Исходные данные для составления бухгалтерской отчетности

Номер и наименование счета	На начало периода		На конец периода
	дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01 «Основные средства»	710000		920000
02 «Амортизация основных средств»		325000		372000
04 «Нематериальные активы»	36000		20000
05 «Амортизация нематериальных активов»		16000		12000
10 «Материалы»	72000		57000
20 «Основное производство»	530000		610000
43 «Готовая продукция»	660000		480000
50 «Касса»	17000		22000
51 «Расчетные счета»	460000		370000
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		494000		658100
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»		1200000		980000
68 «Расчеты по налогам и сборам»		37000		54000
70 «Расчеты по оплате труда»		54000		66000
71 «Расчеты с подотчетными лицами»	2800	3000		15000
80 «Уставный капитал»		84000		120000
83 «Добавочный капитал»		189300		140000
90/1 « Выручка»		120000		84000
90/2 «Себестоимость продаж»	80000		35000
90/3 «Налог на добавленную стоимость»		20000	14000
91/1 «Прочие доходы» (доходы от реализации имущества)		18000		25000
91/2 «Прочие расходы», в том числе: налог на имущество		3500	5100
99 «Прибыли и убытки»		4000		7000
Итого	2567800	2567800	2533100	2533100

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ К ТЕМЕ 11.:

1. В чем заключается сущность бухгалтерской отчетности?

2. Перечислите формы бухгалтерской отчетности

3. Какие основные требования предъявляются к бухгалтерской отчетности?

4. Кто подписывает бухгалтерскую отчетность?

5. За какие периоды составляют бухгалтерскую отчетность?

6. Что собой представляет отчетный год?

7. Кому предоставляют бухгалтерскую отчетность?

8. Какой срок считается датой представления бухгалтерской отчетности?

ТЕСТЫ К ТЕМЕ 11

1. По данным какого документа составляется бухгалтерский баланс?

♦ оборотной ведомости;

♦ Главной книги;

♦ журнала-ордера;

♦ сличительной ведомости.

2 . Какие формы включаются в состав бухгалтерской отчетности ?

♦ Бухгалтерский баланс;

♦ Главная книга;

♦ Отчет о прибылях и убытках;

♦ Пояснительная записка.

3. По данным какого документа составляется Отчет о прибылях и убытках ?

♦ оборотной ведомости;

♦ Главной книги;

♦ журнала-ордера;

♦ бухгалтерского баланса.

4. Кому предоставляется бухгалтерский баланс?

♦ в налоговые органы;

♦ руководителю организации;

♦ уполномоченному банку;

♦ конкурентам.

5. Что собой представляет бухгалтерская отчетность ?

♦ оборотные ведомости;

♦ первичную документацию;

♦ взаимосвязанные формы отчетности;

♦ сличительные ведомости.

6. До какого периода должна быть опубликована бухгалтерская отчетность ?

♦ не позднее 1января, следующего за отчетным годом;

♦ не позднее 1апреля, следующего за отчетным годом;

♦ не позднее 1 июня, следующего за отчетным годом;;

♦ не позднее 1отября, следующего за отчетным годом.

7. Какая дополнительная информация прилагается к бухгалтерской отчетности ?

♦ оборотные ведомости;

♦ первичная документация;

♦ перечень организаций – дебиторов;

♦ сведения о счетах в иностранной валюте.

8. Какие показатели отражаются в Отчете о прибылях и убытках ?

♦ продажа товаров;

♦ уставный капитал;

♦ внереализационные доходы;

♦ внеоборотные активы.

9. Что собой представляет Отчет об изменениях капитала?

♦ оборотную ведомость;

♦ форму № 3 бухгалтерской отчетности;

♦ приложение к балансу;

♦ сличительную ведомость.

10. Что собой представляет пояснительная записка ?

♦ аналитическую справку;

♦ приложение к балансу;

♦ аудиторское заключение;

♦ форму отчетности.

11. Какие показатели отражаются в Отчете о движении денежных средств ?

♦ остатки денежных средств;

♦ уставный капитал;

♦ поступление денежных средств;

♦ внеоборотные активы.

12. Какие показатели отражаются в Отчете о прибылях и убытках по строке «Коммерческие расходы» ?

