Вопрос 4(1) Современные принципы налогообложения.

Налоговая система РФ была введена в действие с 1 января 1992г. С 1 января 1999 года вступила в действие первая часть НКРФ. С 2001 года вступила в действие вторая часть НКРФ. Задачами НКРФ является:

• Снижение общего налогового времени

• Создание понятной и простой налоговой системы, которая должна быть рациональной и справедливой.

• Обеспечение стабильности налоговой системы и т.д.

Налогообложение – это процесс установления и взимания налогов в стране, определение их видов. Круга плательщиков и элементов налога.

Первые принципы налогообложения были разработаны Адамом Смитом: равномерность, определенность, удобство, экономность.

В настоящее время различают следующие принципы построения системы налогообложении:

I группа – Экономические принципы:

• Равенство и справедливость (налоговое бремя должно быть равным и каждый плательщик обязан вносить справедливую долю в государственную казну).

• Эффективности (издержки государства на введение конкретного налога должны быть минимальными по сравнению с доходами бюджета, который приносит этот налог).

• Принцип соразмерности (заключается в соотношении наполняемости бюджета и последствий налогообложения для плательщиков).

• Множественность налогов (комбинация различных налогов и объектов обложения должна образовывать оптимальную систему перераспределения налогов по плательщикам).

• Всеобщность (каждое лицо должно платить законно установленные налоги).

II группа – Юридические принципы:

• Законодательная форма установления налога.

• Равенство и справедливость в части отношения государства и налогоплательщика (должны быть четко прописаны права, обязанности и ответственности обеих сторон).

• Приоритетность налогового законодательства (если законодательные акты не связаны с налогообложением, то они не должны содержать нормы затрагивающие принципы налогообложения).

III группа – Организационные принципы налогообложения.

• Принципы универсализации (налоговая система должна предъявлять одинаковые требования ко всем плательщикам, должен быть обеспечен одинаковый подход к исчислению налгов.

• Принцип удобства и времени взимания налогов (каждый налог должен взиматься в такое время и такими способами, которые удобны для плательщика).

• Разделение налогов по уровням власти. Каждый орган власти наделяется конкретными полномочиями в области налогообложения, а так же происходит четкое определение зачисления налогов в соответствующие бюджеты.

• Принцип единства налоговой системы. Он вытекает из единства финансовой и налоговой политики.

• Принцип эффективности ( в части налогового администрирования).

• Принцип гласности – официальное опубликование налоговых законов.

• Принцип определенности – налоговые законы не должны толковаться произвольно. Определяются все элементы обложения).

• Принцип одновременности обложения – не допускается обложение одного и того же объекта за один и тот же период несколько раз.

Вопрос 5

Виды налогов и сборов в РФ

Виды налогов	Название	Устанавливаются	Обязательные к уплате
Федеральные налоги	Акцизы, НДС, налог на прибыль организации, НДФЛ, государственная пошлина, вводный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сборы на пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.	НКРФ.	На всей территории РФ.	При установлении налогов соответствующие органы власти определяют следующие элементы налога: -Налоговые ставки(в пределах установленных НКРФ) -Порядок и сроки уплаты налогов -Налоговые льготы и основания для их использования.
Региональный налог	Налог на имущество организации, налог на игорный бизнес, транспортный налог.	НКРФ и Законодатели субъектов Р.Ф.	На территории соответствующих субъектов.
Местные налоги	Земельный налог, налог на имущество физических лиц.	НКРФ и нормативно-правовыми актами, представительных органов муниципальных образований.	На территории соответствующих муниципальных образований.

!Не могут устанавливаться налоги, непредусмотренные НКРФ.

Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов (при общем режиме обложения).