3. Задание №3

Техника учетной регистрации как этап формирования достоверной информации о реальных хозяйственных процессах на предприятии

Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности ОАО «Металлургический завод им. М.И. Калинина» представлен в таблице 3.1

Таблица 3.1 - Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности ОАО «Металлургический завод им. М.И. Калинина»

Номер счёта	Наименование счёта (субсчёта)
(субсчёта)
01	Основные средства
02	Амортизация основных средств
04	Нематериальные активы
05	Амортизация нематериальных активов
08	Вложения во внеоборотные активы
10	Материалы
19	НДС по приобретенным ценностям
20	Основное производство
21	Полуфабрикаты собственного протзводства
23	Вспомогательные производства
25	Общепроизводственные расходы
26	Общехозяйственные расходы
43	Готовая продукция
44	Расходы на продажу
50	Касса
51	Рассчетные счета
52	Валютные счета
55	Специальные счета в банках
57	Переводы в пути
58	Финансовые вложения
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
62	Расчеты с покупателями и заказчиками
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
68	Ресчеты по налогам и сборам
69	Расчеты по социальному страхованию
70	Расчеты с персоналом по оплате труда
75	Расчеты с учредителями
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
79	Внутрихозяйственные расчеты
80	Уставный капитал
82	Резервный капитал
83	Добавочный капитал
84	Нераспределенная прибль (непокрытый убыток)
86	Целевое финансирование
90	Продажи
90.1	выручка
90.2	себестоимость
90.3	ндс
90.9	прибыль/убыток
91	Прочие доходы и расходы
91.1	выручка
91.2	себестоимость
91.9	прибыль/убыток
96	Резервы предстоящих расходов
97	Расходы будущих периодов
98	Доходы будущих периодов
99	Прибыли и убытки

Схемы счетов бухгалтерского учета приведены в таблицах 3.2 – 3.50

Счёт №	02
	Дебет			Кредит
Сн						691398,2
			0	25.	14.01.	2696,3
	ОбД			ОбК		2696,3
Ск						694094,5
Счёт №	05
	Дебет			Кредит
Сн			0			10781,2
				26.	14.01.	235,0
	ОбД			ОбК		235,0
Ск						11016,2
Счёт №	08
	Дебет			Кредит
Сн			638551,5			0,0
	38.	22.01.	887,2
	ОбД		887,2	ОбК
Ск			639438,7
Счёт №	10
	Дебет			Кредит
Сн			426090,7			0,0
	14.	10.01.	169670,0	13.	10.01.	34034,2
	22.	13.01.	2676,6	20.	12.01.	1306,5
				21.	12.01.	1312,9
				28.	15.01.	2288,1
				3.	05.01.	308183,0
				4.	05.01.	124686,3
	ОбД		172346,6	ОбК		471811,0
Ск			126626,3
Счёт №	19
	Дебет			Кредит
Сн			2164,4			0,0
	14.	10.01.	33942,2	54.	30.01.	35251,8
	22.	13.01.	535,4
	24.	14.01.	521,2
	30.	16.01.	3655,6
	38.	22.01.	177,5
	ОбД		38831,9	ОбК		35251,8
Ск			5744,5

Счёт №	20
	Дебет			Кредит
Сн			86368,3			0,0
	3.	05.01.	308183,0	2.	04.01.	69084,2
	8.	08.01.	64336,0	6.	06.01.	167137,2
	13.	10.01.	34034,2	23.	14.01.	147582,1
	15.	11.01.	1220,4	42.	24.01.	23707,5
	20.	12.01.	1306,5	43.	25.01.	37883,0
	24.	14.01.	2605,2
	26.	14.01.	235,0
	41.	24.01.	1105,5
	47.	28.01.	15663,2
	49.	28.01.	5576,1
	51.	29.01.	10485,1
	ОбД		444750,2	ОбК		445394,0
Ск			85724,5
Счёт №	21
	Дебет			Кредит
Сн			67045,4			0,0
	6.	06.01.	167137,2	8.	08.01.	64336,0
	42.	24.01.	23707,5	44.	25.01.	143297,9
	ОбД		190844,7	ОбК		207633,9
Ск			50256,2
Счёт №	23
	Дебет			Кредит
Сн			85677,3			0,0
	4.	05.01.	124686,3
	15.	11.01.	1201,7
	21.	12.01.	1312,9
	41.	24.01.	1126,2
	47.	28.01.	16283,7
	49.	28.01.	5797,0
	51.	29.01.	10485,1
	ОбД		160892,9	ОбК
Ск			246570,2
Счёт №	25
	Дебет			Кредит
Сн			0,0			0,0
	25.	14.01.	2696,3	51.	29.01.	20970,2
	30.	16.01.	18273,9
	ОбД		20970,2	ОбК		20970,2
Ск
Счёт №	26
	Дебет			Кредит
Сн			0,0			0,0
	41.	24.01.	230,6	52.	30.01.	3378,4
	47.	28.01.	2321,4
	49.	28.01.	826,4
	ОбД		3378,4	ОбК		3378,4
Ск

