2. Задание №2
Регистрация финансово – хозяйственных операций организации методом двойной записи
Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Металлургический завод им.М.И.Калинина» за январь месяц 2012 г.
Таблица 2.1 – Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Металлургический завод им.М.И.Калинина» за январь месяц 2012 г.
|
№№ |
Дата |
Содержание |
Сумма, |
Корреспонденция | ||||
|
п/п |
|
хозяйственной операции |
тыс. руб. |
счетов | ||||
|
|
|
|
|
Дебет |
Кредит | |||
|
1. |
04.01 |
Получена краткосрочная ссуда банка |
66 815,00 |
51 |
66 | |||
|
2. |
04.01 |
Выпущена из производства готовая продукция |
69 084,20 |
43 |
20 | |||
|
3. |
05.01 |
Отпущены со складов материалы в основное производство |
308 183,00 |
20 |
10 | |||
|
4. |
05.01 |
Отпущены со складов материалы во вспомогательное производство |
124 686,30 |
23 |
10 | |||
|
5. |
06.01 |
Получено наличными для выдачи заработной платы |
25 581,50 |
50 |
51 | |||
|
6. |
06.01 |
Выпущены полуфабрикаты из производства |
167 137,20 |
21 |
20 | |||
|
7. |
08.01 |
Выплачена заработная плата персоналу |
23 902,10 |
70 |
50 | |||
|
8. |
08.01 |
Отпущены собственные полуфабрикаты в основное производство |
64 336,00 |
20 |
21 | |||
|
9. |
09.01 |
Отгружена продукция покупателям по договорной цене, всего: |
180 938,10 |
62 |
90.1 | |||
|
▪ в том числе, НДС |
30 162,40 |
90.3 |
68 | |||||
|
▪ себестоимость |
120 625,40 |
90.2 |
43 | |||||
|
10. |
09.01 |
Внесена из кассы на расчётный счёт неполученная зарплата |
1 678,20 |
51 |
50 | |||
|
11. |
09.01 |
Поступила выручка от реализации продукции |
173 288,80 |
51 |
62 | |||
|
12. |
09.01. |
Произведено погашение банковских векселей, |
31 000,00 |
76 |
91.1 | |||
|
|
▪ всего |
31 000,00 |
51 |
76 | ||||
|
10.01. |
▪ в том числе, доход |
4 650,00 |
91.2 |
58 | ||||
|
13. |
10.01. |
Отпущены полуфабрикаты покупные в основное производство |
34 034,20 |
20 |
10 | |||
|
14. |
10.01. |
Акцептованы счета-фактуры поставщиков материалов, запчастей, комплектующих, всего: |
|
|
| |||
|
▪ в том числе оприходовано на склад |
169 670,00 |
10 |
60 | |||||
|
▪ НДС |
33 942,20 |
19 |
60 | |||||
|
15. |
11.01. |
Списаны расходы будущих периодов: |
|
|
| |||
|
▪ на основное производство |
1 220,40 |
20 |
97 | |||||
|
▪ на вспомогательные производства |
1 201,70 |
23 |
97 | |||||
|
16. |
11.01. |
Начислены отпускные за счёт имеющегося резерва |
1 561,70 |
96 |
70 | |||
|
17. |
11.01. |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
1 326,60 |
69 |
70 | |||
|
18. |
12.01. |
Получено наличными для выплаты отпускных и пособий |
2 888,30 |
50 |
51 | |||
|
19. |
12.01. |
Получены отпускные и пособия по временной нетрудоспособности |
2 888,30 |
70 |
50 | |||
|
20. |
12.01. |
Списаны прочие материалы и топливо в основное производство |
1 306,50 |
20 |
10 | |||
|
21. |
12.01. |
Списаны прочие материалы и топливо во вспомогательные цехи |
1 312,90 |
23 |
10 | |||
|
22. |
13.01. |
Акцептованы счета-фактуры поставщиков топлива, всего: |
|
|
| |||
|
▪ в том числе, оприходовано на склад |
2 676,60 |
10 |
60 | |||||
|
▪ НДС |
535,40 |
19 |
60 | |||||
|
23. |
14.01. |
Выпущена из производства готовая продукция |
147 582,10 |
43 |
20 | |||
|
24. |
14.01. |
Акцептованы счета за ремонт оборудования сторонней организацией, всего: |
|
|
| |||
|
▪ в том числе, списано на затраты |
2 605,20 |
20 |
60 | |||||
|
▪ НДС |
521,20 |
19 |
60 | |||||
|
25. |
14.01. |
Начислен износ основных средств |
2 696,30 |
25 |
02 | |||
|
26. |
14.01. |
Начислена амортизация нематериальных активов |
235,00 |
20 |
05 | |||
|
27. |
15.01. |
Погашена задолженность за работы по текущему ремонту |
3 126,40 |
60 |
51 | |||
|
28. |
15.01. |
Учтены коммерческие расходы на суммы: |
|
|
| |||
|
▪ израсходованной тары |
2 288,10 |
44 |
10 | |||||
|
▪ услуг по отправке продукции |
2 463,30 |
44 |
60 | |||||
|
▪ рекламной продукции |
2 774,00 |
44 |
60 | |||||
|
29. |
16.01. |
Отгружена готовая продукция потребителю по договорной цене, всего: |
200 447,50 |
62 |
90.1 | |||
|
▪ в том числе, НДС |
33 414,60 |
90.3 |
68 | |||||
|
▪ себестоимость |
133 631,70 |
90.2 |
43 | |||||
|
30. |
16.01. |
Акцептованы счета за электроэнергию на технологические нужды, всего |