♦ остатки денежных средств;

♦ уставный капитал;

♦ расходы по продаже товаров;

♦ фактическая себестоимость товаров.

13. Какие показатели отражаются в Отчете об изменениях капитала ?

♦ остатки денежных средств;

♦ уставный капитал;

♦ резервный капитал;

♦ чрезвычайные доходы.

14. Какие показатели отражаются в Приложении к бухгалтерскому балансу ?

♦ остатки денежных средств;

♦ уставный капитал;

♦ дебиторская задолженность;

♦ чрезвычайные доходы.

15. Какие требования предъявляются к бухгалтерской отчетности?

♦ достоверность;

♦ несопоставимость;

♦ полнота отражения информации;

♦ взаимосвязь.

16. Какие показатели характеризуются в Пояснительной записке ?

♦ остатки денежных средств;

♦ уставный капитал;

♦ Взаимосвязь отчетности;

♦ чрезвычайные доходы.

17. Какие показатели отражаются в балансе ?

♦ стоимость имущества;

♦ выручка;

♦ резервный капитал;

♦ чрезвычайные доходы.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

на _____- __ 200_ г.

————————

| Коды |

|————————|

Форма N 1 по ОКУД | 0710001|

|————————|

Дата (год, месяц, число) | | | |

|————————|

Организация __ООО «Интеграл»______________________по ОКПО | |

|————————|

Идентификационный номер налогоплательщика 5753024212__ИНН | |

|————————|

Вид деятельности_______оптовая торговля__________ по ОКДП | |

|————————|

Организационно-правовая форма/форма собственности _______ | | |

_общество с ограниченной ответственностью___по ОКОПФ/ОКФС | | |

|————————|

Единица измерения: тыс руб / млн руб | |

(ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |384/385 |

————————

Адрес_302031, г. Орел, ул. Поликарпова, 16_____________

————————

Дата утверждения | |

|————————|

Дата отправки(принятия) | |

————————

Актив	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110
Основные средства	120
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190
II. Оборотне активы
Запасы	210
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211
животные на выращивании и откорме	212
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213
1	2	3	4
Готовая продукция и товары для перепродажи	214
Товары отгруженные	215
Расходы будущих периодов	216
Прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
В том числе: покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
В том числе: покупатели и заказчики	241
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290
Баланс	300
Пассив	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного пери ода
1	2	3	4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470
Итого по разделу III	490
IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620
В том числе: поставщики и подрядчики	621
задолженность перед персоналом организации	622
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623
задолженность перед бюджетом	624
1	2
прочие кредиторы	625
Задолженность участникам (учредителям) выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690
Баланс	700

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основне средства	910
В том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списання в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечение обязательств и платежей полученные	950
Обеспечение обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990
	1000

Руководитель _________ ____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

"___" _________ ____ г.

Приложение 2

Унифицированная форма № КО-1

Линия отреза

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 № 88

(организация)

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

по ОКПО

(организация)

к приходному кассовому ордеру №

(структурное подразделение)

от “

”

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Основание:

Де­бет

Кре­дит

Сумма, руб. коп.

Код це­ле­во­го наз­на­че­ния

код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния

кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет

код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

Сумма

руб.

коп.

(цифрами)

Принято от

(прописью)

Основание:

руб.

коп.

Сумма

В том числе

(прописью)

руб.

коп.

“

”

г.

В том числе

М.П. (штампа)

Приложение

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Кассир

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Приложение 3

Унифицированная форма № КО-2 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

					Код
			Форма по ОКУД		0310002
				по ОКПО
	(организация)
	(структурное подразделение)
		Номер документа			Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Де­бет				Кре­дит	Сум­ма, руб. коп.	Код це­ле­во­го наз­на­че­ния
	код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния	кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет	код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

Выдать

(фамилия, имя, отчество)

Основание:

Сумма

(прописью)

руб.

коп.

Приложение

Руководитель организации
		(должность)				(подпись)			(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
	(подпись)			(расшифровка подписи)

Получил

(сумма прописью)

руб.

коп.

“

”

г.

Подпись

По

(наименование, номер, дата и место выдачи документа,

удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир
	(подпись)		(расшифровка подписи)