1.4. Индивидуальное задание

Индивидуальное задание выполняется по вариантам, распределяемым преподавателем.

Работа должна иметь титульный лист, лист задания, лист для замечаний руководителя, формы отчетности.

Задание. Составить бухгалтерский финансовый отчет за 200- г., представив следующие формы: Бухгалтерский баланс (ф.№ 1), Отчет о прибылях и убытках (ф.№ 2), Отчет об изменениях капитала (ф.№ 3), Отчет о движении денежных средств (ф. № 4), Приложение к балансу (ф. № 5).

Вариант 1

тыс. р.

Счет/субсчет	Сальдо на 01.01.200- г.		Обороты за 200- г.
	Д-т	К-т	Д-т	К-т
01 «Основные средства», в том числе машины и оборудование транспортные средства	64000 60000 4000			4000 4000
02 «Амортизация основных средств», в том числе машины и оборудование транспортные средства		14000 13000 1000		2000 1500 500
10 «Материалы»	7000		46000	50000
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»	4000		7000	6000
43 «Готовая продукция»	11000		110000	110000
50 «Касса», в том числе из банка на оплату труда на выдачу подотчетных сумм	10		26000 26000	26000 20000 6000
51 «Расчетный счет», в том числе выручка от продажи продукции выручка от продажи основных средств на оплату приобретенных материалов в кассу на расчеты с бюджетом на расчеты с фондами социального страхования на возврат кредита прочие	10000		122200 116200 5100 - - - - - 900	131920 40000 26000 20600 7120 30000 8200
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		18000	40000	46000
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	6000		152100	122200
66 «Краткосрочные кредиты банков»		30000	30000	-
68 «Расчеты с бюджетом» в том числе по налогу на прибыль по НДС от продажи продукции по налогу на доходы физических лиц		2900 900 1700 300	20600 3000 15000 2600	31000 3000 25400 2600
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в том числе по социальному страхованию по пенсионному страхованию		2060 800 1200	7120 800 5600	7320 1000 5600
по медицинскому страхованию		60	720	720
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		7000	20000	20000
71 «Расчеты с подотчетными лицами»			6000
76 «Расчет с разными дебиторами и кредиторами», в том числе по аренде по услугам связи по коммунальным услугам прочие		6050 2000 1000 2500 550	8200 1200 3000 4000 -	13000 6000 3000 4000 -
90-1 «Выручка»				147000
90-2 «Себестоимость продаж»			110000	-
90-3 «Налог на добавленную стоимость»			24500	-
90-9 «Прибыль/убыток от продаж»			12500	-
91-1 «Прочие доходы»				5100
91-2 «Прочие расходы»			4000
91-3 «Налог на добавленную стоимость»			900
91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»			200
99 «Прибыли и убытки»	-	-	4700	14400
80 «Уставный капитал»		8000
83 «Добавочный капитал»	-	-	-	16080
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»	-	14000	-	-
Итого	102010	102010	752020	752020

Вариант 2

тыс. р.

Счет/субсчет	Сальдо на 01.01.200- г.		Обороты за 200- г.
	Д-т	К-т	Д-т	К-т
01 «Основные средства», в том числе машины и оборудование транспортные средства	64000 60000 4000			4000
02 «Амортизация основных средств», в том числе машины и оборудование транспортные средства		14000 13000 1000		2000 1500 500
10 «Материалы»	7000		46000	50000
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»	4000		7000	8000
20 «Основное производство»	-	-	110000	90000
26 «Общехозяйственные расходы»			5000	5000
43 «Готовая продукция»	11000		90000	95000
50 «Касса», в том числе из банка на оплату труда на выдачу подотчетных сумм	100		52000 52000 - -	52000 - 40000 12000
51 «Расчетный счет», в том числе выручка от продажи продукции кредит на оплату приобретенных материалов в кассу на расчеты с бюджетом на расчеты с фондами социального страхования прочие	7000		223000 123000 100000 - - - -	156240 50000 52000 32600 13440 8200
58 «Финансовые вложения»	4500
59 «Резервы под обесценение финансовых вложений»		500	500	400
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		18000	50000	46000
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	5960		147000	123000
66 «Краткосрочные кредиты банков»		30000	-	100000
68 «Расчеты с бюджетом» в том числе по налогу на прибыль по НДС от продажи продукции по налогу на доходы физических лиц		2900 900 1700 300	32600 5400 22000 5200	35100 5400 24500 5200
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», в том числе по социальному страхованию по пенсионному страхованию		2060 800 1200	13440 800 11200	13640 1000 11200
по медицинскому страхованию		60	1440	1440