Счёт №	43
	Дебет			Кредит
Сн			67040,7			0,0
	2.	04.01.	69084,2	9.	09.01.	120625,4
	23.	14.01.	147582,1	29.	16.01.	133631,7
	43.	25.01.	37883	45.	26.01.	22187,5
	ОбД		254549,3	ОбК		276444,6
Ск			45145,4
Счёт №	44
	Дебет			Кредит
Сн			0			0,0
	28.	15.01.	7525,4	53.	30.01.	7525,4
	ОбД		7525,4	ОбК		7525,4
Ск
Счёт №	50
	Дебет			Кредит
Сн			9904,5			0,0
	5.	06.01.	25581,5	7.	08.01.	23902,1
	18.	12.01.	2888,3	10.	09.01	1678,2
				19.	12.01.	2888,3
	ОбД		28469,8	ОбК		28468,6
Ск			9905,7
Счёт №	51
	Дебет			Кредит
Сн			90160			0,0
	1.	04.01.	66815	18.	12.01.	2888,3
	10.	09.01	1678,2	27.	15.01.	3126,4
	11.	09.01	173288,8	31.	17.01.	16100,0
	12.	09.01.	31000	32.	17.01.	322,0
	33.	18.01.	44600	37.	21.01.	239824,2
	34.	18.01.	8920	39.	23.01.	21600,0
	35.	19.01.	10000	5.	06.01.	25581,5
	36.	20.01.	9670	50.	29.01.	170838,1
	40.	24.01.	15310	59.	31.01.	109875,4
	46.	27.01.	149958,9
	ОбД		511240,9	ОбК		590155,9
Ск			11245
Счёт №	58
	Дебет			Кредит
Сн			656222			0,0
				12.	09.01.	4650,0
				33.	18.01.	44600,0
				35.	19.01.	1500,0
	ОбД			ОбК		50750,0
Ск			605472

Счёт №	60
	Дебет				Кредит
Сн			10636,0				1106289,8
	27.	15.01.	3126,4	14.		10.01.	203612,2
	37.	21.01.	239824,2	22.		13.01.	3212,0
				24.		14.01.	3126,4
				28.		15.01.	5237,3
				30.		16.01.	21929,5
				38.		22.01.	1064,7
	ОбД		242950,6	ОбК			238182,1
Ск			253586,6				1344471,9
Счёт №	62
	Дебет				Кредит
Сн			759067,2				9913,2
	9.	09.01.	180938,1	11.		09.01	173288,8
	29.	16.01.	200447,5	46.		27.01.	149958,9
	44.	25.01.	192592,4
	45.	26.01.	33281,3
	ОбД		607259,3	ОбК			323247,7
Ск			1366326,5				333160,9
Счёт №	66
	Дебет				Кредит
Сн			0,0				395000,0
	31.	17.01.	16100,0	1.		04.01.	66815,0
	32.	17.01.	322,0
	ОбД		16422,0	ОбК			66815,0
Ск							445393,0
Счёт №	68
	Дебет				Кредит
Сн			0,0				564390,9
	54.	30.01.	35251,8	9.		09.01.	30162,4
	59.	31.01.	109875,4	29.		16.01.	33414,6
				44.		25.01.	32105,1
				45.		26.01.	5548,0
				48.		28.01.	4455,0
				56.		31.01.	26455,9
	ОбД		145127,2	ОбК			132141,0
Ск							551404,7
Счёт №	69
	Дебет				Кредит
Сн			0,0				158638,6
	17.	11.01.	1326,6	49.		28.01.	12199,5
	50.	29.01.	170838,1
	ОбД		172164,7	ОбК			12199,5
Ск			1326,6

Счёт №	70
	Дебет			Кредит
Сн			0			25581,6
	7.	08.01.	23902,1	16.	11.01.	1561,7
	19.	12.01.	2888,3	17.	11.01.	1326,6
	48.	28.01.	4455	47.	28.01.	34268,3
	ОбД		31245,4	ОбК		37156,6
Ск						31492,8
Счёт №	75
	Дебет			Кредит
Сн			21321			30525,1
	39.	23.01.	21600	40.	24.01.	15310,0
				57.	31.01.	16755,4
	ОбД		21600	ОбК		32065,4
Ск			42921			62590,5
Счёт №	76
	Дебет			Кредит
Сн			18283			0,0
	12.	09.01.	31000	12.	09.01.	31000,0
	35.	19.01.	10000	34.	18.01.	8920,0
				35.	19.01.	10000,0
	ОбД		41000	ОбК		49920,0
Ск			9363
Счёт №	79
	Дебет			Кредит
Сн			12780			0,0
				36.	20.01.	9670,0
	ОбД			ОбК		9670,0
Ск			3110
Счёт №	84
	Дебет			Кредит
Сн						263563,9
				58.	31.01.	67021,6
	ОбД			ОбК		67021,6
Ск						330585,5
Счёт №	90.
	Дебет			Кредит
Сн
	9.	09.01.	120625,4	9.	09.01.	180938,1
	29.	16.01.	133631,7	29.	16.01.	200447,5
	44.	25.01.	143297,9	44.	25.01.	192592,4
	45.	26.01.	22187,5	45.	26.01.	33281,3
	52.	30.01.	3378,4
	53.	30.01.	7525,4
	9.	09.01.	30162,4
	29.	16.01.	33414,6
	44.	25.01.	32105,1
	45.	26.01.	5548
	55.	31.01.	75382,9
	ОбД		607259,3	ОбК		607259,3
Ск

Счёт №	91
	Дебет			Кредит
Сн			0,0			0,0
	12.	10.01.	4650,0	12.	10.01.	31000,0
	35.	19.01.	1500,0	35.	19.01.	10000,0
	55.	31.01.	34850,0
	ОбД		41000,0	ОбК		41000,0
Ск
Счёт №	96
	Дебет			Кредит
Сн			0,0			12290,4
	16.	11.01.	1561,7	41.	24.01.	2462,3
	ОбД		1561,7	ОбК		2462,3
Ск						13191,0
Счёт №	97
	Дебет			Кредит
Сн			6044,8			0,0
				15.	11.01.	2422,1
	ОбД			ОбК		2422,1
Ск			3622,7
Счёт №	99
	Дебет			Кредит
Сн			0,0			0,0
	56.	31.01.	26455,9	55.	31.01.	110232,9
	57.	31.01.	16755,4
	58.	31.01.	67021,6
	ОбД		110232,9	ОбК		110232,9
Ск