткостроковий кредит		8000,00
	Списано кошти за розрахунково-касове обслуговування	28,70
	Разом за день	42737,40	54900,00
	Сальдо на кінець дня		12412,47