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		7000	40000	40000
71 «Расчеты с подотчетными лицами»			12000
76 «Расчет с разными дебиторами и кредиторами», в том числе по аренде по услугам связи по коммунальным услугам прочие		6050 2000 1000 2500 550	8200 1200 3000 4000 -	13000 6000 3000 4000 -
90-1 «Выручка»				147000
90-2 «Себестоимость продаж»			100000	-
90-3 «Налог на добавленную стоимость»			24500	-
90-9 «Прибыль/убыток от продаж»			22500	-
97 «Расходы будущих периодов»	-	4050	10000	-
99 «Прибыли и убытки»	-	-	5400	22500
80 «Уставный капитал»		5000
83 «Добавочный капитал»	-	-	-	260
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»	-	14000	-	-
Итого	103560	103560	1000140	1000140

Тесты для самопроверки

1. Первым отчетным годом для организации, зарегистрированной 25 октября, является период:

а) с 25 октября по 31 декабря следующего года;

б) с 25 октября по 31 декабря текущего года;

в) с 1 января по 31 декабря.

2. Для составления бухгалтерской отчетности отчетной датой считается:

а) 1-е число следующего месяца;

б) последний рабочий день отчетного года;

в) последний календарный день отчетного года.

3. Источники информации для составления отчета о движении денежных средств:

а) бухгалтерский баланс;

б) Главная книга;

в) первичные учетные документы и бухгалтерские регистры.

4. Формирование пояснительной записки возлагается:

а) на руководителя;

б) главного бухгалтера.

5. Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности определяется:

а) ФНС России;

б) Минфином России;

в) Правительством РФ.

6. Имеет ли право бухгалтер убыточного предприятия не начислять амортизацию по основным средствам:

а) да;

б) нет.

7. Консолидированную бухгалтерскую отчетность целесообразно составлять:

а) не позднее 30 июня следующего отчетного года;

б) не позднее 30 марта следующего отчетного года;

в) не позднее 30 мая следующего отчетного года.

8. В бухгалтерской отчетности числовые значения представляются:

а) по всем показателям, предусмотренным рекомендуемыми формами;

б) по всем показателям, предусмотренным рекомендуемыми формами, характеризующим деятельность предприятия;

в) по всем показателям, характеризующим деятельность предприятия, в том числе и дополнительно включаемым в рекомендуемые формы.

9. В составе прочих операционных доходов отражаются:

а) доходы от реализации основных средств и прочего имущества;

б) проценты полученные;

в) полученные штрафы за нарушение договоров.

10. Движение основных средств организации представлено:

а) в форме № 1 «Бухгалтерский баланс»;

б) в форме № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»;

в) в Пояснительной записке.

11. Публикация бухгалтерской отчетности производится после:

а) сдачи в налоговые органы;

б) проверки и подтверждения независимым аудитором;

в) проверки и подтверждения независимым аудитором; утверждения общим собранием акционеров.

12. Бухгалтерский баланс содержит сведения:

а) об имущественном и финансовом состоянии предприятия;

б) о результате работы предприятия;

в) о реальной платежеспособности предприятия.

13. Сроки сдачи промежуточной бухгалтерской отчетности:

а) по графику, согласованному с налоговым органом;

б) в течение 30 дней по окончании отчетного периода;

в) в течение 20 дней по окончании отчетного периода.

14. Основными формами бухгалтерской отчетности являются:

а) Бухгалтерский баланс; Отчет о прибылях и убытках; Отчет о движении денежных средств;

б) Бухгалтерский баланс; Отчет о прибылях и убытках;

в) Бухгалтерский баланс; Отчет о прибылях и убытках; Отчет об изменениях капитала; Отчет о движении денежных средств; Приложение к бухгалтерскому балансу.

15. Сырье и материалы отражаются в балансе:

а) по рыночной стоимости;

б) по фактической или нормативной себестоимости;

в) по фактической себестоимости.

16. В составе внереализационных доходов отражаются:

а) присужденные штрафы за нарушение договоров;

б) дивиденды по акциям других организаций;

в) курсовые разницы.

17. Консолидированная отчетность — это:

а) отчетность организации, имеющей филиалы;

б) отчетность группы взаимосвязанных самостоятельных организаций;

в) отчетность организации, имеющей зависимые общества.

18. Формы бухгалтерской отчетности, утвержденные Министерством финансов РФ, являются:

а) обязательными;

б) рекомендуемыми.

19. Ответственность за достоверность показателей отчетности несет:

а) руководитель;

б) главный бухгалтер;

в) руководитель и главный бухгалтер.

20. Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе:

а) по фактической себестоимости;

б) по фактической или нормативной себестоимости;

в) по нормативной себестоимости.