|
|
| |||
|
▪ в том числе, НДС |
3 655,60 |
19 |
60 | |||||
|
▪ списано на затраты |
18 273,90 |
25 |
60 | |||||
|
31. |
17.01. |
Погашена краткосрочная ссуда банка |
16 100,00 |
66 |
51 | |||
|
32. |
17.01. |
Выплачены проценты по краткосрочной ссуде банка (в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ) |
322,00 |
66 |
51 | |||
|
33. |
18.01. |
Погашены краткосрочные облигации, числившиеся на балансе предприятия |
44 600,00 |
51 |
58 | |||
|
34. |
18.01. |
Получены проценты по облигациям, числившимся на балансе предприятия |
8 920,00 |
51 |
76 | |||
|
35. |
19.01. |
Погашены векселя банковские, всего: |
10 000,00 |
76 |
91.1 | |||
|
|
10 000,00 |
51 |
76 | |||||
|
в том числе, доход |
1 500,00 |
91.2 |
58 | |||||
|
36. |
20.01. |
Погашена задолженность дочерними обществами |
9 670,00 |
51 |
79 | |||
|
37. |
21.01. |
Погашена задолженность перед поставщиками и подрядчиками |
239 824,20 |
60 |
51 | |||
|
38. |
22.01. |
Приобретена лицензия на производство новых видов продукции, всего |
|
|
| |||
|
▪ в том числе, зачислено в НМА |
887,20 |
08 |
60 | |||||
|
▪ НДС |
177,50 |
19 |
60 | |||||
|
39. |
23.01. |
Перечислено в погашение задолженности по выплате дивидендов |
21 600,00 |
75 |
51 | |||
|
40. |
24.01. |
Перечислено в погашение задолженности учредителей по взносам в уставный капитал |
15 310,00 |
51 |
75 | |||
|
41. |
24.01. |
Начислены отчисления в резерв на оплату отпусков: |
|
|
| |||
|
▪ по основному производству |
1 105,50 |
20 |
96 | |||||
|
▪ по вспомогательным цехам |
1 126,20 |
23 |
96 | |||||
|
▪ по аппарату управления и общезаводскому персоналу |
230,60 |
26 |
96 | |||||
|
42. |
24.01. |
Выпущены из производства полуфабрикаты собственные |
23 707,50 |
21 |
20 | |||
|
43. |
25.01. |
Выпущена из производства готовая продукция |
37 883,00 |
43 |
20 | |||
|
44. |
25.01. |
Отгружены полуфабрикаты собственные покупателям по договорной цене, всего: |
192 592,40 |
62 |
90.1 | |||
|
▪ в том числе НДС |
32 105,10 |
90.3 |
68 | |||||
|
▪ себестоимость |
143 297,90 |
90.2 |
21 | |||||
|
45. |
26.01. |
Отгружена готовая продукция покупателям по договорной цене, всего: |
33 281,30 |
62 |
90.1 | |||
|
▪ в том числе, НДС |
5 548,00 |
90.3 |
68 | |||||
|
▪ себестоимость |
22 187,50 |
90.2 |
43 | |||||
|
46. |
27.01. |
Поступила выручка от реализации продукции и полуфабрикатов |
149 958,90 |
51 |
62 | |||
|
47. |
28.01. |
Начислена заработная плата работникам: |
|
|
| |||
|
▪ основного производства |
15 663,20 |
20 |
70 | |||||
|
▪ вспомогательных цехов |
16 283,70 |
23 |
70 | |||||
|
▪ аппарата управления |
2 321,40 |
26 |
70 | |||||
|
48. |
28.01. |
Произведено удержание из начисленной заработной платы налога на доходы физических лиц |
4 455,00 |
70 |
68 | |||
|
49. |
28.01. |
Начислены социальные платежи на доходы работников организации: |
|
|
| |||
|
▪ по основному производству |
5 576,10 |
20 |
69 | |||||
|
▪ по вспомогательным цехам |
5 797,00 |
23 |
69 | |||||
|
▪ по аппарату управления |
826,40 |
26 |
69 | |||||
|
50. |
29.01. |
Погашена задолженность по страховым платежам в государственные внебюджетные фонды |
170 838,10 |
69 |
51 | |||
|
51. |
29.01. |
Списаны общепроизводственные расходы за месяц: |
|
|
| |||
|
▪ на основное производство (50%) |
10 485,10 |
20 |
25 | |||||
|
▪ на вспомогательные производства (50%) |
10 485,10 |
23 |
25 | |||||
|
52. |
30.01. |
Списаны общехозяйственные расходы |
3 378,40 |
90.2 |
26 | |||
|
53. |
30.01. |
Списаны коммерческие расходы |
7 525,40 |
90.2 |
44 | |||
|
54. |
30.01. |
Списан НДС по приобретенным ценностям |
35 251,80 |
68 |
19 | |||
|
55. |
31.01. |
Сформирован финансовый результат деятельности предприятия за январь месяц |
75 382,90 |
90.9 |
99 | |||
|
|
|
34 850,00 |
91.9 |
99 | ||||
|
56. |
31.01. |
Начислен налог на прибыль |
26 455,90 |
99 |
68 | |||
|
57. |
31.01. |
Часть чистой прибыли (20%) по решению собрания акционеров направлена на выплату дивидендов |
16 755,40 |
99 |
75 | |||
|
58. |
31.01. |
Учтена нераспределенная прибыль отчетного года |
67 021,60 |
99 |
84 | |||
|
59. |
31.01. |
Погашена задолженность по платежам в бюджет |
109 875,40 |
68 |
51 | |||
|
|
Итого: |
3 872 510,60 |
| |||||