Шахматная оборотная ведомость по счетам.

Кредитуемые счета Дебетуемые счета	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	Расчетный счет	Расчеты с покупателями и заказчиками			Итого по дебету
Материалы
Касса
Итого по кредиту

Задача 3.

♠ Открыть счета и записать в них остатки на 1 марта.

♠ Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям сельскохозяйственного предприятия.

♠ Записать операции по счетам методом двойной записи. Подсчитать по каждому счету обороты по дебету и кредиту за ноябрь и определить сальдо на 1 апреля.

♠ Составить простую и шахматную оборотную ведомость.

♠ Составить баланс по установленной (приложение 1).

Сальдо по счетам на 1 марта оао “ Селена”

Номер и наименование счета	Сумма, руб.
	Дебет	Кредит
01 “Основные средства”	1800000
02 “Амортизация основных средств”		1125000
10 “Материалы”	524000
19 “Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям”	73000
20 “Основное производство”	430000
43 “Готовая продукция”	2135700
50 “Касса”	71000
51 “ Расчетные счета”	525000
58 “Финансовые вложения”	483000
60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”		5454000
62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”	1068300	410000
70 “Расчеты с персоналом по оплате труда”		253000
76 “Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами”	700000	240000
80 “ Уставный капитал”		230000
99 “ Прибыли и убытки”		98000
Итого	7810000	7810000

Хозяйственные операции оао “Селена”

Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		дебет	кредит
1. Поступили и зачислены на расчетный счет а) денежные средства от покупателей за отгруженную в прошлом месяце продукцию б) платежи от разных дебиторов	206830 70000
2. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за поступившие в прошлом месяце материалы	145400
3. Налог на добавленную стоимость по оплаченному счёту поставщика предъявлен к возмещению из бюджета	73000
4. Начислена амортизация объектов основных средств общехозяйственного назначения по установленным нормам	16000
5. Начислена сумма арендной платы за аренду склада (в том числе НДС 4500 руб.)	25000
6. Поступила в кассу с расчетного счета сумма на выплату заработной платы и хозяйственные расходы	120000
7. Выдана заработная плата персоналу организации за прошлый месяц	113000
8. Выданы под отчет из кассы организации подотчетному лицу денежные средства на приобретение канцелярских принадлежностей	17000
9. Отпущены со склада для откорма молодняка КРС корма	241400
10. Начислена заработная плата работникам по уходу за молодняком	214000
11. Произведены отчисления единого социального налога от начисленной заработной платы (суммы определить) а) на социальное страхование работников (2,9%) б) на пенсионное обеспечение работников (26%) в) на медицинское страхование работников (3,1%)
12. Оприходована по фактической производственной себестоимости готовая продукция животноводства
13. Отгружена со склада готовая продукция покупателям в счет ранее поступивших авансовых платежей	720000
14. Списана производственная себестоимость отгруженной и реализованной продукции животноводства
15. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: а) Управлению “Облэнэрго” за потреблённую электроэнергию б) ОАО “Центртелеком” за пользование телефоном и телефонные переговоры	42400 14800

Задача 4

На основе корреспонденции счетов определить содержание хозяйственных операций сельскохозяйственного предприятия.